FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME:

Auditoria de la empresa “comercial CEPCO S.A.”

ALUMNOS:

Arnold Antony Angulo Ramírez

Carlos Mc Junior Aspajo

ASESOR:

Flores Tananta, César Augusto

TARAPOTO – PERÚ

2019
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO - UCV.
TRABAJO FINAL
La empresa “Comercial CEPCO S.A” con más de 30 años de experiencia en el mercado local, se
dedica a la compra y venta de mercaderías al mayoreo y al menudeo, el local de la empresa está
ubicada en el jr. Proyecto - N° 100, con RUC N°: 20146808451 y está debidamente representada
por la Dra. Luz Angélica Carvallo Ruíz, en adelante el Gerente General quien está identificada
con DNI N° 42175256; la empresa apertura sus operaciones el 06 de enero del 2018, tomando
en consideración los procesos de control interno; con la información que a continuación se
detalla, usted deberá realizar una auditoría de control interno y de estados financieros:

POLÍTICAS DE CREDITOS Y COBRANZAS:

- Los créditos que se otorgan, son máximo para 20 días.

- Los créditos solo se otorga a los clientes recurrentes.
- El crédito máximo por cliente es hasta S/ 5,000.00, con visto bueno solo del administrador,
créditos mayores a este monto, deberá ser autorizado por el gerente general de la empresa.
- Por cada crédito que se otorgue a los clientes recurrentes, se deberá hacer firmar una letra
de cambio o un pagaré.
- Todos los clientes que se excedan del tiempo límite establecido en el otorgamiento del
crédito, se les cargara un 0.06% de interés moratorio diario.
- Las recaudaciones productos de los cobros, deben ser depositados en el día.
- Caja se cierra a las 5:00 pm, y todos los ingresos que la empresa tenga después de esa hora
son guardados en caja fuerte.
- Si el cliente paga dentro de los 05 días después de llevar el crédito, se le hará un descuento
del 2% al total de la venta.
- La empresa al momento de otorgar un crédito, deberá hacer firmar una letra de pago más
un documento de conformidad de servicio.
- Si el cliente nos entrega un cheque sin fondos se le cargará un 10% más al total de la factura.
- Los créditos se renovaran cuando se haya pagado el total de la factura anterior.
- El personal del área de cobranzas, es capacitado en temas de derecho comercial.
- A cada cobrador se le asigna una motocicleta bajo responsabilidad.
- Los créditos que no son recuperados dentro de los 90 días de haberse otorgado el crédito,
la empresa deberá provisionar como incobrable la recuperación del crédito.

POLITICA DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

- La empresa indica que por compra de hasta S/ 500.00 o $ 200.00, se adjuntará una
proforma.
- Por compra que realice de S/ 500.00 hasta S/.1,500.00 o su equivalente en dólares, se
adjuntará dos proformas.
- Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente en dólares se adjuntará
tres proformas, mas cuadro comparativo de precios
- Por compras mayores a S/ 33,250 soles o su equivalente en dólares, se hará convocatoria,
se conformara un comité evaluador, se hará cuadro comparativo de precios, se otorgara la
buena pro.
- A la entrega del bien solicitado o al término del servicio contratado, el proveedor deberá
entregar la orden de compra o la conformidad de servicio.
- Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de lima, Tarapoto y a todo
proveedor que cumpla con los requisitos exigidos por la empresa.
- Obtener los productos al menor coste posible.
- La empresa, es un agente de retención.
- Proveer las variaciones de los precios en el mercado.

POLÍTICA DE RECURSOS HUMANOS.

- La organización está en el régimen general.

