UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 0

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

“CUARTO AVANCE: CIERRE CONTABLE Y ELABORACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA CREADA.”

CÁTEDRA:
CONTABILIDAD FINANCIERA I

DOCENTE:
LICDA. MAGDALENA IRAHETA DE COTO

INTEGRANTES:
Marco Tulio Parrillas Gómez PG06026
Jose Alejandro Pérez Machado PM18012
Fernando Antonio Martínez Cartagena MC17124

GRUPO TEÓRICO: 23

Ciudad Universitaria, 21 de junio de 2019.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 1

1. Registros contables de la empresa.

MAYORIZACIÓN GENERAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
1 01/05/2019 /Por inicio de operaciones de la empresa $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
3 02/05/2019 /Por pago de gastos sobre compras del 02/05/2019 $ - $ 500.00 $ 24,500.00
5 03/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ - $ 904.00 $ 23,596.00
6 03/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 1,017.00 $ - $ 24,613.00
8 04/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 600.00 $ - $ 25,213.00
10 04/05/2019 /Por pago de publicidad $ - $ 565.00 $ 24,648.00
12 05/05/2019 /Por gastos sobre la compra del 05/05/2019 $ - $ 500.00 $ 24,148.00
17 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ 1,271.25 $ - $ 25,419.25
19 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 750.00 $ - $ 26,169.25
21 08/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ - $ 1,695.00 $ 24,474.25
29 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 1,186.50 $ - $ 25,660.75
31 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a consumidor final $ 1,200.00 $ - $ 26,860.75
35 11/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ 2,966.25 $ - $ 29,827.00
37 11/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ - $ 4,237.50 $ 25,589.50
38 12/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 1,017.00 $ - $ 26,606.50
42 13/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,050.00 $ - $ 27,656.50
49 14/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,800.00 $ - $ 29,456.50
51 15/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ - $ 2,712.00 $ 26,744.50
54 16/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ - $ 2,260.00 $ 24,484.50
56 16/05/2019 /Por venta al contado a contribuyente $ 1,779.75 $ - $ 26,264.25
58 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,800.00 $ - $ 28,064.25
63 18/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 2,373.00 $ - $ 30,437.25
65 18/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 18/05/2019$ - $ 678.00 $ 29,759.25
67 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ - $ 1,582.00 $ 28,177.25
68 19/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 1,695.00 $ - $ 29,872.25
70 19/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 19/05/2019$ - $ 678.00 $ 29,194.25
73 20/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ 2,966.25 $ - $ 32,160.50
75 20/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 20/05/2019$ - $ 593.25 $ 31,567.25
83 23/05/2019 /por venta de mercaderia a contribuyente $ 4,746.00 $ - $ 36,313.25
88 24/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ - $ 1,695.00 $ 34,618.25
91 25/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,800.00 $ - $ 36,418.25
93 26/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,500.00 $ - $ 37,918.25
95 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,350.00 $ - $ 39,268.25
97 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 3,000.00 $ - $ 42,268.25
100 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ - $ 508.50 $ 41,759.75
101 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ - $ 395.50 $ 41,364.25
102 30/05/2019 /Por pago de planilla de sueldos y salarios $ - $ 3,797.72 $ 37,566.54
$ 60,868.00 $ 23,301.47
$ 37,566.54
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CUENTAS POR COBRAR

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
14 06/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ 1,186.50 $ - $ 1,186.50
22 08/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ 675.00 $ - $ 1,861.50
24 09/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ 1,186.50 $ - $ 3,048.00
26 10/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente $ 2,712.00 $ - $ 5,760.00
33 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ 900.00 $ - $ 6,660.00
40 13/05/2019 /Por venta de mecaderia a consumidor final al credito $ 1,200.00 $ - $ 7,860.00
44 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ 2,034.00 $ - $ 9,894.00
46 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ 2,712.00 $ - $ 12,606.00
52 16/05/2019 /Por venta al credito a consumidor final $ 1,125.00 $ - $ 13,731.00
60 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 900.00 $ - $ 14,631.00
78 21/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,800.00 $ - $ 16,431.00
80 21/05/2019 /Por descuento del 20% a consumidor final por la compra $
del 21/05/2019
- $ 360.00 $ 16,071.00
85 24/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ 1,200.00 $ - $ 17,271.00
87 24/05/2019 /Por descuento del 25% a consumidor final por la compra $
del 24/05/2019
- $ 300.00 $ 16,971.00
89 24/05/2019 /por venta de mercaderia a consumidor final $ 1,200.00 $ - $ 18,171.00
$ 18,831.00 $ 660.00
$ 18,171.00
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 3

