INFORME BORRADOR

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA FERRETERIA

IMSCONSA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Periodo: Del 1 de diciembre al 31 de diciembre del 2018

Ing. Fernanda Moreano,

GERENTE GENERAL FERRETERIA IMSCONSA

Presente. -

Hemos efectuado la Auditoría Financiera a la Unidad de Contabilidad de la

FERRETERIA IMSCONSA, para el ejercicio fiscal 2018. El desarrollo de nuestro
trabajo tiene como propósito identificar áreas críticas con riesgos sobre la empresa, causas
relacionadas y recomendaciones que pueda ayudar a la unidad a mejorar sus procesos y
gestiones.

La Auditoría Financiera fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que la auditoría sea planificada y
ejecutada para obtener certeza razonable que la información, documentación, procesos y
actividades examinadas, no contenga exposiciones erróneas de carácter significativo,
igualmente, que las operaciones a las cuales corresponden se hayan efectuado de
conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas
aplicables. La información, actividades y procesos ejecutados son de responsabilidad de
la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad es la de emitir comentarios,
conclusiones y recomendaciones sobre si la información, actividades y procesos
presentados y desarrollados por la Unidad de Administración se los realiza y ejecuta de
manera adecuada con base en nuestra auditoría y a la normativa que la regula.

Se analizó el respectivo departamento, mediante cuestionarios del componente

examinado, revisión y evaluación de documentos, archivos, actividades y procesos
seleccionados.
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
Motivo

Realizar la Auditoría de Gestión a la FERRETERIA IMSCONSA, Unidad de

Contabilidad, que permitan determinar el grado de cumplimiento de las funciones y
actividades desempeñadas por el personal en forma económica, eficiente, eficaz y ética.

Objetivo general

Determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros en el

período 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2018.

Alcance
El examen de auditoría cubrirá los procedimientos que se aplican en el cumplimiento de
las actividades de la Contabilidad, por el período comprendido desde el 1 de diciembre
al 31 de diciembre del 2018.

Enfoque
La auditoría se orientó a evaluar el avance del cumplimiento de las actividades
Contabilidad, así como de los resultados obtenidos durante el período analizado.

OPINIÓN DE LA AUDITORÍA

Fundamento de la opinión con salvedades

Debido a la información presentada en los Estados Financieros al 31 de diciembre del
2018, en las partidas que se presentan, se ha podido obtener la evidencia suficiente y
pertinente para emitir una opinión con salvedad en cuanto a los registros contables
principalmente a los depósitos efectuados con anticipación que no se encuentran en los
registros contables de la empresa y se recomienda el registro correcto de los mismos en
las partidas presentadas.

.
 CARTA DE CONVOCATORIA PARA LA LECTURA DEL INFORME

Latacunga, 25 de enero del 2019.

Sección: Auditoría

Asunto: Convocatoria a la lectura del informe de Auditoría.

FUNCIONARIOS DE FERRETERIA IMSCONSA

De acuerdo y en conformidad al plan de auditoría presentado damos a conocer la fecha

y hora en la cual se llevará a cabo la comunicación de resultados obtenidos en la
Auditoría Financiera a FERRETERIA IMSCONSA por el período comprendido entre el
01 de diciembre al 31 de diciembre del 2018.

Dicha convocatoria se llevará a cabo en las instalaciones de la empresa, el día lunes 28

de enero del 2019, a las 15h00.

Atentamente,

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Ing. Luis Aimacaña

Gerente General

ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA PRIMERA REUNIÓN

ACTA N°1
 Latacunga, 28 de enero del 2019

En la ciudad de Latacunga siendo las 10:10 am se reúne el equipo de auditoría A.V.V.

AUDITORES ASOCIADO S.A en las instalaciones de la compañía.
PRESENTES:
 Aimacaña Luis Jefe de Auditoría
 Vargas Erick Auditor Jr.
 Velasco Roxana Auditor Jr.

A fin de tratar el siguiente Orden del día:

ORDEN DEL DÍA

1. Planificación del Memorándum.
2. Organización del Memorándum.
3. Desarrollo de actividades.

DESARROLLO
1. Toma la palabra el Jefe de equipo Ing. Luis Aimacaña y comenta sobre los
procesos a realizar en la planificación del Memorándum.
Hace referencia sobre la importancia de la opinión de cada miembro del equipo
de auditoría con base a los documentos de soporte obtenidos en la auditoria.
2. El auditor Jr. Erick Marcelo menciona que se debe recalcar una correcta
delegación de funciones ya que es la principal causa para omitir funciones según
el trabajo de auditoria realizado y realzar los problemas que se pueden surgir en
un futuro si no se acatan las recomendaciones propuestas.
3. El Jefe del equipo Ing. Luis Aimacaña enumera el listado de asistentes de auditoría
comprometidos al día de hoy, con cada una de sus actividades y los plazos de
cumplimiento, también hace referencia a las futuras reuniones que se realizara
durante el proceso de auditoria

Siendo las 11:30 am se da por finalizado la reunión satisfactoriamente.