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1. OBJETIVO
a) Racionalizar los gastos con cargo a los recursos del Fondo Fijo para Caja
Chica, promoviendo su uso eficiente y responsable por parte de las
dependencias de la Municipalidad.
b) Establecer los procedimientos para el uso y la rendición del Fondo Fijo para
Caja Chica, por parte de los responsables de su manejo.
c) Precisar las normas y limitaciones a que debe sujetarse la utilización de
dichos fondos.
d) Establecer mecanismos de control a las operaciones a cargo del Fondo Fijo
para Caja Chica por parte de los órganos encargados de los sistemas
administrativos instaurados en la Municipalidad.
2. FINALIDAD
e) Establecer las normas y procedimientos que permitan la adecuada
administración del Fondo Fijo de Caja Chica.
f) Fijar el monto del Fondo Fijo para Caja Chica y establecer las
responsabilidades de los encargados de su administración y custodia.
g) Asegurar la oportuna atención de gastos menudos, urgentes y de menor
cuantía.
h) Asegurar el cumplimiento de objetivos y metas, a través de la ejecución de
las acciones comprendidas en el Plan de Acción.
3. ALCANCE
Las normas contenidas en la presente Directiva, son de aplicación en todas las
Gerencias de la Municipalidad provincial de Chincheros, donde sea asignado un
Fondo Fijo para Caja Chica.
4. BASE LEGAL
- Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
- Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
- Ley Anual de Presupuesto del Sector Público correspondiente al ejercicio en
curso.
- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
- Decreto Supremo N° 083- 2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado
- Decreto Supremo N° 084-2004-PCM- Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- Decreto Ley N° 25632, sobre la obligación de emitir Comprobantes de Pago.
- Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT, que aprueba el Nuevo
Reglamento de Comprobantes de Pago.
- R.D. Nº 002-2007-EF/77.15 que aprueba la Directiva de Tesorería Nº 001-
2007-EF/77.15
- Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno.
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5. VIGENCIA
6. RESPONSABILIDAD
7. CONTENIDO
NORMAS GENERALES
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los dispuestos por la SUNAT y registro de firma de los titulares de las
unidades orgánicas).
- Los Gerentes, Secretarios o titulares de igual o mayor nivel que autorizan los
gastos con cargo al Fondo Fijo para Caja Chica, deben ejercer dicha facultad
con criterio de austeridad y racionalidad, siendo responsables del mal uso o
desembolsos indebidos o injustificados lo que autoricen.
- Los gastos que se efectúen con cargo al Fondo Fijo para Caja Chica deben
contar necesariamente con el presupuesto correspondiente, con
responsabilidad de los Encargados del manejo del Fondo Fijo.
- Sin constituir una descripción taxativa, el Fondo Fijo para Caja Chica
atenderá pagos en efectivo como: movilidad, refrigerios, fletes,
estacionamiento y peajes, adquisición de periódicos y revistas, gastos
judiciales, notariales y demás administrativas, útiles de escritorio, útiles de
aseo, servicio de mantenimiento inmobiliario y otros gastos menudos, así
como viáticos urgentes no programables, entre otros siempre y cuando
cuente con las autorizaciones debidas.
- El Fondo Fijo para Caja Chica no podrá ser utilizado para pago de
remuneraciones y retribuciones, adelantos o préstamos a cuenta de
remuneraciones o retribuciones y cambios de cheques de cualquier índole,
bajo responsabilidad
NORMAS ESPECÍFICAS
1.- DE LA APERTURA
a. La autorización para la apertura, variación o cierre del Fondo Fijo para Caja
Chica se efectuará mediante Resolución de Alcaldía
b. La Resolución de Gerencia de Alcaldía a que se hace referencia en el
numeral anterior, deberá consignar lo siguiente:
- Nombre del funcionario y/o servidor de la dependencia de la Municipalidad
propuesto como administrador del Fondo Fijo para Caja Chica, asimismo
la del funcionario que autorizará el gasto.
- Indicar el monto autorizado a cada Gerencia por Fondo Fijo de Caja Chica.
- La exigencia de rendir cuenta documentada y oportuna para la reposición
o cierre del Fondo Fijo de Caja Chica.
- La naturaleza del gasto a que estará destinado el Fondo Fijo de Caja
Chica.
- Visto Bueno de la Gerencia de Administración y Finanzas.