- Cuenta con 60 empleados (35 en D.L. 728 y 15 en H/P)
- Las convocatorias son internas y exxternas
- La convocatoria de personal se hace a través de medios de comunicación de mayor
circulación, visión y audiencia.
- La convocatoria deberá ser publicado con 3 semanas de anticipación en los medios de
comunicación de mayor circulación y audiencia.
- La convocatoria deberá ser accesible al público 5 días como máximo.
- Si los postulantes no cumplen con el perfil, se declarará desierto e infundado la
convocatoria.
- Si los postulantes no superan el número mínimo de 3 personas, se declarará desierto e
infundada la convocatoria.
- Recepción de hoja de vida, para pasar el primer filtro.
- Cada postulante deberá pasar por una prueba psicotécnica,
- Evaluación psicológica, es la segunda etapa, que consta de la aplicación de un test y
entrevista con el psicólogo, previa aprobación y calificación de la primera etapa.
- Entrevista personal, es la tercera etapa que consta de la aplicación de un instrumento
(Cuestionario) con el Gerente general.
- Todo personal nuevo, debe tener una semana de inducción sobre el funcionamiento y
normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
- El profesional seleccionado, deberá entregar todos los documentos del C.V presentado en
la primera etapa, en Originales, además deberá entregar antecedentes judiciales y
antecedentes penales.
- Todo personal deberá firmar un contrato por tres meses como período de prueba de tres
meses de acuerdo a la ley general del trabajo, si pasa la prueba, será contratado por tres
meses más y ´posteriormente 6 meses más, previa evaluación.
- Todo el personal está sujeto a una evaluación anual, para ver el rendimiento y la renovación
del contrato.
- Al término del mes de diciembre de cada año, un trabajador será premiado por su gran
desempeño en el período transcurrido. (Viaje todo pagado para dos personas a cualquier
Región del Perú).
- Todo permiso, será autorizado por su inmediato superior.
- Todo asunto relacionado con el personal será resuelto por la Administración en
coordinación con la gerencia general.
- Cuando se trate de despedir o contratar a una persona, deberá hacerse un reporte por
escrito sobre las razones y el criterio utilizado y teniendo en cuenta lo establecido por el
Reglamento Interno de la empresa.
- Para llevar un control sobre el personal, se abrirá un expediente con un número asignado
para cada empleado.
- Anualmente se le cancelará a todos los trabajadores la gratificación que le corresponde de
acuerdo a ley. Asimismo, en el mes de julio de cada año se deberá cubrir la bonificación
 especial (aguinaldo) equivalente a un mes de sueldo o la parte proporcional si el trabajador
tuviere menos de un año, dependiendo del presupuesto de la fuente cooperante.

Conociendo toda esta información se pide realizar análisis contables haciendo ajustes contables
para determinar el correcto resultado de las operaciones, además deberán calcular e identificar
si existe alguna falencia en el control interno, hacer conclusiones, recomendaciones, el Informe
y el Dictamen.

1. La empresa el 10 de enero vende mercaderías a un cliente por el monto de S/.

60,500.00, con factura N° 001-000360, el cliente nos cancela el 90% con cheque del
BCP. N° 000100 y la diferencia en 200 días en efectivo; la empresa provisionó y castigo
la deuda.
1.1. HALLAZGOS:
 En este enunciado se puede observar que la empresa no cumplió con las
POLÍTICAS DE CREDITOS Y COBRANZAS:
 Los créditos que se otorgan, son máximos para 20 días.
 El crédito solo se otorga a los clientes recurrentes.
 El crédito máximo por cliente es hasta S/ 5,000.00, con visto bueno
solo del administrador, créditos mayores a este monto, deberá ser
autorizado por el gerente general de la empresa.
1.2. CONCLUSIONES: Al encontrar dichos hallazgos se determina que la empresa está
incumpliendo las políticas de créditos y cobranzas, debido a que el crédito que se
otorgó sobrepaso los 20 días, además de que el crédito máximo para un cliente es
hasta S/ 5,000.00.
1.3. RECOMEDACIONES: se recomienda a la empresa “Comercial CEPCO S.A” a que
cumpla las políticas de créditos y cobranzas, de tal forma que la empresa tenga
liquidez, así al momento de otorgar un crédito no tenga un riesgo, y se asegure de
no tener pérdidas en la modalidad de otorgar créditos.

