MODULO 1

Introducción y Generalidades sobre lavado de activos

y financiamiento de delitos (LA/FD)
Origen del Lavado de Activos

La costumbre de utilizar mecanismos para disfrazar ingresos provenientes de

actividades ilícitas se remonta a la Edad Media, cuando la usura fue declarada
delito. Por ende, "los piratas se transformaron en pioneros de la práctica del
lavado de oro, por ello el blanco de sus ataques fueron las naves comerciales
europeas que surcaban el Atlántico entre los siglos XVI y XVIII".
El término "lavado" data de la década de 1920, cuando los denominados
"gángsters" comandaban las mafias norteamericanas. Estos grupos crearon
grandes redes de lavanderías para esconder la procedencia ilícita del dinero
que se originaba de sus actividades criminales, principalmente del contrabando
de bebidas alcohólicas que iba en contra de la ley seca implantada en Estados
Unidos en aquellos tiempos.

En la década de 1970, ya en la actividad del narcotráfico, se advirtió nuevamente

el fenómeno del "blanqueo de dinero". La recaudación de la venta de droga era
depositada en los bancos sin ningún tipo de control. Una vez introducido el
dinero en los sistemas financieros oficiales se movía fácilmente por el circuito
formal.

La expresión de "blanqueo de dinero" fue utilizada por primera vez en términos

judiciales en el año 1982, en los Estados Unidos, al ser confiscado capital que
habría sido blanqueado por el tráfico de la cocaína colombiana, actividad
manejada comandada por los cárteles de la droga.

Se ha determinado una serie de actos ilícitos que conllevan a fomentar el

lavado de activos y financiamiento de delitos los mismos que se describen a
continuación:

a) Secuestro Extorsivo.- El secuestrador retiene a su victima con la finalidad de

obtener beneficios a cambio de su liberación. Este tipo de secuestro presenta
dos modalidades:

 Secuestro Express: Retención de una o más personas por un período

corto de tiempo (horas o días), durante el cual se exige dinero de las
víctimas para su liberación.
  Secuestro Virtual: No se produce un secuestro como tal, opera
aprovechándose de la ausencia de la supuesta victima para extorsionar a
su familia y obtener dinero fácil en poco tiempo.

b) Robo de vehículos.- Delito que tiene mayor connotación social. Se trata

también de uno de los delitos que más se denuncia, tanto por ser un bien
socialmente apreciado, como por ser un nicho de mercado muy ofertado por las
empresas de seguridad y empresas aseguradoras, las cuales requieren de las
respectivas denuncias para el pago de las indemnizaciones.

c) Usura.- Es un término peyorativo que se usa para referirse a los intereses de

los préstamos, en general, o cuando los tipos de interés se perciben como
desmesurados o excesivamente altos.

d) Terrorismo.- El financiamiento del terrorismo es otro caso muy particular,

pues no siempre los recursos con los que se financian las actividades terroristas
provienen del cometimiento de un crimen, por lo tanto no son recursos ilícitos.
Sin embargo, por el hecho de que su destino sea el viabilizar actos terroristas
hace que los mismos sean parte de la acción criminal.

e) Fraudes.- Se refiere al acto intencional de la Administración en las

Organizaciones, donde personal propio o terceros infieren con el propósito de
lograr una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo
implicar manipulación de las operaciones, corrupción o malversación de
activos.

f) Trata de personas.- La Trata de personas es un delito contra los derechos

humanos, considerado como la "esclavitud del siglo XXI", consiste en el traslado
forzoso o por engaño, de una o varias personas, de su lugar de origen; de la
privación total o parcial de la libertad; y la explotación laboral o, sexual.
(Fuente: tratadepersonas.galeon.com)

g) Tráfico ilícito de estupefacientes.- Delito que facilita o promociona el

consumo ilícito de determinadas sustancias estupefacientes y adictivas que
atentan contra la salud pública. Existen tres modalidades dentro del tráfico de
drogas:

 Tráfico Aéreo: Utiliza como medio de transporte a naves o aeronaves

públicas o privadas.
 Tráfico Marítimo: Utiliza como medio de transporte a buques, barcos,
canoas, entre otros.
 Tráfico Terrestre: Utiliza como medio de tránsito a vehículos o cualquier
medio de transporte vial.
h) Corrupción Administrativa.- La palabra corrupción, en su actual sentido
social y legal, es la acción humana que viola las normas legales y los principios
de la Ética. Este delito se comete en el ejercicio de un cargo público y se clasifica
jurídicamente en los siguientes términos.