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d. Copia de la Resolución de apertura, variación o cierre del Fondo Fijo para
Caja Chica será remitida a las Sub Gerencias de Tesorería y Contabilidad.
Además solo se podrá girar por este concepto tres veces al mes, previa
rendición documentada de gastos realizados del importe habilitado y por
ningún motivo no se deberá exceder del monto fijado bajo responsabilidad y
sanción administrativa de la Gerencia Municipal
f. Los gastos con cargo al fondo fijo de caja chica que genere la Alcaldía
serán sustentados y rendidos por la Gerencia Municipal.
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GASTOS CORRIENTES GASTOS DE INVERSION
5. Gastos Corrientes 6. Gastos de Capital
5.3. Bienes y Servicios 6.5. Inversiones
5.3.11. Aplicaciones Directas 6.5.11. Aplicaciones Directas
5.3.11.20. Viáticos y Asignaciones 6.5.11.20. Viáticos y Asignaciones
5.3.11.22. Vestuario 6.5.11.22. Vestuario
5.3.11.23. Combustible y Lubricantes 6.5.11.23. Combustible y Lubricantes
5.3.11.24. Alimentos de Personas 6.5.11.24. Alimentos de Personas
5.3.11.26. Materiales Explosivos y Municiones 6.5.11.26. Materiales Explosivos y Municiones
5.3.11.27. Servicios No Personales 6.5.11.27. Servicios No Personales
5.3.11.28. Propinas 6.5.11.28. Propinas
5.3.11.29. Materiales de Construcción 6.5.11.29. Materiales de Construcción
5.3.11.30. Bienes de Consumo 6.5.11.30. Bienes de Consumo
5.3.11.31. Bienes de Distribución Gratuita 6.5.11.31. Bienes de Distribución Gratuita
5.3.11.32. Pasajes y Gastos de Transporte 6.5.11.32. Pasajes y Gastos de Transporte
5.3.11.33. Servicio de Consultoría 6.5.11.33. Servicio de Consultoría
5.3.11.39. Otros Servicios de Terceros 6.5.11.39. Otros Servicios de Terceros
5.3.11.44. Impuestos, Multas y Contribuciones 6.5.11.44. Impuestos, Multas y Contribuciones
5.3.11.45. Medicamentos 6.5.11.45. Medicamentos
5.3.11.48. Materiales de Enseñanza 6.5.11.48. Materiales de Enseñanza
5.3.11.49. Materiales de Escritorio 6.5.11.49. Materiales de Escritorio
5.3.11.52. Alquiler de Bienes Muebles 6.5.11.52. Alquiler de Bienes Muebles
5.3.11.53. Materiales de Instalación Eléctrica y Electrónica 6.5.11.53. Materiales de Instalación Eléctrica y Electrónica
5.3.11.54. Enseres 6.5.11.55. Servicio de Luz
5.3.11.55. Servicio de Luz 6.5.11.57. Servicio de Telefonía Móvil y Fija
5.3.11.57. Servicio de Telefonía Móvil y Fija 6.5.11.58. Otros Servicios de Comunicación
5.3.11.58. Otros Servicios de Comunicación 6.5.11.71. Gastos de Ejercicios Anteriores
5.3.11.59. Arbitrios 6.5.11.72. Indemnizaciones y Compensaciones
5.3.11.71. Gastos de Ejercicios Anteriores
5.3.11.72. Indemnizaciones y Compensaciones
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1. Es responsabilidad de los encargados del Fondo Fijo para Caja Chica,
atender el pago de los gastos debidamente autorizados y justificados, de
acuerdo a las específicas del gasto establecidas en la Resolución de
Apertura.
Para el cierre del ejercicio fiscal 2007 el Administrador del Fondo Fijo debe
proceder a liquidar el Fondo a más tardar el día 29 de diciembre del presente
año; depositando el monto no utilizado en la cuenta bancaria de la Fuente de
Financiamiento que corresponda, bajo responsabilidad del Gerente de
Administración y Finanzas, el Sub Gerente de Tesorería y Encargado del
Fondo.
1. La Sub gerencia de Tesorería supervisa el manejo del “Fondo Fijo para Caja
Chica”, pudiendo disponer arqueos selectivos con conocimiento de la
Gerencia de Administración y Finanzas.
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interno sobre las operaciones que se efectúen con cargo al “Fondo Fijo para
Caja Chica
DISPOSICIONES FINALES
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