2. El jefe de abastecimiento de la empresa, el 20 de enero, compra una camioneta de

marca american (FORD RANGER), más IGV. por un monto de S/. 125,500.00, según
factura N° 001-000200, el requerimiento no estaba adjuntado a la factura y no adjuntó
cotizaciones, además no se hizo contrato entre las partes, además el contador que
renuncio al 30-06 de ese mismo año, saco una depreciación de la maquina por un
importe de S/. 14 820.00

2.1. HALLAZGOS:
 En este enunciado podemos observar que la empresa no cumplió con las
POLÍTICAS DE COMPRAS:
  Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente
en dólares se adjuntará tres proformas, mas cuadro comparativo de
precios
 Por compras mayores a S/ 33,250 soles o su equivalente en dólares,
se hará convocatoria, se conformará un comité evaluador, se hará
cuadro comparativo de precios, se otorgará la buena pro.
 Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de
lima, Tarapoto y a todo proveedor que cumpla con los requisitos
exigidos por la empresa.

 La empresa, es un agente de retención.

2.3. CONCLUSIONES: se determina que la empresa no cumple con las políticas de
compras, debido a que este no cuenta con las 3 proformas, en el cual su valor o el monto
elevado del vehículo, debería realizar proforma para la conformidad de servicios,
además de poder verificar los montos de retenciones para no obtener pérdidas
financieras.

2.4. RECOMENDACIONES: se recomienda a la empresa cumplir con las políticas de

compras, además de seguir el orden correcto para la obtención de los activos, pero
sobre todo en las proformas mostrar la especificación técnica de dicho vehículo.

3. La empresa el 12 de abril, realiza compras de mercaderías al crédito por S/. 35,000.00,

incluido IGV. según factura N° 002-000050, al cual se adjuntó 2 proformas, la empresa
paga en partes el 45% efectivo sacando dinero de su caja., y la diferencia en letras con
cheque n° 00325 y 000410 respectivamente.

3.1. HALLAZGOS:
 En este caso observamos que la empresa incumplió las POLÍTICAS DE
COMPRAS:
 Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente
en dólares se adjuntará tres proformas, mas cuadro comparativo de
precios
 Por compras mayores a S/ 33,250 soles o su equivalente en dólares,
se hará convocatoria, se conformará un comité evaluador, se hará
cuadro comparativo de precios, se otorgará la buena pro.
 Las compras de mercaderías, solo se realizan a proveedores de
lima, Tarapoto y a todo proveedor que cumpla con los requisitos
exigidos por la empresa.
 3.2. CONCLUSIONES: se determina que la empresa incumplió la política de compras,
debido a que esta no realizo las tres proformas correspondientes, y no hizo la
convocatoria correspondiente.

3.3. RECOMENDACIONES: se recomienda realizar una previa revisión del valor de la

compra, para que de esa manera evitar el incumplimiento de las políticas relacionadas
al área de compras.

4. La empresa pago seguros por adelantado por un monto de $ 3 500.00 D.A tomando
como tipo de cambio 3.335, para la camioneta debido a que era requisito de la
empresa que brinda el servicio de rastreo por GPS., la compra lo hizo directamente el
administrador sin firmas del gerente y ni del jefe de abastecimiento.

4.1. HALLAZGOS:
 En este caso observamos que la empresa incumplió las POLÍTICAS DE
COMPRAS:
 Por compras de S/1500.00 hasta el valor de 3 UIT o su equivalente
en dólares se adjuntará tres proformas, mas cuadro comparativo de
precios
4.2. CONCLUSIONES: la empresa incumplió la política de compras, debido a que esta no
realizo las tres proformas correspondientes más su cuadro comparativo de precios.

4.3. RECOMENDACIONES: se recomienda realizar las proformas correspondientes al

monto estipulado y así evitar el incumplimiento de las políticas de compra.