 Soborno: Es el más reiterativo de los delitos contra la Administración

Pública. Se comete normalmente a instancia del infractor y va desde la
entrega de una pequeña dádiva para evitar una contravención, sanción o
multa, hasta el ofrecimiento de abundantes sumas de dinero para
exonerarse del pago de impuestos o conseguir algo de forma ilícita.

 Exacción: Agente fiscal que se aprovecha del miedo o de la ignorancia

de una persona, a quién le notifica el pago de un impuesto con una
cuantía mayor a la que le corresponderá.

 Concusión: Cobro injustificado y arbitrario que hace un funcionario

público de determinada cantidad de dinero bajo la amenaza de aplicarle
normativas legales o en provecho propio.

 Tráfico de influencia: Influir a favor de alguien allegado con un contrato

de obra pública, o cualquier otra actividad en la que está involucrada una
posición o un trabajo de beneficio.

 Malversación: Consiste en desviar fondos públicos hacia objetivos

distintos a los que consigna el presupuesto en ejecución.

 Abuso de poder: Uso arbitrario de la fuerza pública, por parte de

autoridades o funcionarios para resolver problemas particulares, en el
desempeño de un determinado cargo u oficio.

 Peculado: Enriquecimiento ilegal de una persona o un grupo en perjuicio

del Estado, mediante el hurto de los caudales públicos que le fueron
encomendados para su administración.

¿Qué es el Lavado de Activos?

Es el Mecanismo a través del cual se oculta o disimula el verdadero origen de

dineros provenientes de actividades ilegales, y cuyo objetivo es vincularlos
como legítimos dentro del sistema económico de un país. Comete lavado de
activos quien adquiera, posea, tenga o use los referidos bienes, con ánimo de
lucro, cuando al momento de recibirlos ha conocido su origen ilícito.

Se puede citar como dineros provenientes de actividades ilegales como el

tráfico de drogas, secuestro, extorsión, evasión fiscal o por acciones corruptas
que pueden presentarse en el sector privado y público. Estos dineros pueden
ser depositados o pasados por las diferentes entidades financieras para el
respectivo "lavado".

"El Ánimo de lucro que en ocasiones orienta la actividad criminal, ha exigido a la

delincuencia el diseño de estructuras financieras y económicas a través de las
cuales sea posible canalizar los recursos obtenidos como consecuencia de sus
actividades ilícitas, con el fin de introducir en el torrente monetario y/o a través
de algunos de los sectores económicos, los recursos obtenidos, generando
mediante el desarrollo de actividades y operaciones comerciales, financieras,
bursátiles y societarias entre otras, una apariencia de legalidad y/o de legitimidad
sobre bienes que, siendo considerados producto, instrumento o efecto de un delito
o como consecuencia de su transformación, logran incorporarse formalmente al
patrimonio del delincuente, de la organización criminal o de sus auxiliadores,
facilitando con ello el incremento de su capacidad económica, el acceso a las
esferas de poder y, en todo caso, el incremento de la actividad criminal".
(Fuente: http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/de
rechopenal/2009/08/20/el-lavado-de-dinero-y-activos)

En el campo económico, resulta claro que la necesidad de liquidez para la

inversión o la producción ha llevado a algunos sectores industriales a obtener
recursos sin reparar en el origen de los mismos, lo que indirectamente ha
permitido el ingreso de las organizaciones criminales en los distintos sectores
económicos facilitando el proceso de penetración de recursos ilícitos en
mercados y economías licitas

Características del Lavado de Dinero y Activos

Considerando la trazabilidad de las operaciones económicas, que se traducen

en las formas y comportamientos utilizados en la actividad de lavado de activos
y financiamiento de delitos, se presentan las siguientes características :

1. Actividad considerada como un delito económico y financiero,

perpetrado, generalmente, por delincuentes de "cuello blanco" que
manejan cuantiosas sumas de dinero que le dan una posición económica
y social privilegiada.