INVENTARIOS
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
2 02/05/2019 /Por compra de mercaderia al Credito $ 4,200.00 $ - $ 4,200.00
3 02/05/2019 /Por pago de gastos sobre compras del 02/05/2019 $ 442.48 $ - $ 4,642.48
4 02/05/2019 /Por devolucion sobre compra del 02/05/2019 $ - $ 850.00 $ 3,792.48
5 03/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 800.00 $ - $ 4,592.48
7 03/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 600.00 $ 3,992.48
9 04/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 400.00 $ 3,592.48
11 05/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 1,200.00 $ - $ 4,792.48
12 05/05/2019 /Por gastos sobre la compra del 05/05/2019 $ 442.48 $ - $ 5,234.96
13 05/05/2019 /Por devolucion de mercaderia del 05/05/2019 $ - $ 600.00 $ 4,634.96
15 06/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 700.00 $ 3,934.96
16 06/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 2,500.00 $ - $ 6,434.96
18 07/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 750.00 $ 5,684.96
20 07/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 500.00 $ 5,184.96
23 08/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 450.00 $ 4,734.96
25 09/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 700.00 $ 4,034.96
27 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,600.00 $ 2,434.96
28 10/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 6,250.00 $ - $ 8,684.96
30 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 700.00 $ 7,984.96
32 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 800.00 $ 7,184.96
34 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 600.00 $ 6,584.96
36 11/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,750.00 $ 4,834.96
37 11/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 3,750.00 $ - $ 8,584.96
39 12/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 600.00 $ 7,984.96
41 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 800.00 $ 7,184.96
43 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 700.00 $ 6,484.96
45 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,200.00 $ 5,284.96
47 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,600.00 $ 3,684.96
48 13/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 5,400.00 $ - $ 9,084.96
50 14/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,200.00 $ 7,884.96
51 15/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 2,400.00 $ - $ 10,284.96
53 16/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 750.00 $ 9,534.96
55 16/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 2,050.00 $ - $ 11,584.96
57 16/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,050.00 $ 10,534.96
59 17/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,200.00 $ 9,334.96
61 17/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 600.00 $ 8,734.96
62 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 2,150.00 $ - $ 10,884.96
64 18/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,400.00 $ 9,484.96
66 18/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mrcaderia de la venta
$ del400.00
18/05/2019
$ - $ 9,884.96
67 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 1,400.00 $ - $ 11,284.96
69 19/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,000.00 $ 10,284.96
71 19/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mercaderia de la venta
$ del 400.00
19/05/2019
$ - $ 10,684.96
72 19/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 3,500.00 $ - $ 14,184.96
74 20/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,750.00 $ 12,434.96
76 20/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mercaderia de la venta
$ del 350.00
20/05/2019
$ - $ 12,784.96
77 20/05/2019 Por decuento del 50% por la compra de mercaderia del 19/05/2019
$ - $ 1,977.50 $ 10,807.46
79 21/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,200.00 $ 9,607.46
81 22/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 2,950.00 $ - $ 12,557.46
82 22/05/2019 /Por decuento del 25% de la compra del 22/05/2019 $ - $ 833.38 $ 11,724.08
84 23/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 2,800.00 $ 8,924.08
86 24/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 800.00 $ 8,124.08
88 24/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 1,500.00 $ - $ 9,624.08
90 24/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 800.00 $ 8,824.08
92 25/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,200.00 $ 7,624.08
94 26/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 1,000.00 $ 6,624.08
96 27/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 900.00 $ 5,724.08
98 27/05/2019 /Por registro del costo de venta $ - $ 2,000.00 $ 3,724.08
99 28/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 1,750.00 $ - $ 5,474.08
$ 43,834.96 $ 38,360.88
$ 5,474.08
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IVA CRÉDITO FISCAL