5. La empresa el 25 de abril, vende mercaderías con factura N° 002-000130 a un cliente

recurrente por S/. 42,500.00, el cliente nos cancela en efectivo, además pide un
crédito por S/. 22,000.00, el cliente solicita que toda la mercadería lo entreguen en su
domicilio, 5 días después el cliente nos hace la devolución de mercaderías por un
monto de 1 600.00 soles, por estar vencidos, además la diferencia del total de la
factura deberá ser canjeada por 03 letras después de hacer el primer pago.
5.1. HALLAZGOS:
 En este caso se puede observar que la empresa no está cumpliendo con las
POLÍTICAS DE CRÉDITOS Y COBRANZAS y POLITICAS DE LEY DE
BANCARIZACION:
 Los créditos que se otorgan, son máximos para 20 días.
 El monto a partir del cual debe utilizarse cualquier medio de pago
será de S/ 3,500 nuevos soles o US$ 1,000 dólares americanos.
 No especifica fecha de cancelación de crédito.
  Excede el monto límite de S/. 5000 y por ende debería haberlo
autorizado por el gerente general de la empresa.
 Falta firma de un pagare o letra de cambio.
 Falta de la letra de pago más documento de conformidad de
servicio.

5.2. CONCLUSIONES: La empresa está siendo muy flexible al otorgar créditos que
superen los 20 días y no está cumpliendo su política de créditos, también están
incumpliendo la Ley de bancarización al no bancarizar, La empresa está otorgando a su
cliente recurrente el cual no está cumpliendo con las políticas de créditos cobranza
excediendo los 5000 soles, además no otorga algún documento en él se pagara el
crédito para la conformidad de los servicios.

5.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la empresa cumplir las políticas de créditos

y cobranzas y la Ley de bancarización para así no exceder a los días estipulados que se
otorgan los créditos, y también bancarizar los montos que superen los S/ 3,500.00
para así tener un documento que nos respalde ante la SUNAT, se recomienda también
a la empresa hacer firmar la conformidad de servicios de cada cliente respectivo.

6. La empresa el 31 de mayo contrata a un gasfitero para ver el tema de las tuberías de

la empresa, por dicho servicio se le cancela en efectivo un total de S/. 8,600.00, el
profesional nos entrega H/P y no adjunta formulario 1609, el contador declaro su
impuesto sin considerar la retención, calcular la multa respetiva.
6.1. HALLAZGOS:
 La empresa CEPCO S.A en este enunciado incumple los siguientes
hallazgos:
 No presento el trabajador el formulario N° 1604 suspensión de 4ta
Categoría.
 El trabajador no adjunto el formulario H/P N°1609.
 El monto a pagar sobrepasa de lo debido a otorgar en los H/P.
 Incumplió las leyes de BANCARIZACIÓN.
6.2. CONCLUSIONES: Con el hallazgo encontrado en la empresa se observa que el
trabajador no cumplió con las leyes de bancarización, además de que este no presento
su suspensión de renta de cuarta categoría, por parte de la empresa está
 desembolsando un dinero no debido, ya que este pago no debía de ser cancelado
porque este trabajador no presento su H/P, además la forma de pago no fue la correcta,
ya que ese dinero debía de ser depositado a una cuenta o cheque, además que el pago
realizado sobrepasa el monto mensual que se debe otorgar.
6.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda al tesorero de la empresa poder estar más
informado sobre las modalidades de pago y los requisitos que se debe tener, para que
la empresa a futuro no tenga problemas financieros.

7. El 15 de octubre, renuncian 3 trabajadores de la empresa, calcular su liquidación de

beneficios sociales de acuerdo al siguiente detalle.
e
- Sueldo Básico: 2 050.00 Inicio: 10-01-2016
- AFP Profuturo : ¿? Término: 15-10-
2018

- Datos adicionales; a uno de ellos no le pagaron gratificaciones de fiestas patrias, no

gozo sus vacaciones del período 2016-2017.

