COMENTARIOS A LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N° 131-2019-CG DE

FECHA 24 DE ABRIL DE 2019, QUE APRUEBA LOS PLANES DE CONTROL

DE 32 ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

I. DEFINICIONES
 CGR: Contraloría General de la República.
 OCI: Órganos de Control Institucional.
 PAC: Plan Anual de Control.
 PEI: Plan Estratégico Institucional.
 POI: Plan Operativo Institucional.
 ROF: Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría
General de la República.
 SCG: Sistema de Control Gubernamental.
 SNC: Sistema Nacional de Control.
 UO: Unidad Orgánica

II. BASE LEGAL

 Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República.
 Resolución de Contraloría N° 546-2018-CG de 31 de diciembre de
2018, que aprueba los “Lineamientos de política para el
planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema
Nacional de Control: período 2019-2021” y la Directiva N° 013-2018-
CG/GPL “Directiva de programación, seguimiento y evaluación del
Plan Anual de Control 2019 de los Órganos de Control Institucional”.
 Resolución de Contraloría N° 30-2019-CG de 23 de enero de 2019,
que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de la
Contraloría General de la República.

III. COMENTARIOS

1. El literal h) del artículo 22° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del

Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, señala que es atribución de esta Entidad Fiscalizadora
Superior aprobar el Plan Nacional de Control y el PAC de los OCI de
las entidades.

El literal b) del artículo 32° de la citada Ley, establece como facultades

del Contralor General de la República: planear, aprobar, dirigir,
coordinar y supervisar las acciones de la Contraloría General de la
República y de los órganos del Sistema. Asimismo, el literal c) lo
faculta a dictar las normas y las disposiciones especializadas que
aseguren el funcionamiento del proceso integral de control, en función
de los principios de especialización y flexibilidad.
2. De acuerdo al artículo 101 del ROF anteriormente señalado, la
Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del SNC, tiene dentro de
sus funciones, organizar y conducir el proceso de elaboración del Plan
Nacional de Control, el cual incluye a los OCI, así como supervisar su
ejecución; mientras que el literal a) del artículo 104 de dicho
Reglamento, establece que la subgerencia de Desarrollo del Sistema
de Control Gubernamental de los Órganos del Sistema Nacional de
Control, basado en la demanda de control, priorización de entidades,
análisis de riesgos, oportunidad, entre otros criterios.

3. Mediante Resolución de Contraloría N° 546-2018-CG de 31 de

diciembre de 2018, se aprobaron los “Lineamientos de Política para el
Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del Sistema
Nacional de Control: período 2019-2021” y la Directiva N° 013-2018-
CG/GPL “Directiva de programación, seguimiento y evaluación del
Plan Anual de Control 2019 de los Órganos de Control Institucional”, la
cual regula el proceso de programación, seguimiento y
evaluación del PAC a cargo de los OCI de las entidades bajo el
ámbito del SNC para el período 2019.

4. El proceso de evaluación de los proyectos de PAC 2019 presentados

por los OCI a cargo de las unidades orgánicas de la Contraloría
General busca garantizar su consistencia técnica, tomando en cuenta
los lineamientos de política previamente impartidos por la Contraloría
General, y las disposiciones de la Directiva N° 013-2018-CG/GPL.

Algunos criterios y consideraciones contempladas en la Directiva N°

013-2018-CG/GPL para la programación 2019 del PAC:

i. PAC alineado a los Lineamientos de política del Sistema Nacional

de Control 2019-2021, PEI y POI de la CGR
ii. Realización del análisis de riesgo, para determinar los programas,
operaciones, productos y proyectos de mayor significación
presupuestal, impactos económicos y sociales.
iii. Capacidad operativa al momento de programar, considerando que
el personal profesional se encuentre titulado, colegiado y
habilitado.
iv. Orientado a resultados que generan valor a la sociedad.
v. Se deben establecer metas razonables, cuantificables y medibles.
vi. Las auditorias de Cumplimiento se programan en calidad de
RESERVADO y auditoría Financiera:
vii. Cronograma: Ejemplo:

viii. Contenido del proyecto PAC

Está conformado por los siguientes reportes, cuya información se
registra en el SCG Web:

a) Programación de meta física de control posterior – Reporte P1 OCI.

