AUDITORIA INTERNA (TEXTO CRÍTICO)

PRESENTADO POR

HIGUITA CRUZ EIDER

PRESENTADO A

AUGUSTO CESAR

PROGRAMA ACADEMICO

CONTADURIA PÚBLICA

CURSO

AUDITORIA INTERNA

FECHA

17/08/19

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SEDE APARTADO

2019
 INTRODUCCIÓN

Todos básicamente conocemos las tareas que realiza un auditor, pero pocos conocemos
realmente la importancia de este, pues si estudiamos más a fondo podemos ver que este
profesional juega un papel muy importante en la prevención de varios casos de corrupción, es por
eso que en este trabajo se hablará más a fondo sobre este tema y además se presentará un caso
de corrupción a manera de ejemplo en el que interviene el auditor.
 OBJETIVOS

GENERAL

 Establecer la importancia que tiene un auditor frente a la prevención de la corrupción.

ESPECIFICOS

 Comprender las funciones de un auditor.

 Analizar las características de un auditor.
 EL AUDITOR COMO FACTOR DE PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN.

Se llama auditor a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad
competente o por una empresa de consultoría, para revisar, examinar y evaluar con coherencia los
resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia (institución
gubernamental) o entidad (empresa o sociedad) con el propósito de informar o dictaminar acerca
de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño. (AUDITORES. WIKIPEDIA)

De acuerdo a lo anterior podemos inferir que un auditor es una persona capacitada que se
encarga de hacerle un estudio a una empresa para ver si esta si está siendo eficaz y eficiente en la
realización de sus actividades comerciales, en este proceso el auditor se da cuenta de todas las
inconsistencias que presenta la empresa y una de estas puede ser el hecho de que el ente
económico este incurriendo en hechos ilícitos de corrupción, por lo cual el profesional encargado
de la auditoria debe ser una persona completamente imparcial e integra a la hora de dar su
dictamen, además de esto se debe regir por el código de ética profesional y las normas
internacionales de auditoria, pues su trabajo debe ser muy completo y hemos acá el papel tan
importante que juega el profesional Auditor en la prevención de la corrupción.

A la hora de presentar el resultado de su trabajo, debe ser muy claro, conciso y cuidadoso, pues
debe sacar a la luz todos los errores encontrados en la empresa y la manera de solucionarlos o al
menos la recomendación de cómo acabar de raíz con esas falencias y así como muestra lo malo
también resaltar los buenos procesos que dentro de la sociedad se realizan, pues se debe analizar
todos los sectores de la empresa y no solo dar a conocer las falencias si no también lo bueno para
que así el ente económico no cambie los buenos procesos que lleva pensando que posiblemente
también andan mal.

Con los resultados del trabajo de auditoria se puede establecer si alguna empresa o ente
económico está incurriendo en actos ilícitos de corrupción, por esto es que el sujeto encargado de
hacer dicha labor debe ser muy responsable, eficiente y eficaz, minucioso entre otras más
características, pues el resultado puede hacer que una entidad se vea desmantelada, mejore o
empeore en la realización de sus actividades.

¿Cómo un auditor interno puede ayudar a la entidad en el cumplimiento de sus metas?

Para que un auditor pueda desempeñar bien su trabajo es necesario que se prepare, que adquiera
los conocimientos necesarios para poder llegar ser competente a la hora de realizar un trabajo y
llevar una responsabilidad tan grande e importante como la que el lleva en cada uno de sus
procesos de auditoria.

Como se sabe un auditor es un profesional encargado de analizar, examinar y evaluar todos los
procesos que realiza una empresa, a través de estas tareas el auditor puede establecer si la
entidad si está haciendo sus trabajos de la manera correcta o no, a partir de este resultado el
sujeto como profesional y experto establece como puede solucionar los errores o falencias
encontradas y así lograr que la empresa vaya funcionando de una manera eficaz y eficiente y de
este modo pueda conseguir más fácil el cumplimiento de sus metas.

Dependiendo del empeño y dedicación que el auditor ponga en la realización de su trabajo así
mismo es de eficientes y eficaz el resultado de su labor, pues para que este pueda ayudar a la
entidad debe tomarse muy enserio su trabajo, saber que juega un papel muy importante para la
empresa y a través de su estudio realizado a todos y cada uno de los procesos que realiza la
entidad puede ayudarla a que esta esté al cien por ciento (100%) en su nivel de eficacia, eficiencia
y este aprovechando ventajas competitivas que tal vez tenga frente a otras entidades y del mismo
modo hacer que las desventajas no le afecten y así lograr con mucha más facilidad el
cumplimiento de todas sus aspiraciones.