2. Actividad que integra un conjunto de operaciones complejas con

características, frecuencias o volúmenes que se salen de los parámetros
habituales o se realizan sin un sentido económico.
 3. Actividad que trasciende a dimensiones internacionales ya que cuentan
con un avanzado desarrollo tecnológico de canales financieros a nivel
mundial.

Objetivos que persigue el individuo que lava dinero o activos

 Preservar y dar seguridad a su fortuna

 Efectuar grandes transferencias
 Estricta confidencialidad
 Legitimar su dinero
 Formar rastros de papeles y transacciones complicadas
que confundan el origen de los recursos.

Perfil del individuo que lava dinero y activos

Quienes lavan dinero o activos son, generalmente personas naturales o

representantes de organizaciones criminales que asumen apariencia de clientes
comunes, muy educados e inteligentes, sociables, con apariencia de ser
hombres de negocios y formados patológicamente para vivir bajo grandes
presiones. Estas personas tienen diversos métodos para operar aunque, hoy en
día, muchas ya son conocidas por las instituciones financieras.

Etapas del lavado de dinero y activos

El lavado de dinero es un fenómeno de dimensiones internacionales. Dada la

interdependencia existente entre los países y el alto desarrollo tecnológico de
las telecomunicaciones, los capitales fluyen fácilmente por el sistema financiero
mundial. Esto permite a la delincuencia organizada operar local e
internacionalmente, por lo cual el lavado de activos, normalmente, involucra
movimientos de capitales entre distintos países.

El lavado de dinero generalmente involucra una serie de transacciones múltiples

para ocultar la fuente de los valores financieros, y así dichos valores puedan ser
empleados sin comprometer a los criminales que quieren utilizar esos fondos.
Esas transacciones, en general, ocurren en tres etapas:

 Colocación: incorporar el producto ilícito en el torrente financiero o no

financiero de la economía local o internacional. Para el "lavador", resulta
más interesante y conveniente colocar el producto de su actividad en
entidades flexibles en materia de inspección, vigilancia y control
auditable, generalmente identificados como países que son "paraísos
fiscales o financieros", en donde la reserva bancaria constituye su
principal mecanismo de protección.
  Estratificación: Diversificación o transformación, denominado así
cuando el dinero o los bienes introducidos, en una entidad financiera o
no financiera, se estructuran en sucesivas operaciones para ocultar,
invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes provenientes del
delito o mezclar con dineros de origen legal. Con esto se busca disimular
su origen ilícito y alejarlos de su verdadera fuente.

 Integración: Inversión o goce de los capitales ilícitos. El dinero ilegal

regresa al sistema financiero o no financiero, disfrazado como dinero
legitimo. Se fusionan los activos de procedencia ilegal con los de origen
licito, mediante la inversión o adquisición de bienes muebles e inmuebles
generalmente suntuosos. No obstante, un porcentaje considerable de los
ingresos obtenidos por la organización criminal, se lo re invierte para
continuar desarrollando sus fechorías.

Cómo prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo

La prevención del cometimiento del delito de lavado de activos y financiamiento

del terrorismo no sólo requiere del cumplimiento, por parte del Estado, hacia la
Unidad de Análisis Financiero y Económico, sino de la cooperación responsable,
tanto del sector público como del privado. El gobierno será¡ el responsable de
proveer y garantizar las herramientas y un marco jurídico que permita a las
autoridades y entes de control combatir estos delitos.

Muy importante crear una Cultura de Prevención en todos los ámbitos de la

sociedad, potenciando las capacidades educativas de los ciudadanos que les
permita conocer todo el contexto donde se enmarcan los procesos de lavados
de activos, con el firme objetivo de crear medidas de prevención y control.