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
2 02/05/2019 /Por compra de mercaderia al Credito $ 546.00 $ - $ 546.00
3 02/05/2019 /Por pago de gastos sobre compras del 02/05/2019 $ 57.52 $ - $ 603.52
4 02/05/2019 /Por devolucion sobre compra del 02/05/2019 $ - $ 110.50 $ 493.02
5 03/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 104.00 $ - $ 597.02
10 04/05/2019 /Por pago de publicidad $ 65.00 $ - $ 662.02
11 05/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 156.00 $ - $ 818.02
12 05/05/2019 /Por gastos sobre la compra del 05/05/2019 $ 57.52 $ - $ 875.54
13 05/05/2019 /Por devolucion de mercaderia del 05/05/2019 $ - $ 78.00 $ 797.54
16 06/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 325.00 $ - $ 1,122.54
21 08/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ 195.00 $ - $ 1,317.54
28 10/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 812.50 $ - $ 2,130.04
37 11/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 487.50 $ - $ 2,617.54
48 13/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 702.00 $ - $ 3,319.54
51 15/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 312.00 $ - $ 3,631.54
54 16/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ 260.00 $ - $ 3,891.54
55 16/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 266.50 $ - $ 4,158.04
62 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 279.50 $ - $ 4,437.54
67 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 182.00 $ - $ 4,619.54
72 19/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 455.00 $ - $ 5,074.54
77 20/05/2019 Por decuento del 50% por la compra de mercaderia del 19/05/2019
$ - $ 257.08 $ 4,817.47
81 22/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 383.50 $ - $ 5,200.97
82 22/05/2019 /Por decuento del 25% de la compra del 22/05/2019 $ - $ 108.34 $ 5,092.63
88 24/05/2019 /Por compra de mercaderia al contado $ 195.00 $ - $ 5,287.63
99 28/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ 227.50 $ - $ 5,515.13
100 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ 58.50 $ - $ 5,573.63
101 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ 45.50 $ - $ 5,619.13
104 31/05/2019 /Por liquidacion del impuesto IVA $ - $ 5,619.13 $ -
$ 6,173.04 $ 553.91
$ 5,619.13

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
21 08/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
54 16/05/2019 /Por compra de mobiliario y Equipo de oficina $ 2,000.00 $ - $ 3,500.00
$ 3,500.00 $ -
$ 3,500.00
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CUENTAS POR PAGAR

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
2 02/05/2019 /Por compra de mercaderia al Credito $ - $ 4,746.00 $ 4,746.00
4 02/05/2019 /Por devolucion sobre compra del 02/05/2019 $ 960.50 $ - $ 3,785.50
11 05/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 1,356.00 $ 5,141.50
13 05/05/2019 /Por devolucion de mercaderia del 05/05/2019 $ 678.00 $ - $ 4,463.50
16 06/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 2,825.00 $ 7,288.50
28 10/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 7,062.50 $ 14,351.00
48 13/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 6,102.00 $ 20,453.00
55 16/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 2,316.50 $ 22,769.50
62 18/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 2,429.50 $ 25,199.00
72 19/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 3,955.00 $ 29,154.00
77 20/05/2019 Por decuento del 50% por la compra de mercaderia del 19/05/2019
$ 2,234.58 $ - $ 26,919.43
81 22/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 3,333.50 $ 30,252.93
82 22/05/2019 /Por decuento del 25% de la compra del 22/05/2019 $ 941.71 $ - $ 29,311.21
99 28/05/2019 /Por compra de mercaderia al credito $ - $ 1,977.50 $ 31,288.71
102 30/05/2019 /Por pago de planilla de sueldos y salarios $ - $ 614.27 $ 31,902.98
$ 4,814.79 $ 36,717.77
$ 31,902.98

RETENCIONES LEGALES
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
102 30/05/2019 /Por pago de planilla de sueldos y salarios $ - $ 552.29 $ 552.29
$ - $ 552.29
$ 552.29
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IVA DÉBITO FÍSCAL