Dicho ya todo lo anterior se puede concluir que el papel que juega un auditor y lo importante que
es este para una empresa poder llevar a cabo cada uno de sus procesos de manera correcta y
eficiente y además cumplir con todas las metas propuestas es muy grande, pues sin la
intervención de este profesional, la empresa puede ir a ciegas sin saber si está haciendo las cosas
de la mejor manera o por el contrario va cada día perdiendo dinero en ciertos procesos que realiza
o en todos.

Como sabemos hay empleados de las empresas que cuando escuchan que va el auditor a realizar
su trabajo se asustan, trabajan estresados y el ambiente se vuelve tenso, pues no debe ser así ya
que a esta persona la deben ver como alguien que va a hacerle estudio a los procesos que se
realizan para buscar falencias y hacer que la empresa mejore, no con el fin de hacer que el trabajo
realizado sea menos preciado o haga que los empleadores echen a sus trabajadores, pues si un
empleado realiza sus tareas honestamente y de la mejor manera, por ningún motivo deben
asustarse o mucho menos sentirse amenazados ante la presencia del auditor, pues la finalidad con
la que llega este profesional es para mejorar y hacer que la empresa produzca más eficientemente
y repare errores, es una ayuda para todos, esto debe dejarlo muy en claro el auditor para que así
le sea más amena la realización de su estudio.

CASO DE FRAUDE EN COLOMBIA

Investigadores de policía judicial señalaron que son contundentes las pruebas que lograron
recolectar para desmantelar la organización criminal conocida como el 'cartel de evasión del IVA',
que era liderado por Olga Lucia Díaz Guzmán, alias 'la Patrona'.

Ente las pruebas se destacan una serie de interceptaciones telefónicas a alias 'la Patrona' y a otros
de los 7 capturados en Bogotá, Villavicencio y Barrancabermeja, sindicados de integrar esta red
delincuencial.

De acuerdo con los investigadores, estas personas venia defraudando al Estado de manera
sistemática, mediante la falsificación de facturas y la creación de empresas fachada dedicada a la
reclamación ilícita de impuestos del IVA, impuestos de riqueza e impuestos de renta y
complementarios.

Los fiscales a cargo del proceso establecieron que la defraudación cometida por esta organización
ilícita supera los 2,3 billones de pesos.

Las pruebas permitieron identificar que alias ‘la Patrona', identificada por los investigadores como
la jefe de este ‘cartel de la evasión del IVA’, creó nueve empresas que eran utilizadas para las
operaciones ilegales.

Asimismo, se pudo establecer que esta red delincuencial tenía como domicilio comercial una
bodega en Bogotá,́ que servía como centro de coordinación y registro para la emisión las facturas
fraudulentas.

En una de las interceptaciones telefónicas lograda por los peritos de la Fiscalía, aparece
dialogando Olga Lucia Díaz Guzmán, alias 'la Patrona', con Cristian Eduardo Zafra Reyes, uno de
los supuestos asesores de este entramado criminal, en el que queda en evidencia como se
planeaban algunos cambios de facturación irregular.

En una segunda grabación, Olga Lucia Díaz Guzmán, alias 'la Patrona', habla con un hombre
identificado como Guillermo, otro supuesto intermediario de este negocio criminal, en cuyo
diálogo se evidencia la manera como repartían los pagos que recibían de las empresas que
contactaba este 'Cartel de la evasión del IVA’.

Durante la investigación se pudo evidenciar que una de las empresas creadas expidió facturas
falsas por más de 40.000 millones de pesos al año.

Los capturados fueron judicializados por los delitos de enriquecimiento ilícito de particulares y
concierto para delinquir con fines de enriquecimiento ilícito, conductas que contemplan penas
entre 8 y 18 años de prisión. (LA FM NOTICIAS, 2019)
 CONCLUSIÓN

La importancia que tiene el auditor en cuanto a la desmantelación de los casos de fraude y la

mejora en las actividades y procesos de una entidad es muy alto, pues es esta persona la
encargada de establecer todas las falencias que tiene la empresa y mediante los estudios que este
realiza es donde descubre que tan legal, eficaz y eficiente es una entidad.
Bibliografía
AUDITORES. WIKIPEDIA. (s.f.). AUDITOR DEFINICIÓN. Obtenido de
https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor

LA FM NOTICIAS. (2019). CASO FRAUDE LA PATRONA. BOGOTA. Obtenido de

https://www.lafm.com.co/judicial/cartel-del-iva-un-billonario-fraude-descubierto-con-
estas-grabaciones-telefonicas