Es imperioso conocer claramente los aspectos legales (leyes, normativas,

resoluciones y reglamentos) vigentes, así como los aspectos financieros que se
traducen en operaciones transaccionales que alteran el matiz económico y
financiero del país.

Consecuencias y repercusiones del lavado de activos y financiamiento

de delitos

La problemática que ocasiona el lavado de dinero se considera como un

fenómeno de carácter social y económico, dado que su origen está
condicionado por diversas acciones ilegales que, a su vez, se gestan en el
desorden y la descomposición social. Esto quiere decir que el fenómeno del
lavado de dinero tiene como fuentes a otros fenómenos sociales que lo
alimentan y fortalecen. Su connotación económica está¡ dada porque su
accionar se desarrolla, se genera y se moviliza al interior del sistema financiero.

El lavado de activos afecta la reputación del sistema bancario y financiero por

cuanto estos servicios dependen de la percepción de profesionalidad y
confianza que tenga el cliente. Es importante considerar que el lavado de
dinero puede potencialmente imponer costos en la economía mundial por
cuanto tiene la capacidad de:

1. Dañar o, al menos, amenazar con perjudicar las operaciones económicas

de los países.

2. Corromper el sistema financiero, reduciendo la confianza del público e

incrementando el riesgo de una inestabilidad de este sector.

3. Reducir la tasa de crecimiento de la economía.

También se ha establecido que el lavado de activos tiene como efectos macro

económicos indirectos los siguientes:

1. "Las transacciones ilegales pueden impedir o afectar las legales al tener

efectos contaminantes. Por ejemplo inversores extranjeros tienden a evitar
invertir en mercados asociados con el lavado de dinero y corrupción. Se
pierde entonces la confianza en el mercado".

2. "El dinero que es lavado por razones distintas a la evasión fiscal,

igualmente contiene una tendencia a evadir impuestos distorsionando el
formato tributario y consecuentemente afectando a la economía".

3. "El lavado de dinero tiene un efecto contaminante en el cumplimiento de

la ley por cuanto si un aspecto del sistema legal es incumplido, otros actos
ilegales probablemente se cometerán".

En Ecuador, no hay un patrón específico para lavar el dinero ilícito porque los
casos que se han detectado y sancionado son, por ejemplo, en las empresas
importadoras y exportadoras. Sin embargo, se han presentado casos en otras
actividades económicas y, sobre todo, en depósitos bancarios menores al
umbral permitido (USD. 10.000,00), para evitar el rastreo de la Unidad de
Análisis Financiero y Económico (UAFE) y la declaración del origen del dinero.

El combate del lavado de dinero involucra a todos los sectores económicos. En

el caso del sector financiero, su responsabilidad es mayor ya que recibe y
canaliza buena parte del flujo de capitales de la economía, lo cual facilita que el
dinero de procedencia ilícita se confunda con recursos de origen legal. Por lo
tanto, este sector es especialmente vulnerable al ser utilizado, sin su
consentimiento ni conocimiento, para el lavado de dinero.

El sector financiero debe adoptar medidas especiales para prevenir el lavado de

activos que contribuyan a la acción de las autoridades en la prevención y
castigo de este delito. Estas medidas tienen un carácter especial y superan el
simple deber de colaboración con la autoridad que corresponde a todo
ciudadano.

En este sentido, el tema relacionado con los mecanismos de detección y

prevención del lavado de activos ha adquirido en los últimos tiempos relevancia
mundial. En este esfuerzo deben participar no solo los estados y los gobiernos,
sino también la sociedad.

Es fundamental asumir una responsabilidad Moral y Ética en la profesión

contable y de auditoria. La privilegiada posición de contadores y
auditores dentro de las empresas y entidades públicas no solo les permite
implementar mecanismos y controles de prevención, sino detectar y tomar
acciones concretas frente al lavado de dinero. Sin embargo, ello requiere de
estar actualizado y alertado sobre las características y contornos de este
fenómeno, y estar consciente de las responsabilidades que el ejercicio
profesional demanda al respecto.