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
6 03/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 117.00 $ 117.00
8 04/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 69.03 $ 186.03
14 06/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 136.50 $ 322.53
17 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ - $ 146.25 $ 468.78
19 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 86.28 $ 555.06
22 08/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 77.65 $ 632.71
24 09/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 136.50 $ 769.21
26 10/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente $ - $ 312.00 $ 1,081.21
29 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 136.50 $ 1,217.71
31 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a consumidor final $ - $ 138.05 $ 1,355.77
33 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 103.54 $ 1,459.31
35 11/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ - $ 341.25 $ 1,800.56
38 12/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 117.00 $ 1,917.56
40 13/05/2019 /Por venta de mecaderia a consumidor final al credito $ - $ 138.05 $ 2,055.61
42 13/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 120.80 $ 2,176.41
44 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 234.00 $ 2,410.41
46 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 312.00 $ 2,722.41
49 14/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 207.08 $ 2,929.49
52 16/05/2019 /Por venta al credito a consumidor final $ - $ 129.42 $ 3,058.91
56 16/05/2019 /Por venta al contado a contribuyente $ - $ 204.75 $ 3,263.66
58 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 207.08 $ 3,470.74
60 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 103.54 $ 3,574.28
63 18/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 273.00 $ 3,847.28
65 18/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 18/05/2019$ 78.00 $ - $ 3,769.28
68 19/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 195.00 $ 3,964.28
70 19/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 19/05/2019$ 78.00 $ - $ 3,886.28
73 20/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 341.25 $ 4,227.53
75 20/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 20/05/2019$ 68.25 $ - $ 4,159.28
78 21/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 207.08 $ 4,366.36
80 21/05/2019 /Por descuento del 20% a consumidor final por la compra $
del 21/05/2019
41.42 $ - $ 4,324.94
83 23/05/2019 /por venta de mercaderia a contribuyente $ - $ 546.00 $ 4,870.94
85 24/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 138.05 $ 5,009.00
87 24/05/2019 /Por descuento del 25% a consumidor final por la compra $
del 24/05/2019
34.51 $ - $ 4,974.48
89 24/05/2019 /por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 138.05 $ 5,112.54
91 25/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 207.08 $ 5,319.62
93 26/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 172.57 $ 5,492.18
95 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 155.31 $ 5,647.49
97 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 345.13 $ 5,992.63
$ 300.18 $ 6,292.81
$ 5,992.63
104 31/05/2019 /Por liquidacion del impuesto IVA $ 5,992.63 $ -
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 7

CAPITAL SOCIAL
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
1 01/05/2019 /Por inicio de operaciones de la empresa $ - $ 25,000.00 $ 25,000.00
$ - $ 25,000.00
$ 25,000.00

COSTO DE VENTA
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
7 03/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 600.00 $ - $ 600.00
9 04/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 400.00 $ - $ 1,000.00
15 06/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 700.00 $ - $ 1,700.00
18 07/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 750.00 $ - $ 2,450.00
20 07/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 500.00 $ - $ 2,950.00
23 08/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 450.00 $ - $ 3,400.00
25 09/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 700.00 $ - $ 4,100.00
27 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,600.00 $ - $ 5,700.00
30 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 700.00 $ - $ 6,400.00
32 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 800.00 $ - $ 7,200.00
34 10/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 600.00 $ - $ 7,800.00
36 11/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,750.00 $ - $ 9,550.00
39 12/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 600.00 $ - $ 10,150.00
41 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 800.00 $ - $ 10,950.00
43 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 700.00 $ - $ 11,650.00
45 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,200.00 $ - $ 12,850.00
47 13/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,600.00 $ - $ 14,450.00
50 14/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,200.00 $ - $ 15,650.00
53 16/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 750.00 $ - $ 16,400.00
57 16/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,050.00 $ - $ 17,450.00
59 17/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,200.00 $ - $ 18,650.00
61 17/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 600.00 $ - $ 19,250.00
64 18/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,400.00 $ - $ 20,650.00
66 18/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mrcaderia de la venta
$ del 18/05/2019
- $ 400.00 $ 20,250.00
69 19/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,000.00 $ - $ 21,250.00
71 19/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mercaderia de la venta
$ del 19/05/2019
- $ 400.00 $ 20,850.00
74 20/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,750.00 $ - $ 22,600.00
76 20/05/2019 /Por costo de venta por devolucion de mercaderia de la venta
$ del 20/05/2019
- $ 350.00 $ 22,250.00
79 21/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,200.00 $ - $ 23,450.00
84 23/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 2,800.00 $ - $ 26,250.00
86 24/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 800.00 $ - $ 27,050.00
90 24/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 800.00 $ - $ 27,850.00
92 25/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,200.00 $ - $ 29,050.00
94 26/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 1,000.00 $ - $ 30,050.00
96 27/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 900.00 $ - $ 30,950.00
98 27/05/2019 /Por registro del costo de venta $ 2,000.00 $ - $ 32,950.00
$ 34,100.00 $ 1,150.00
$ 32,950.00
105 31/05/2019 /Para determinar $ 32,950.00 $ -
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 8

