Entrega previa 2 (Transacciones)

Nombre
Yeini Yurani Caro Largo

Fecha
14 de mayo de 2019

Docente
Luis Lara

Instituto Universitario Politécnico Grancolombiano

Medellín – Antioquia
2019
 TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una sociedad
limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre
de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica es la compra y venta de
electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor de
$25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor
de $10.000.000.

REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES

DATOS ADICIONALES

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000
para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

 RR = Régimen Responsable del IVA

 NR = No responsable del IVA
 GC = Gran contribuyente
 GCA = Gran contribuyente Auto retenedor

TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
 2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga
la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC
(RR) y paga en efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60
días.

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de
contado

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y

servicios públicos por $500.000 (GCA)
NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y
REALIZAR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

SE SOLICITA:

 Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

 Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a

continuación:

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000
 Desarrollo

Aportes iniciales

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

APORTES INICALES
FECHA EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
01-may Activos Equipos de Oficina $5.000.000
Activos Maquinaria $25.000.000
Patrimonio Aporte social (Cesar Hernández) $30.000.000
02-may-19 Activos Banco (consignación) $50.000.000
Patrimonio Aporte social (Luz Angela López) $50.000.000
03-may-19 Activos Caja $10.000.000
Pasivos Obligación financiera (Préstamo Banco Presta YA) $10.000.000
SUMAS IGUALES $90.000.000 $90.000.000
 Transacciones del mes de mayo

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

TRANSACCIONES MES DE MAYO
FECHA EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
01-may-19 Activos Muebles y enseres $2.000.000
Pasivos IVA $380.000
Pasivo Retención en la fuente $50.000
Pasivo Rete ICA $19.320
Activo Caja $2.310.680
02-may-19 Activo Mercancía no fabricada por la empresa $19.250.000
Pasivo IVA $3.657.500
Pasivo Retención en la fuente $481.250
Pasivo Rete ICA $185.955
Pasivo cuenta por pagar $22.240.295
03-may-19 Activo Mercancía no fabricada por la empresa $650.000
Pasivo IVA $123.500
Pasivo Rete ICA $6.279
Pasivo cuenta por pagar $767.221
04-may-19 Ingresos Comercio al por mayor y al por menor $23.275.000
Pasivo IVA $4.422.250
Activo Retención en la fuente (impuestos asumidos) $581.875
Activo Rete ICA (impuesto industria y comercio retenido) $256.956
Activo Caja $26.858.419
05-may-19 Activo Mercancía no fabricada por la empresa $1.012.500
Pasivo Retención en la fuente $25.312
Pasivo Cuenta por pagar $987.188
06-may-19 Ingresos Comercio al por mayor y al por menor $988.000
Pasivo IVA $187.720
Activo Retención en la fuente (impuestos asumidos) $24.700
Activo Rete ICA (impuesto industria y comercio retenido) $10.907
Activo Caja $1.140.113
15-may-19 Ingresos Comercio al por mayor y al por menor $1.923.750
Pasivo IVA $365.512
Activo Retención en la fuente (impuestos asumidos) $48.094
Activo Rete ICA (impuesto industria y comercio retenido) $21.238
Activo Caja $2.219.930
30-may-19 Gasto Construcciones y edificaciones $1.600.000
Pasivo IVA $304.000
Activo Retención en la fuente $56.000
Activo Caja $1.848.000
30-may-19 Gasto servicios públicos $500.000
Activo Caja $500.000
SUMAS IGUALES $60.639.732 $60.639.732
 Nota: Es importante saber que los precios de los días 4, 6 y 15 se sacaron
de la siguiente manera

Día 04 : cada televisor se compró el 2 de mayo a $1.750.000, para la venta

debo tener como objetivo obtener una utilidad del 90%
Por tanto se realiza lo siguiente
Si $1.750.000 --------------- 100%
? --------------- 90%

Resultado $1.575.000 + 1.750.000 = $3.325.000

Como se van a vender 7 multiplicamos $3.325.000 x 7 televisores

Total = $23.275.000

Dia 6: Cada mesa se compro a $130.000,

$130.000 ---------------- 100%

? ----------------- 90%

Resultado: $117.000 + $130.000 = $247.000

Como se van a vender 4 mesas multiplicamos $247.000 x 4 mesas

Total = $988.000

Dia 15: Cada licuadora tiene un costo de $20.250

20.250 --------------- 100%
? --------------- 90%
Resultado: $18.225 + 20.250 = $38.475

Como se van a vender 50 licuadoras multiplicamos $38.475 x 50 licuadoras

Total = $1.923.750