Entre las consecuencias inmediatas que se disparan ante el delito de lavado de

activos tenemos:

 Aumento de la delincuencia y la corrupción

Mientras un país sea considerado propicio para el desarrollo de esta
actividad ilegal, muy probablemente atraerá a delincuentes, capitales
delictivos y generará corrupción.
Esta problemática se puede originar por el inadecuado control en temas
de prevención de lavado de activos, por deficiencias estructurales en las
distintas instancias del proceso de gestión financiera y sus entes de
control, y por la falta de efectividad en la penalización en delitos
considerados como lavado de activos.

 Disminución del crédito y de la inversión extranjera

El hecho de que un país sea considerado como propicio para el lavado
de activos, lo sitúa en una desventaja económica y financiera en
comparación del resto de naciones. Esto afecta a la penetración de
inversión extranjera y a un incremento de costos financieros hacia ese
país, o incluso el cierre de créditos internacionales.
  Instituciones financieras débiles
Como se ha dicho, el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo
pueden perjudicar, de diversas maneras, la solidez del sector financiero
de un país, así como la estabilidad de instituciones financieras
específicas, sociedades de valores, compañías de seguros y reaseguros,
y empresas de gestión de inversiones. Los efectos negativos
generalmente descritos como riesgo de reputación, riesgo operativo,
riesgo legal y riesgo de concentración, están inter relacionados. Cada uno
tiene costos específicos, así:

- Pérdida de negocios rentables.

- Problemas de liquidez debido al retiro de fondos.
- Terminación de las facilidades de los bancos corresponsales.
- Costos de investigación y multas.
- Incautación de bienes.
- Pérdidas de préstamos.
- Disminución del valor de las acciones de las instituciones
financieras.

MODULO 2

Grupos de acción internacionales y Organismos

multilaterales en la lucha contra el lavado de activos
y financiamiento de delitos
Organización de Naciones Unidas

Las Naciones Unidas nacieron oficialmente el 24 de octubre de 1945, después

de que la mayoría de los 51 Estados miembros signatarios del documento
fundacional de la Organización, la Carta de la ONU, la ratificaran. En la
actualidad, 193 Estados integran este organismo que están representados en el
Órgano deliberante: la Asamblea General.

Las Naciones Unidas puede tomar medidas sobre los problemas que enfrenta la
humanidad en el siglo 21, en temas álgidos referentes a la paz, seguridad,
cambio climático, desarrollo sostenible, los derechos humanos, desarme,
terrorismo, emergencias humanitarias, salud, igualdad de género, gobernanza,
producción de alimentos y mucho más.

En la convención de la ONU contra el tráfico de estupefacientes y sustancias

psicotrópicas de 1988, se reconoció que el lavado de activos era la fuente de
energía de las empresas criminales dedicadas al narcotráfico, sobre todo,
porque ellas empleaban operaciones bancarias globales para explotar las fisuras
de las leyes y las fuerzas de seguridad internacionales a fin de movilizar sus
recursos financieros. Asimismo, a causa de este proceder, las repercusiones de
la actividad criminal llegaron a países que no participaban de manera directa en
la producción, tráfico o abuso de sustancias ilícitas, pues el flujo de millones de
dólares trastocó las economías locales y corrompió a los funcionarios públicos y
bancarios. Quienes redactaron el tratado manifestaron estar:

"Decididos a privar a las personas dedicadas al tráfico ilícito de los fondos

provenientes de sus actividades criminales y así eliminar el principal incentivo que
los lleva a realizar dichas actividades".

En 1998, en sesión especial de la Asamblea General de las Naciones Unidas

(UNGASS), se aprobó una Declaración Política y Plan de Acción contra el lavado
de activos que estableció disposiciones más específicas sobre los temas
pertinentes. Además, esta iniciativa se vio respaldada por otros tratados y
convenciones internacionales:

 Convención internacional contra el financiamiento del terrorismo (1999).

 Convención de la ONU contra la Delincuencia Organizada Transnacional (2000),
primer instrumento del derecho penal destinado a combatir este tipo de
actividad.
 Convención de la ONU contra la corrupción (2003).