GASTO DE VENTA
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
10 04/05/2019 /Por pago de publicidad $ 500.00 $ - $ 500.00
102 30/05/2019 /Por pago de planilla de sueldos y salarios $ 1,511.25 $ - $ 2,011.25
$ 2,011.25 $ -
$ 2,011.25
/Por registro de depreciacion en equipo de oficina
103 31/05/2019 dividido 50% departamento de administracion y 50% $ 14.58 $ 2,025.83
107 31/05/2019 /Para cerar cuentas de resultado con saldo deudor contras perdidas y ganancias
$ 2,025.83 $ -

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
102 30/05/2019 /Por pago de planilla de sueldos y salarios $ 3,453.02 $ - $ 3,453.02
$ 3,453.02 $ -
$ 3,453.02
/Por registro de depreciacion en equipo de oficina
103 31/05/2019 dividido 50% departamento de administracion y 50% $ 14.58 $ 3,467.60
107 31/05/2019 /Para cerar cuentas de resultado con saldo deudor contras perdidas y ganancias
$ 3,467.60 $ -

GASTOS POR SERVICIOS BÁSICOS

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
100 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ 450.00 $ - $ 450.00
101 29/05/2019 /Por pago de servicios basicos $ 350.00 $ - $ 800.00
$ 800.00 $ -
$ 800.00
107 31/05/2019 /Para cerar cuentas de resultado con saldo deudor contras perdidas y ganancias800.00
$ $ -
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 9

VENTAS
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
6 03/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 900.00 $ 900.00
8 04/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 530.97 $ 1,430.97
14 06/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 1,050.00 $ 2,480.97
17 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ - $ 1,125.00 $ 3,605.97
19 07/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 663.72 $ 4,269.69
22 08/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 597.35 $ 4,867.04
24 09/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 1,050.00 $ 5,917.04
26 10/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente $ - $ 2,400.00 $ 8,317.04
29 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 1,050.00 $ 9,367.04
31 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a consumidor final $ - $ 1,061.95 $ 10,428.98
33 10/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 796.46 $ 11,225.44
35 11/05/2019 /Por venta de mercaderia a contribuyente al contado $ - $ 2,625.00 $ 13,850.44
38 12/05/2019 /Por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 900.00 $ 14,750.44
40 13/05/2019 /Por venta de mecaderia a consumidor final al credito $ - $ 1,061.95 $ 15,812.39
42 13/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 929.20 $ 16,741.59
44 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 1,800.00 $ 18,541.59
46 13/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a contribuyente $ - $ 2,400.00 $ 20,941.59
49 14/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,592.92 $ 22,534.51
52 16/05/2019 /Por venta al credito a consumidor final $ - $ 995.58 $ 23,530.09
56 16/05/2019 /Por venta al contado a contribuyente $ - $ 1,575.00 $ 25,105.09
58 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,592.92 $ 26,698.01
60 17/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 796.46 $ 27,494.47
63 18/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 2,100.00 $ 29,594.47
65 18/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 18/05/2019$ 600.00 $ - $ 28,994.47
68 19/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 1,500.00 $ 30,494.47
70 19/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 19/05/2019$ 600.00 $ - $ 29,894.47
73 20/05/2019 /por venta de mercaderia al contado a contribuyente $ - $ 2,625.00 $ 32,519.47
75 20/05/2019 /Por devolucion de mercaderia de la venta del 20/05/2019$ 525.00 $ - $ 31,994.47
78 21/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,592.92 $ 33,587.39
80 21/05/2019 /Por descuento del 20% a consumidor final por la compra del
$ 21/05/2019
318.58 $ - $ 33,268.81
83 23/05/2019 /por venta de mercaderia a contribuyente $ - $ 4,200.00 $ 37,468.81
85 24/05/2019 /Por venta de mercaderia al credito a consumidor final $ - $ 1,061.95 $ 38,530.75
87 24/05/2019 /Por descuento del 25% a consumidor final por la compra del
$ 24/05/2019
265.49 $ - $ 38,265.27
89 24/05/2019 /por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,061.95 $ 39,327.21
91 25/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,592.92 $ 40,920.13
93 26/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,327.43 $ 42,247.57
95 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 1,194.69 $ 43,442.26
97 27/05/2019 /Por venta de mercaderia a consumidor final $ - $ 2,654.87 $ 46,097.12
$ 2,309.07 $ 48,406.19
$ 46,097.12
105 31/05/2019 /Para determinar $ 32,950.00 $ 13,147.12
106 31/05/2019 /Para determinar la Utilidad del ejercicio $ 13,147.12 $ -

