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Versión: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Código: GFPI-F-019
GUÍA DE APRENDIZAJE
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 1
Fase: Análisis.
Materiales de formación
Actividad (es) Actividad (es) Ambiente de
del proyecto: de aprendizaje: formación
Devolutivo Consumible
escenario
Caracterizar Relacionar las
(Herramienta - (Unidades
las Mipymes obligaciones LMS.
equipo). empleadas
seleccionadas tributarias y Computador y
durante el
de acuerdo aduaneras Conexión a
programa).
con las vigentes con la internet.
Obligaciones responsabilidad Instalación del
tributarias y fiscal de las software: Adobe
aduaneras, Mipymes. Reader y Adobe
según la Flash Player.
normatividad, Revisar el Paquete de
nacional e cumplimiento de ofimática.
internacional los Webcam.
vigente. procedimientos Parlantes.
tributarios y Diadema.
aduaneros de las Blackboard
Mipymes Collaborate.
seleccionadas.
Evidenciar el
nivel de
cumplimiento de
las obligaciones
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fiscales
presentadas por
las Mipymes ante
entidades de
vigilancia y
control.
210301070-03: Diagnosticar
cumplimiento en las obligaciones
tributarias de los contribuyentes de
acuerdo con la normatividad fiscal
vigente.
210301069-02: Identificar
procesos tributarios y cambiarios
en devoluciones, compensaciones
y requerimientos emitidos por
entidades de vigilancia y control de
acuerdo con la normatividad fiscal
vigente.
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2. INTRODUCCIÓN
Los impuestos en Colombia se caracterizan por las continuas reformas y ajustes, esto
obliga a que las personas y empresas se actualicen constantemente, por esta razón, es
importante afianzar los conocimientos en tributaria, por lo que en la presente actividad de
proyecto iniciará el recorrido por la identificación de conceptos y estructura tributaria,
reconociendo la iniciación de los mismos, la normatividad y las entidades que los regulan,
adicional a esto reconocerá los diferentes contribuyentes y empresas que generan la
economía y rotación de dinero en el país y que hacen parte de los tributos en Colombia.
Al momento de aplicar los conocimientos adquiridos y como una labor fundamental del
proceso formativo, debe seleccionar una Mipyme real o ficticia o la empresa donde labora
actualmente, con la cual va a desarrollar todo el proyecto formativo de este programa de
formación; la Mipyme o empresa que seleccione debe contar con información contable,
tributaria, aduanera y cambiaria, con el fin de dar cumplimiento a todas las evidencias
propuestas.
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Nota: esta actividad de reflexión inicial pretende identificar sus conocimientos previos
para el desarrollo de la actividad de proyecto 1, por ende no es calificable.
o ¿Por qué cree que los contribuyentes pagan sanciones, multas o intereses?
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 1: Foro “Importancia de las obligaciones tributarias”. Total horas:
6, 1(D) y 5(I).
Para iniciar este proceso de formación deben tener claros algunos conceptos básicos
sobre: empresa, impuestos, convenios y tratados internacionales, por lo tanto, en esta
evidencia comprenderá la clasificación de las empresas, las personas naturales, los
diferentes tipos de impuestos que se aplican en Colombia, los convenios y tratados
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internacionales por medio de los cuales se llevan a cabo los procesos de importación y
exportación.
Por lo anterior, para desarrollar esta evidencia elabore una presentación donde se
observe de manera ordenada la siguiente información:
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 2: Presentación “Clasificación de empresas e impuestos”. Total
horas: 20, 4(D) y 16(I).
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Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 3: Blog “Tratados y convenios internacionales”. Total horas: 15,
3(D) y 12(I).
Por lo anterior, con su grupo de trabajo (Grupos asignados por el instructor) deben
seleccionar una Mipyme que cuente con información contable, tributaria, aduanera y
cambiaria, para desarrollar las evidencias que se plantearán en el transcurso de este
programa de formación. Tenga en cuenta que también pueden trabajar sobre la
empresa donde laboran actualmente si esta cuenta con la información solicitada.
1. Tipo de impuesto.
2. Último dígito del NIT.
