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Auditoría Forense
Nombre de la asignatura: Auditoría Forense
Parcial de estudio: Primero
Introducción
La auditoría forense ha sido definida como una auditoría especializada en descubrir, divulgar y
atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas; es así como
se abre un amplio espacio al campo de la investigación, que irá más allá de la simple
comprobación de fraudes y delitos.
Todo parte de una denuncia ante una autoridad competente -sea esta la Fiscalía General del
Estado- que decide investigar sobre los hechos denunciados. Para el efecto, nombra un perito
que se convierte en el auditor forense.
Para realizar una auditoría, en primer lugar, se realiza una planeación adecuada, lo que incluye el
investigar al cliente potencial antes de decidir si se acepta o no la auditoría; conocer sus
operaciones y su ambiente, evaluar el riesgo y la materialidad de la auditoría, diseñar una
estrategia global para organizar, dotar de personal, coordinar y programar las actividades de
auditoría, conectar los riesgos a los procesos de auditoría.
Asesoría didáctica
Lamentablemente no existe un libro que guíe adecuadamente el aprendizaje de la auditoría
forense, por ello he considerado revisar dos tesis desarrolladas en la Universidad de las Fuerzas
Armadas ESPE tituladas Propuesta de una metodología de auditoría forense como sistema
técnico de fiscalización, control e investigación e Implementación de procesos operativos y
metodológicos basados en la auditoría forense en la Unidad de Inteligencia Financiera del
Ecuador.
Revise detenidamente los capítulos I y II del material de consulta, donde se describe el papel del
auditor forense, la naturaleza de la auditoría y el campo de acción de la auditoría forense. En
esta línea de razonamiento está implícito un reconocimiento de la necesidad social de contar
con auditores independientes: individuos de competencia e integridad profesional que nos
pueden decir si la información que utilizamos es adecuada. El propósito de este capítulo es
aclarar la naturaleza de los auditores independientes y de la profesión de auditoría forense.
Este material le ayudará a adquirir una comprensión sobre los aspectos jurídicos que engloban a
la auditoría forense. Por su nivel de especialización y campo de aplicación, conocerá qué es una
denuncia, peritos, designación de peritos, especialización, el debido proceso de investigación, la
Fiscalía General del Estado, la Unidad de Investigaciones Financieras, etc.
Actividades de aprendizaje
Planteamiento de 3. Cuáles son las áreas críticas en las que se pueden generar fraudes que deben ser
la actividad identificadas por el auditor forense, sobre la base de técnicas de auditoría y de
investigación.
Orientaciones Para contestar los cinco requerimientos, utilice mapas conceptuales. Puede emplear Mind
didácticas Manager; recuerde que un mapa conceptual implica colocar palabras clave y alrededor
ligarlas con los conceptos relacionados con el tema.
Maldonado Milton, (2013). Auditoría forense, tercera edición. Quito: Gráficas Rengifo.
Bibliografía
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/doc/PONENCIAS/PONENCIAS%20Auditor%
C3%ADa%20Forense.pdf
- Reconoce y evalúa el marco normativo legal, profesional y ético que observa la profesión
de auditoría, en especial la auditoría forense.
Planteamiento de
las actividades
Debe considerar que no todas las NIAA son aplicables a la auditoría forense; por ende,
debe estudiarlas y señalar las que correspondan.
Maldonado Milton. (2013). Auditoría forense, tercera edición. Quito: Gráficas Rengifo.
Bibliografía
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/doc/PONENCIAS/PONENCIAS%20Auditor%
C3%ADa%20Forense.pdf
Criterios de El cuadro planteado lo debe llenar con las NIAA mínimas pertinentes para que tenga el
evaluación máximo puntaje.
Realice una investigación y desarrolle un mapa conceptual acerca del rol, campo de acción
y funciones de las siguientes entidades (realice énfasis en lo correspondiente a los fraudes,
delitos financieros, lavado de activos).
Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, revise las páginas web de las diferentes
didáctica entidades citadas, familiarícese con ellas y extraiga la información solicitada.
Maldonado Milton. (2013). Auditoría forense, tercera edición. Quito: Gráficas Rengifo.
Bibliografía
Nombre de la asignatura: Auditoría Forense
Parcial de estudio: Primero
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/doc/PONENCIAS/PONENCIAS%20Auditor%
C3%ADa%20Forense.pdf
10. Elabore un cuadro del tipo de responsabilidades que determina la Contraloría General
del Estado.
Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, revise el marco legal citado en el
didáctica planteamiento y desarrolle lo solicitado.
Maldonado Milton. (2013). Auditoría Forense, tercera edición. Quito: Gráficas Rengifo.
Bibliografía
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/doc/PONENCIAS/PONENCIAS%20Auditor%
C3%ADa%20Forense.pdf
Criterios de Respuestas puntuales y que guarden relación con lo solicitado tendrán la máxima nota. La
evaluación falta de algún numeral solicitado reducirá la nota equitativamente.
Investigue y mediante un mapa mental individual por cada ítem, explique lo siguiente:
Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, realice una investigación del material de
didáctica consulta subido a la plataforma.
Bibliografía Maldonado Milton. (2013). Auditoría forense, tercera edición. Quito: Gráficas Rengifo.
Nombre de la asignatura: Auditoría Forense
Parcial de estudio: Primero
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/doc/PONENCIAS/PONENCIAS%20Auditor%
C3%ADa%20Forense.pdf
Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega
Preguntas o Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección Enviar correo y
dudas marque el nombre de su tutor.
Actividades de aprendizaje
Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 4
Actividad de aprendizaje 1.2. 4
Actividad de aprendizaje 1.3. 4
Actividad de aprendizaje 1.4. 4
Actividad de aprendizaje 1.5. 4
Suman 20
El tutor de la asignatura