Depreciacion Acumulada
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
/Por registro de depreciacion en equipo de oficina
103 31/05/2019 dividido 50% departamento de administracion y 50% $ 29.16 $ 29.16
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 10

Iva Por Pagar

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
104 31/05/2019 /Por liquidacion del impuesto IVA $ 373.50 $ 373.50

Perdidas y Ganancias
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
106 31/05/2019 /Para determinar la Utilidad del ejercicio $ 13,147.12 $ 13,147.12
107 31/05/2019 /Para cerar cuentas de resultado con saldo deudor contras$perdidas6,293.43
y ganancias $ 6,853.70
108 31/05/2019 /Para contabilizar la utilidad obtenida en el ejercicio y liquidar
$ 6,853.70
perdidas y ganancias $ -

Reserva legal 7%
N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
108 31/05/2019 /Para contabilizar la utilidad obtenida en el ejercicio y liquidar perdidas y$ganancias
479.76 $ 479.76

Impuesto por pagar ISR 25%

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
108 31/05/2019 /Para contabilizar la utilidad obtenida en el ejercicio y liquidar perdidas y$ganancias
1,593.48 $ 1,593.48

Utilidad del ejercicio

N° Fecha CONCEPTO Debe Haber Saldo
108 31/05/2019 /Para contabilizar la utilidad obtenida en el ejercicio y liquidar perdidas y$ganancias
4,780.45 $ 4,780.45
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 11

2. Balance de Comprobación antes de ajuste y reclasificaciones.

GRUPO ELECTRÓNICO S.A. DE C.V.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Expresado en Dolares americanos

Efectivo y Equivalente $ 37,566.54

Cuentas por cobrar $ 18,171.00
Inventario $ 5,474.08
Iva credito fiscal $ 5,619.13
Propiedad planta y equipo $ 3,500.00
Cuentas por pagar $ 31,902.98
Retenciones legales $ 552.29
Iva debito fiscal $ 5,992.63
Capital Social $ 25,000.00
Costo de venta $ 32,950.00
Gastos de Venta $ 2,011.25
Gastos de administracion $ 3,453.02
Gastos por servicios basicos $ 800.00
Ventas $ 46,097.12
$ 109,545.01 $ 109,545.01
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 12

3. Ajustes tradicionales y técnicos de acuerdo al sistema de registro utilizado.

LIBRO DIARIO

Fecha Codigo Concepto Parcial Debe Haber

31/05/2019 Partida #103
4104 Gastos de Administracion $ 14.58
120103 Mobiliario y equipo de oficina $ 14.58
4103 Gastos de Venta $ 14.58
120103 Mobiliario y equipo de oficina $ 14.58
1208 Depreciacion Acumulada $ 29.16
120103 Mobiliario y equipo de oficina $ 29.16
/Por registro de depreciacion en
equipo de oficina dividido 50%
departamento de administracion y
50% departamento de ventas
31/05/2019 Partida #104
2108 Iva Debito fiscal $ 5,992.63
1109 Iva Credito fiscal $ 5,619.13
2103 Iva por pagar $ 373.50
/Por liquidacion del impuesto IVA
31/05/2019 Partida #105
5101 Ventas $ 32,950.00
4101 Costo de Venta $ 32,950.00
/Para determinar
31/05/2019 Partida #106
5101 Ventas $ 13,147.12
3202 Perdidas y ganancias $ 13,147.12
/Para determinar la Utilidad del ejercicio
31/05/2019 Partida #107
3202 Perdidas y ganancias $ 6,293.43
4104 Gastos de administracion $ 3,467.60
410401 Sueldos y salarios $ 3,453.02
120801 Depreciacion de equipo de oficina $ 14.58
4103 Gastos de venta $ 2,025.83
410203 Publicidad $ 500.00
410401 Sueldos y salarios $ 1,511.25
120801 Depreciacion de equipo de oficina $ 14.58
4102 Gastos servicios basicos $ 800.00
/Para cerar cuentas de resultado
con saldo deudor contras perdidas y
ganancias
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 13