Organización de Estados Americanos - OEA

La OEA fue creada en 1948 cuando se subscribió, en Bogotá, Colombia, la Carta
del organismo que entró en vigencia en diciembre de 1951. La Organización fue
fundada con el objetivo de lograr en sus Estados miembros, "un orden de paz y
de justicia, fomentar su solidaridad, robustecer su colaboración y defender su
soberanía, su integridad territorial y su independencia". (Art. 1 de la Carta de la
OEA)

Hoy en día, la OEA reúne a los 35 Estados independientes de las Américas y

constituye el principal foro gubernamental político, jurídico y social del
Hemisferio. Además, ha otorgado el estatus de Observador Permanente a 69
Estados, así como a la Unión Europea (UE).

Este organismo, expidió conjuntamente con la CICAD, el Reglamento Modelo

sobre Delitos de Lavado Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y otros
Delitos Graves en el que se incluye las modificaciones introducidas por el Grupo
de Expertos para el Control de Lavado de Activos en Santiago, Chile (octubre de
1997), en Washington, D.C. (mayo de 1998) y en Buenos Aires (octubre de 1998),
y aprobadas por la CICAD en el vigésimo segundo período ordinario de
sesiones, llevado a cabo en Lima, Perú (noviembre de 1997), y en el vigésimo
quinto período ordinario de sesiones celebrado en Washington D.C. (mayo de
1999).

La Sección Anti-Lavado de Activos nació a fines de 1999, dado el notable

incremento de las actividades de CICAD en materia de capacitación y asistencia
para el control de blanqueo de capitales. Concentra sus esfuerzos en
brindar apoyo técnico y capacitación a los Estados miembros de la CICAD en las
Áreas financiera, jurídica y de aplicación coercitiva de la ley (policía en el sentido
amplio). También ejerce funciones de Secretaría Técnica del Grupo de Expertos
para el control del lavado de activos de la CICAD, que se creó en 1990.

El Grupo de Expertos constituye el foro hemisférico de debate, análisis y

formulación de conclusiones en la lucha contra el lavado de dinero y la
financiación del terrorismo. Por intermedio de este grupo, que se creó en 1990 y
funcionó bajo la Unidad de Desarrollo Legal, se preparó el Reglamento Modelo
sobre Delitos de Lavado Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y Otros
Delitos Graves, que la CICAD aprobó en 1992. Es una guía en forma de texto
legal para aquellos Estados que establecen o modifican normas jurídicas en
materia de control de lavado de activos.

La Sección Anti-Lavado de Activos que trabaja de cerca con diferentes

instituciones internacionales y nacionales para el desarrollo de actividades de
capacitación. Se destacan como socios principales en la implementación de los
programas de asistencia técnica, el Banco Interamericano de Desarrollo, la
Oficina para asuntos internacionales sobre narcóticos y el cumplimento de las
leyes de los Estados Unidos, el Plan Nacional de Drogas del Ministerio del
Interior de España y la Oficina de las Naciones Unidas Contra la Droga y el
Delito. Del mismo modo, los gobiernos de Canadá y Francia han apoyado las
actividades de la Sección, contribuyendo en la creación y ejecución de
programas de capacitación para Latinoamérica. En ese sentido, CICAD ha
capacitado a más de 1800 funcionarios a la fecha.

En 1999, se puso en marcha el proyecto BID-CICAD para capacitar a

funcionarios de bancos y de instituciones de supervisión financiera con
responsabilidad en el control del blanqueo de capitales de ocho países de
América del Sur. En el 2001, se desarrolló otro programa dirigido a jueces y
fiscales, también para ocho países de Sudamérica y en el 2002 comenzó un
proyecto de largo alcance para crear y fortalecer Unidades de Inteligencia
Financiera en Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Ecuador, Perú, Venezuela y
Uruguay.

Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas - CICAD

Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas - CICAD

El origen de la Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas

(CICAD), el organismo antidrogas de la Organización de los Estados Americanos,
se remonta a la "epidemia de cocaína" de fines de los años setenta y principios
de los ochenta. Contra el telón de fondo de la explosión del uso de crack y el
surgimiento de poderosos carteles de tráfico de drogas, así como de las
crecientes recriminaciones entre el Norte y el Sur acerca de quién era
"responsable" del problema, la Asamblea General de la OEA convocó a los
ministros de justicia de la región a reunir a la Primera Conferencia
Interamericana Especializada sobre Narcotráfico, que se celebró en Río de
Janeiro en abril de 1986.

La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) es el

foro político del hemisferio occidental para tratar con el problema de las drogas.
La Secretaría Ejecutiva de la CICAD apoya a la Comisión mediante el
fortalecimiento de las capacidades humanas e institucionales y la canalización
de los esfuerzos colectivos de sus estados miembros para reducir la producción,
tráfico y consumo de drogas ilegales.

La Sección de Control del Lavado de Activos de la CICAD ha tenido un papel

protagónico en lo que respecta a redactar un modelo de legislación,
proveyendo recomendaciones de buenas prácticas, esto es; armar unidades de
inteligencia financiera (UIF) en todos los estados miembro de América del Sur y
América Central, equiparlas y capacitar a su personal; capacitar a jueces, fiscales
e investigadores policiales en casos de lavado de activos; y brindar asistencia
técnica.

La Sección de Lavado de Activos de la CICAD también coopera con el Comité

Interamericano contra el Terrorismo (CICTE) organizando en forma conjunta
talleres sobre la naturaleza de las prácticas de lavado de activos en las redes
terroristas y la manera en que las fuerzas de seguridad pueden investigar esas
operaciones.

La CICAD también está estudiando métodos para estimar el costo económico,

social y humano de las drogas en la sociedad, a solicitud de la Tercera Cumbre
de las Américas para ayudar a los gobernantes en tomar decisiones sobre los
programas eficientes en tratar el problema de las drogas.

Consejo de Europa

Consejo de Europa
Es una organización regional, constituida a través del Tratado de Londres de
1949, siendo la más antigua en buscar la integración regional de los países
europeos, destinada a promover, mediante la cooperación de los estados de
Europa, la configuración de un espacio polÃtico y jurídico común en el
continente, sustentado en principios democráticos, vigencia de los derechos
humanos y el imperio de la ley.

Sobre el blanqueo de activos de 1990, la Directiva de la Comunidad Europea,

durante la "Convención en Lavado, registro, embargo y confiscación de los
productos del crimen", se establece la obligación de tipificar el lavado de activos
procedentes no sólo del producto del tráfico ilícito de drogas sino extendido o
abierto a cualquier delito.

En este mismo sentido la Comunidad Europea estableció el Consejo Directivo de

Prevención del uso del sistema financiero con propósitos de lavado de dinero, el
10 de junio de 1991. En el mismo se adoptó un régimen preventivo en el
tratamiento del tema.

La finalidad de la normativa es el aseguramiento de la integridad y limpieza del

sistema financiero. También se prevé que el lavado puede derivarse no sólo de
delitos del tráfico de drogas, sino de delitos graves como el terrorismo o el
crimen organizado.

Banco Mundial

Fue creado en 1944 y tiene su sede en la ciudad de Washington, cuenta con

más de 10.000 empleados distribuidos en más de 120 oficinas por todo el
mundo. El Grupo del Banco Mundial tiene dos ambicioso objetivos: terminar
con la pobreza extrema en el curso de una sola generación y promover la
prosperidad compartida.

El Banco Mundial es una fuente fundamental de asistencia financiera y técnica

para los países en desarrollo de todo el mundo, no se trata de un banco en el
sentido usual sino de una organización técnica que persigue reducir la pobreza
y apoyar el desarrollo. El Grupo del Banco Mundial está conformado por dos
instituciones, administradas por los 185 países miembros: el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Asociación Internacional de Fomento
(AIF), cada institución tiene una función diferente pero fundamental para
alcanzar la misión de reducir la pobreza en el mundo y mejorar los niveles de
vida de la gente.
El BIRF centra sus actividades en los países de ingreso mediano y los países
pobres con capacidad crediticia, mientras que la AIF ayuda a los países más
pobres del mundo. Juntos ofrecen préstamos con intereses bajos, créditos sin
intereses y donaciones a los países en desarrollo para proyectos de educación,
salud, infraestructura, comunicaciones y muchas otras esferas.

