UMSA - CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

CURSO DE VERANO 2018 - 2019

MATERIA AUDITORÍA OPERATIVA
BURÓ DE AUDITORÍA OPERATIVA

DOCENTE: MBA MACF Javier Ángel Mendoza Elías

1. LEGAJO PLANIFICACIÓN.- Debe contener:

 Elabore el flujograma de los dos procesos elegidos
 Elabore un cuestionario con quince preguntas sobre los procesos
elegidos
 Determinación de los Indicadores, 10 INDICADORES DE EFICACIA, 10
INDICADORES DE ECONOMÍA Y 10 INDICADORES DE EFICIENCIA de
acuerdo al siguiente cuadro:

INDICADOR FÓRMULA EXPLICACIÓN

 Elabore un Memorándum de Planificación de Auditoría.

 Programas de Auditoría Operativa para la determinación de la eficacia,
economía y eficiencia.
2. LEGAJO CORRIENTE
 Programas referenciados y co-referenciados.
 Papeles de trabajo referenciados y co-referenciados, AQUÍ INCLUIR LOS
CÁLCULOS DE LOS INDICADORES CON RESULTADOS Y CONCLUSIONES DE
EFICACIA, ECONOMÍA Y EFICIENCIA, EN TOTAL SON 30 INDICADORES
Auditoría Operativa:
 Eficacia – Diez Indicadores para el caso específico con números,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen, CON
RESULTADOS Y SU ANÁLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIÓN SI ES EFICAZ O NO
ES EFICAZ
 Economía – Diez Indicadores para el caso específico con números,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen, CON
RESULTADOS Y SU ANÁLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIÓN SI ES ECONÓMICO
O NO ES ECONÓMICO
 Eficiencia – Diez Indicadores para el caso específico con números,
cantidades, horas, cualquier otra unidad de medida, en resumen,CON
RESULTADOS Y SU ANÁLISIS RESPECTIVO Y CONCLUSIÓN SI ES EFICIENTE O
NO ES EFICIENTE
 Conclusión para eficacia, economía y eficiencia.

3. LEGAJO RESUMEN
 Informe de Auditoría Operativa, que contenga:
 Antecedentes: Objetivo, objeto, alcance, disposiciones normativas y
legales SACAR DEL MPA TODA ESTA INFORMACION
 Desarrollo del Examen: Resultados de EFICACIA, ECONOMÍA Y
EFICIENCIA, DE LOS 30 INDICADORES, COLOCAR EN UN CUADRO
RESUMEN
Indicadores RESULTADO ANALISIS CONCLUSION
   
  Incluir hallazgos de 10 HALLAZGOS CON CONDICION, CRITERIO, CAUSA,
EFECTO Y RECOMENDACIÓN.
 Efectuar una Conclusión General y Recomendación Final, por todo el
trabajo de auditoría operativa a parte de las recomendaciones de los 10
hallazgos, como ser: falta de implementación de sistemas, de
indicadores, falta de una estructura orgánica que responda a la Misión
de la empresa, etc., etc., conclusiones generales que afectan a toda la
empresa o entidad.

RECOMENDACIONES FINALES

 El trabajo es INDIVIDUAL.
 El trabajo deberá ser entregado en Archivador de Palanca DE LOMO ANCHO
para facilitar su revisión por legajos, con carátula, hasta el VIERNES 18 de ENERO
IMPOSTERGABLEMENTE, DEBIDAMENTE REFERENCIADO Y CORREFERENCIADO. A
MANO, A PULSO, TRANSCRITO A MANO.
 Los alumnos que no entregarán en la fecha prevista no aprobarán la materia,
además que su promedio de asistencia de la materia tiene que ser de máximo
tres faltas.
 SI SE DETECTA DOS O MÁS TRABAJOS IGUALES O SIMILARES SERÁN ANULADOS
TODOS, HECHO QUE AUTOMÁTICAMENTE REPRESENTARÁ LA REPROBACIÓN DE LA
MATERIA.
 No se aceptará trabajos a medias, incompletos, solamente por presentar, ya
que se efectuará una revisión profunda de cada uno de ellos y no tendrán nota
esos trabajos.

Áreas Para Seleccionar: Almacenes, Ventas, Trámites, Exportaciones, Importaciones,

Compras, Contrataciones, Operaciones primarias de las empresas.

EMPRESAS PARA REALIZAR TRABAJO (ÚNICAMENTE ESAS)

 YPFB
 SAN CRISTOBAL
 SOBOCE
 ENTEL
 EBA
 ELECTROPAZ
 ENDE
 BOA
 BANCO UNIÓN

NO DEBEN HACER LOS INDICADORES PARA EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

(CAPACITACIÓN), TAMPOCO INDICADORES FINANCIEROS PARA EL ÁREA
ADMINISTRATIVA FINANCIERA, (EJEMPLO INDICADORES DE SOLVENCIA Y LIQUIDEZ).
DEBEN ELABORAR INDICADORES OPERATIVOS PUEDE SER DE BIENES O SERVICIOS
PRESTADOS.