3. Periodicidad de presentación (mensual, bimensual, trimestral, semestral o anual.
4. Fecha de presentación y pago de cada uno, según la vigencia de los impuestos.
5. Utilice la herramienta de google apps- calendario en una cuenta en Gmail y
Programa la agenda de vencimiento de impuestos de mínimo 2 meses de la
Mipymes seleccionada.
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Puede consultar el siguiente enlace de la DIAN
http://www.dian.gov.co/contenidos/otros/calendario.html; para los impuestos
departamentales y regionales, verifique las publicaciones de la Secretaría de Hacienda,
correspondiente a la localidad y ubicación del contribuyente.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 5: Cuadro comparativo “Devoluciones vs. Compensaciones”. Total
horas: 20, 4(D) y 16(I).
Para una empresa colombiana que piense en exportar o importar, es muy importante
que conozca todo el proceso que esto conlleva, por lo tanto, ustedes son las personas
indicadas para facilitar este aprendizaje para la Mipyme o empresa que seleccionaron
ya que su ideal a futuro es poder exportar o importar.
Por lo anterior, elaboren una infografía donde muestren todo el proceso aduanero para
realizar una exportación e importación en Colombia.
Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario consultar la normativa vigente
sobre el tema.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 6: Infografía “Proceso aduanero en Colombia”. Total horas: 22,
4(D) y 18(I).
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De acuerdo con las obligaciones fiscales, las pequeñas y medianas empresas, al igual
que las personas naturales, deben cumplir en orden cronológico con la presentación y
el pago de las declaraciones, que en casos especiales, pueden contener errores
aritméticos, falta de datos básicos del contribuyente, entre otros; por lo cual es
importante que las Mipyme establezcan procedimientos para la presentación y pago de
las obligaciones fiscales.
2. Describan y expliquen los diferentes errores que presentan usualmente las Mipyme
en la entrega de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
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Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el material de formación y
tenga en cuenta consultar la normativa vigente sobre el tema.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 8: Evaluación “Impuestos”. Total horas: 7, 1(D) y 6(I).
o Nombre de la empresa.
o NIT.
o Dirección.
o Descripción del objeto social y actividades comerciales.
o Establezcan si es empresa de servicios, comercial o industrial.
o Relacionen sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias para el año
fiscal vigente.
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Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 9: Ejercicio práctico “La Mipyme y sus obligaciones tributarias”.
Total horas: 28, 6(D) y 22(I).
Técnicas e
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación instrumentos de
evaluación
Establece correcciones
en la solicitud requerida
de obligaciones
tributarias, liquidaciones
Evidencias de y sanciones de acuerdo
conocimiento: con normatividad fiscal Cuestionario:
vigente.
Evidencia 8: Evaluación Evaluación.
“Impuestos”. Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
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Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
Clasifica obligaciones
tributarias generadas en
desarrollo de
actividades económicas
de los contribuyentes de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
Identifica principios y
Evidencias de
normas tributarias
desempeño:
aduaneras de acuerdo Lista de chequeo:
con tratados
Evidencia 3: Blog “Tratados
comerciales y Blog.
y convenios
normatividad fiscal
internacionales”.
vigente.
Reconoce en los
convenios y tratados
internacionales, los
acuerdos para evitar la
doble tributación de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
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normatividad fiscal
vigente.
Identifica principios y
normas tributarias
aduaneras de acuerdo
con tratados
comerciales y
normatividad fiscal
vigente.
Reconoce en los
convenios y tratados
internacionales, los
acuerdos para evitar la
doble tributación de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
Establece correcciones
en la solicitud requerida
de obligaciones
tributarias, liquidaciones
y sanciones de acuerdo
Evidencias de producto:
con normatividad fiscal Lista de verificación:
vigente.
Evidencia 4: Calendario
Calendario.
tributario.
Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
Evidencias de producto:
Determina procesos de Lista de verificación:
Evidencia 5: Cuadro compensaciones y
comparativo “Devoluciones devoluciones de acuerdo Cuadro comparativo.
vs. Compensaciones” con normatividad fiscal
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vigente.