Fecha Codigo Concepto Parcial Debe Haber

Partida #108
3202 Perdidas y ganancias $ 6,853.70
3103 Reserva legal $ 479.76
2104 Impuesto por pagar $ 1,593.48
3203 Utilidad del ejercicio $ 4,780.45
/Para contabilizar la utilidad
obtenida en el ejercicio y liquidar
perdidas y ganancias
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR 14

4. Balance de comprobación ajustado.

GRUPO ELECTRÓNICO S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AJUSTADO
Expresado en Dolares americanos
Efectivo y Equivalente $ 37,566.54
Cuentas por cobrar $ 18,171.00
Inventario $ 5,474.08
Propiedad planta y equipo $ 3,500.00
Cuentas por pagar $ 31,902.98
Retenciones legales $ 552.29
Capital Social $ 25,000.00
Costo de venta $ 32,950.00
Gastos de Venta $ 2,025.83
Gastos de administracion $ 3,467.60
Gastos por servicios basicos $ 800.00
Ventas $ 46,097.12
Depreciacion Acumulada $ 29.16
Iva Por pagar $ 373.50

Total $ 103,955.04 $ 103,955.04

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5. ESTADO DE RESULTADO.
GRUPO ELECTRÓNICO S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE MAYO DE 2019
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES AMERICANOS

Ventas $ 46,097.12
(-) Rebajas sobre ventas
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
(=) VENTAS NETAS $ 46,097.12

(-) COSTO DE VENTAS $ 32,950.00

Compras
(+) Gastos sobre Compras
(=) Compras Totales $ 13,147.12
(-) Rebajas sobre Compras
(-) Devoluciones sobre Compras
(-) Descuentos sobre Compras
(=) Compras Netas $ 13,147.12
(+) Inventario Inicial
(=) Mercadería Disponible para la Venta $ 13,147.12
(-) Inventario Final
UTILIDAD BRUTA (Ventas Netas - Costo de Ventas)
(-) Gastos de Operación: $ 5,493.43
Gastos de Administración $ 3,467.60
Gastos de Venta $ 2,025.83
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 7,653.70
(-) Otros Gastos $ 800.00
UTILIDAD ANTES DE RESERVA $ 6,853.70
Reserva Legal (7%) $ 479.76
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 6,373.94
Impuesto sobre la Renta (25%) $ 1,593.48
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,780.45

F. F. F.
José Alejandro Perez Machado Marco Tulio Parrillas Gómez Fernando Antonio Martínez Cartagena
Representante Legal Contador General Auditor
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6. BALANCE GENERAL

GRUPO ELECTRONICO S.A DE C.V

BALANCE GENERAL AL 31/05/2019
EXPRRESADO EN DOLARES AMERICANOS

ACTIVO
CORRIENTE $ 61,211.62
Efectivo y Equivalente $ 37,566.54
Cuentas por cobrar $ 18,171.00
Inventario $ 5,474.08

NO CORRIENTE $ 3,470.84
Propiedad planta y equipo $ 3,500.00
(-)Depreciacion acumulda $ (29.16)

TOTAL ACTIVOS $ 64,682.46

PASIVO
CORRIENTE $ 34,422.24
Cuentas por pagar $ 31,902.98
Retenciones legales $ 552.29
IVA por pagar $ 373.50
Impuesto por pagar ISR $ 1,593.48

NO CORRIENTE $ -

PATRIMONIO $ 30,260.21
Capital social $ 25,000.00
Reserva legal $ 479.76
Utilidad del ejercicio $ 4,780.45

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 64,682.46

F. F. F.
José Alejandro Perez Machado Marco Tulio Parrillas Gómez Fernando Antonio Martínez Cartagena
Representante Legal Contador General Auditor