7.1 Hallazgo:
 Gratificaciones en las fechas respectivas y periodo de descanso oportuno
para el trabajador.

7.2. Conclusiones: Con lo expuesto en el hallazgo se refleja que no se está cumpliendo

con las normas laborales de cada trabajador que percibe las gratificaciones respectivas
en forma proporcional a los meses trabajados, así también el incumpliendo del Decreto
Legislativo Nº 713 que establece las vacaciones anuales para todos los trabajadores al
término de un año de servicio continuo con el mismo empleador.
7.3. Recomendaciones: De acuerdo a lo establecido a las normas laborales, es
recomendable que la Empresa tenga un buen control de las vacaciones de los
trabajadores, definir los plazos y periodos de cada trabajador, además de preparar a la
empresa para la ausencia de sus trabajadores. En cuanto a las gratificaciones asignadas
a cada uno, pagar de manera oportuna y en caso de que hubiera algún imprevisto o falta
de los montos, llegar a un acuerdo de empleador a empleado, para así no afectar a
nuestro capital o efectivo no dispuesto para ello

8. La empresa el 31 de diciembre realiza el pago en efectivo las liquidaciones de

beneficios sociales a los 3 colaboradores que renunciaron.

8.1 Hallazgos:
 Ley de bancarización
 8.2 Conclusiones: Se puede concluir que la empresa está incumpliendo la Ley de
bancarización al no efectuar las liquidaciones por un medio de pago respectivo, esto
podría traer consigo futuros percances con la entidad reguladora SUNAT.

8.3 Recomendaciones: De acuerdo a lo que establece la LEY Nº 28194 (Ley para la

Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía) montos superados a los
S./ 3 500 o $ 1 000 se deben efectuar a través de medios de pagos, siguiendo se sugiere
a la empresa seguir las leyes respectivas de regularización para evitar futuros supuestos
que podrían llegar a faltas graves por parte de la SUNAT, y llevar un mejor control por
parte del área contable o recursos humanos.

9. La empresa, el 10 de noviembre, contrato a 3 personas para suplir a los 3 trabajadores

que habían renunciado; los dos trabajadores ingresaron directo a planilla con un
sueldo básico de 3 500.00 soles y firmaron contrato por 12 meses.

9.1. HALLAZGOS:
 Todo personal nuevo, debe tener una semana de inducción sobre el
funcionamiento y normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
 La empresa no realizo la convocatoria respectiva para los puestos de trabajo o
vacantes establecidas.
 Todo personal deberá pasar una prueba de tres meses, si pasa la prueba, será
contratada por tres meses más y posteriormente a seis meses más.
 Todo personal nuevo tiene un periodo previo de inducion de una semana.
9.2. CONCLUSIONES: En el hallazgo encontrado se observa que la empresa no cumple
con las políticas de recursos humanos, porque al contratar a dos trabajadores, firmaron
contrato por 6 meses, ingresando a planilla desde el primer momento, sin tener
induccion sobre el funcionamiento de la empresa, tampoco pasaron pruebas para poder
ser contratados por la empresa por 3 meses mínimo.
9.3. RECOMENDACIONES: Se recomienda a la empresa cumplir con sus políticas de
recursos humanos, para que al momento de contratar personal esten informados sobre
el funcionamiento de la empresa, y puedan manejar sus cargos responsablemente.
ANEXOS:

1.-
12 60500
70 60500
por la venta de mercadería
10 54450
12 54450
por la cancelación
19 6050
12 6050

68 6050
19 6050

2.-
33 125500
40 22590
46 148090
Por la compra de maquinaria
46 148090
40 4442,7
10 143647,3

68 14820
39 14820

39 14820
68 14820

68 13410,34
39 13410,34

3.-
601 29661
4011 5339
421 35000
Por la compra de mercadería
201 29661
611 29661
Por la transferencia
421 15750
101 15750
Por la cancelación
421 19250
423 19250
4,-
182 11672,5
461 11672,5