Identifica régimen
aduanero dispuesto en
las importaciones,
exportaciones y pago de
obligaciones tributarias
de acuerdo con
normatividad aduanera y
fiscal vigente.
Evidencias de producto:
Identifica principios y
Lista de verificación:
normas tributarias
Evidencia 6: Infografía
aduaneras de acuerdo
“Proceso aduanero en Infografía.
con tratados
Colombia”.
comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
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comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
Identifica régimen
aduanero dispuesto en
las importaciones,
exportaciones y pago de
obligaciones tributarias
de acuerdo con
normatividad aduanera y
fiscal vigente.
Evidencias de producto:
Identifica principios y
Lista de verificación:
normas tributarias
Evidencia 9: Ejercicio
aduaneras de acuerdo
práctico “La Mipyme y sus Ejercicio práctico.
con tratados
obligaciones tributarias”.
comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Año fiscal: período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector
público de una nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de
diciembre.
Año tributario: año en que deben declararse y/o pagarse los impuestos.
Bienes exentos: son los bienes que se encuentran gravados con la tarifa cero que
causan impuesto.
Calendario tributario: fechas de declaración y/o pago de los impuestos que el SII
pone a disposición de los contribuyentes en su sitio web para facilitar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. (Servicios de Impuestos
Internos, s.f.)
Contribuyentes: son las personas naturales o jurídicas que según sus características, la
ley determina que deben pagar impuestos.
Declaración de renta: es el formulario que deben presentar los contribuyentes cada año
dependiendo la obligación fiscal establecida en el Registro Único Tributario (RUT), en el
cual registra el patrimonio, los ingresos, las deducciones y la liquidación a pagar si hay
lugar.
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FAS: Free Alongside Ship (named loading port) - Libre al costado del buque (puerto de
carga convenido).
FOB: Free On Board (named loading port) - Libre a bordo (puerto de carga convenido).
Impuestos: son los pagos que realizan los contribuyentes al Estado, de acuerdo con las
obligaciones establecidas por la ley y pueden ser personas o empresas.
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Poder: es el acto mediante el cual una persona natural o jurídica faculta a otra por
escrito para representarla judicial o extrajudicialmente, para administrar sus
negocios. (Servicios de Impuestos Internos, s.f.)
Sociedad: asociación de personas creada para desarrollar una actividad común, en busca
de sus propios intereses o con el propósito de beneficiar a la comunidad.
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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Legis. (2019). Reforma tributaria comentada Ley 1943 de 2018. Bogotá, Colombia:
Legis Editores S.A.
Legis. (2019). Guía Legis para la declaración de renta. Bogotá, Colombia: Legis
Editores S.A.
Legis. (2019). Manual práctico de IVA y facturación. Bogotá, Colombia: Legis Editores
S.A.
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Legis. (2019). Medios magnéticos. Presentación de información tributaria. Bogotá,
Colombia: Legis Editores S.A.
Legis. (2019). Régimen de impuesto a las ventas. Bogotá, Colombia: Legis Editores
S.A.
Legis. (2019). Régimen explicado de renta. Bogotá, Colombia: Legis Editores S.A.
Legislación aduanera (Decreto 2685 de 1999). (1999, 28 de diciembre). Diario oficial,
43834, 1999, 30 de diciembre.
Normas zonas francas (Ley 1004 de 2005). (2005, 30 de diciembre). Diario oficial,
46138, 2005, 31 de diciembre.
Nuevo Estatuto Cambiario (Ley 9 de 1991). (1991, 17 de enero). Diario oficial, 39634,
1991, 17 de enero.
Autores
Expertas técnicas
Alexandra Malagón
Centro de Servicios Financieros
Regional Distrito Capital
Julio de 2014.
Melba Castañeda
UTI
Regional Distrito Capital
Julio de 2014.
Asesora pedagógica
Gloria Amparo López Escudero
Centro Agroindustrial
Regional Quindío
Diciembre de 2015.
Guionista
Paola Andrea Bobadilla Gutiérrez
Centro Agroindustrial
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