b) Programación de meta física de control simultáneo – Reporte P2
OCI.
c) Programación de meta física de servicios relacionados/actividades
operativas sin producto identificado – Reporte P3 OCI.
d) Determinación de la capacidad operativa disponible del OCI –
Reporte P4 OCI.

ix. Otras consideraciones:

 OCI Implantado e implementado después de la aprobación inicial
del PAC

Se designa o encarga Jefe de OCI hasta julio

Formula su proyecto de PAC por los meses restantes, y lo
presenta dentro de los 20 días calendario siguientes a la fecha
que el Jefe de OCI asuma formalmente sus funciones, la UO de
ámbito evalúa la propuesta en un plazo máximo de 5 días hábiles.
La fecha límite para remitir a Planeamiento es el último día hábil
de agosto.

Se designa o encarga Jefe de OCI a partir de agosto

El OCI coordinará con su UO de ámbito y programará sus
servicios de control y actividades a ejecutarse en el periodo agosto
– diciembre como “no programadas”.

5. La mencionada Directiva establece en el numeral 7.3.1 que el OCI

elabora y registra el proyecto de PAC en el SCG Web y lo remite por
dicho sistema a su UO. En el numeral 7.3.2 señala que la UO revisa y
valida en el SCG Web los proyectos de PAC; de encontrar
observaciones procede a devolver a los OCI para los ajustes
correspondientes, y de estar conforme los remite vía SCG Web a la
Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema Nacional de
Control. Asimismo, el numeral 7.3.3 señala que la Gerencia de Diseño y
Evaluación Estratégica del SNC, según ROF vigente, realiza una
revisión selectiva para luego consolidar los PAC propuestos,
procediendo a elaborar el proyecto de Resolución de Contraloría y la
Hoja Informativa que la sustenta para elevarla para su aprobación ante
el Despacho Contralor.

6. En base a la normativa anteriormente señalada, la Gerencia de Diseño

y Evaluación Estratégica ha venido evaluando los Planes Anuales de
Control de los OCI, como resultado de lo cual se aprobaron 804 PAC,
los cuales han sido revisados y cuentan con la conformidad de las
unidades orgánicas de la CGR de las cuales dependen de manera
progresiva, según detalle:

- Resolución de Contraloría 057-2019-CG de fecha 14.02.19 que

aprueba 438 PAC
- Resolución de Contraloría 088-2019-CG de fecha 08.03.19 que
aprueba 169 PAC
- Resolución de Contraloría 089-2019-CG de fecha 15.03.19 que
aprueba 81 PAC
- Resolución de Contraloría 119-2019-CG de fecha 05.04.19 que
aprueba 36 PAC
 - Resolución de Contraloría 131-2019-CG de fecha 24.04.19 que
aprueba 32 PAC
- Resolución de Contraloría 141-2019-CG de fecha 14.05.19 que
aprueba 48 PAC

IV. CONCLUSIÓN

1. La Contraloría General de la República, es la encargada de aprobar

los Planes Anuales de Control de los Órganos de Control Institucional
y tiene la facultad de dictar las normas y las disposiciones
especializadas que aseguren el funcionamiento del proceso integral de
control.

2. Los OCI deberán formular su PAC teniendo en cuenta los criterios y

disposiciones establecidas en la normativa vigente, para su
aprobación.

3. En la implementación de nuevos OCI, cuando se designa o encarga

Jefe de OCI hasta julio, este deberá formular su proyecto de PAC por
los meses restantes, y lo presenta dentro de los 20 días calendario
siguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma formalmente sus
funciones, la UO de ámbito evalúa la propuesta en un plazo máximo
de 5 días hábiles. La fecha límite para remitir a CGR es el último día
hábil de agosto; y, cuando se designa o encarga Jefe de OCI a partir
de agosto, este coordinar con su UO de ámbito y programará sus
servicios de control y actividades a ejecutarse en el periodo agosto –
diciembre como “no programadas”.

V. RECOMENDACIÓN

Realizar campañas de sensibilización para que los OCI, cumplan los

plazos de programación establecida y de esta manera la CGR pueda
aprobar una mayor cantidad de PAC en un primer momento.

Que los PAC se aprueben a más tardar la última semana del año
anterior al ejercicio.