5.-
Por la venta y el credito
12 64500
70 64500
10 42500
12 42500
Por la emision de la devolucion
70 1600
12 1600

6.-
634 8600
40172 688
469 7912
Por la contratación de gafistero
469 7912
101 7912

94 8600
79 8600

7.-
629 21798,05
415
4151 8582,86
4152 13215,19

4151 8582,86
4152 13215,19
101 21798,05

94 21798,05
79 21798,05
CALCULO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES

2050
AFP 13,05
INICIO 10/01/2016
TERMI 15/10/2018
GRATI FIESTAS PATRIAS
NO GOZO VACACIONES 2016/2017

CALCULO DE CTS AL 15/10/18

2234,5(1/6 GRATI) + 2050 2422,42
(2422,42/12)*6 1211,21 X 3 TRABAJADORES 3633,63

CALCULO DE GRATIFICACION TRUNCA

01/07/18 AL 15/10/18
(2050/6*3)*1,09 1117,25 1303,46 TRABAJADOR A Y B
(2050/180*5)*1,09 186,21

(2050/6*6)*1,09 2234,5

01/07/18 AL 15/10/2018 105 DIAS

0,04*105 DIAS 4,2 1303,46
TOTAL A PAGAR 2238,7 2238,7
3542,16 TRABAJADOR C
CALCULO DE VACACIONES TRUNCAS
11/01/2018 9 MESES Y 6 DIAS
15/10/2018

(2050/12*9) 1537,5

(2050/360*6) 34,16
1571,66
AFP 13,05% 205,10
1776,76 3 TRABAJADORES 5330,28
CALCULO DE NO GOZO DE VACACIONES
UNO 2050/12*12 2050 -267,53 2317,53
DOS 2050/12*12 2050 -267,53 2317,53
TRES 2050 2050
TOTAL 6685,06

MONTO TOTALES
TRABAJADOR A B C
CTS 1211,21 1211,21 1211,21 3633,63
GRATI 1303,46 1303,46 3542,16 6149,08
VACACIONES 1776,76 1776,76 1776,76 12015,34
6685,06 21798,05
4291,43 4291,43 13215,19
 DICTAMEN CON OPNIÓN ADVERSA POR INADECUADA APLICACIÓN DE LOS
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES.

A los Señores Accionistas Comercial CEPCO S.A
Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la compañía Comercial CEPCO
S.A que comprende el estado de situación Financiera al 31 de Diciembre del 2018, y los
Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por
el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas,
de control interno y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros.

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
Estados Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar, implantar y mantener el
control interno pertinente en la preparación razonable de los Estados Financieros para
que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas y
realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados
Financieros, basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo
con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales normas requieren
que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría
para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no contienen
representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación
del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno
pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los Estados
Financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si
los Principios Contables realizados por la gerencia son razonables, así como una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

La Compañía viene contabilizando sus ventas en función de los importes

cobrados a clientes, procedimientos que no están de acuerdo con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y las políticas de créditos y cobranzas.

Al 31.12.18 el contador de la empresa no está cumpliendo con los procedimientos

de registro contable adecuados de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, mostrando así saldos irreales en las cuentas contables
de los Estados Financieros. Además se ha detectado el incumplimiento de las
políticas de compras y servicios, haciendo mal uso de las funciones
administrativas al momento de adquirir bienes.
OPINIÓN.
En nuestra opinión debido a los efectos significativos de los asuntos mencionados en
los párrafos anteriores los Estados Financieros no presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la Situación Financiera de Comercial CEPCO S.A al 31 de
Diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus Flujos de Efectivo por el
año terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú.

Cacatachi, Perú
09 de julio del 2019

REFRENDADO POR:

______________________ (Socio)
Nombre
Contador Público Colegiado
Matrícula Nº 2406