El esfuerzo del Banco Mundial relativo a la lucha contra la corrupción y los flujos
financieros ilícitos es el núcleo de su Iniciativa para la Recuperación de Activos
Robados (StAR - Stolen Asset Recovery Initiative) y su Unidad de Integridad de
los Mercados Financieros (FMI, por sus siglas en inglés).

StAR y FMI han aumentado sus actividades para ayudar a los países en
desarrollo a recuperar sus bienes legítimos.
El Programa de lucha contra el lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo del Banco Mundial fue creado en 2001 y se trata de un componente
obligatorio del Programa de Evaluación del Sector Financiero (PESF). La
estrategia adoptada por el Banco Mundial refleja la creencia de que, la
integridad del sistema financiero de un país es fundamental para mantener la
estabilidad y el desarrollo. Gracias a esto, el trabajo realizado por StAR y FMI se
encuentra plenamente integrado a la agenda de buen gobierno y anti
corrupción del Banco. A medida que los Gobiernos de todo el mundo mejoran
las normas de gestión y enfrentan la corrupción, ellos están buscando respaldo
para llevar a cabo reformas y medir el impacto de sus esfuerzos.

Tanto StAR como FMI comparten conocimientos y recursos para ayudar a los
países en desarrollo a usar sus capacidades en la lucha contra la corrupción.
Ambas utilizan una combinación de instrumentos, como diagnóstico, asistencia
técnica, diseño de políticas públicas y difusión del conocimiento.

La asistencia técnica, a través de la capacitación de funcionarios clave de los

países en desarrollo, ha demostrado ser muy eficaz para llevar adelante los
programas de StAR y FMI. La Iniciativa y la Unidad ayudan también a los países
clientes a generar marcos legales e institucionales eficaces adaptados a sus
circunstancias específicas, además de crear las capacidades necesarias para el
uso efectivo de estas herramientas.

Fondo Monetario Internacional - FMI

El Fondo Monetario Internacional (FMI) promueve la estabilidad financiera y la

cooperación monetaria internacional. Asimismo, busca facilitar el comercio
internacional, promover un empleo elevado, un crecimiento económico
sostenible y principalmente persigue la reducción de la pobreza en el mundo
entero. El FMI es administrado por los 189 países miembros a los cuales les
rinde cuentas.

La idea de crear el Fondo Monetario Internacional, se planteó en julio de 1944

en una conferencia de las Naciones Unidas celebrada en Bretton Woods, Nuevo
Hampshire (Estados Unidos), cuando los representantes de 44 países acordaron
establecer un marco de cooperación económica destinado a evitar que se
repitieran las devaluaciones competitivas que contribuyeron a provocar la "Gran
Depresión" de los años treinta.

Las responsabilidades del FMI

El principal propósito del FMI consiste en asegurar la estabilidad del sistema

monetario internacional, es decir el sistema de pagos internacionales y tipos de
cambio que permite a los países (y a sus ciudadanos) efectuar transacciones
entre sí.

El FMI otorga financiamiento con el fin de dar a los países miembros margen de
maniobra para corregir sus problemas de balanza de pagos; las autoridades
nacionales, en estrecha colaboración con el FMI, formulan programas de ajuste
respaldados con financiamiento del FMI; la continuidad del respaldo financiero
está condicionada a la implementación eficaz de estos programas.

El Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial y el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID) han ayudado a los países de América Latina
a fortalecer sus sistemas de regulación y supervisión financiera, y de esta
manera están contribuyendo a la prevención de la criminalidad y el lavado de
dinero en el sector financiero. En particular, se ha procurado fortalecer la
supervisión financiera mediante la aplicación de normas financieras, entre ellas
la preparación de informes sobre la observancia de normas y códigos, que se
superponen con los aspectos financieros y de supervisión de las 40
Recomendaciones del GAFI.

Grupo de Acción Financiera Internacional - GAFI

El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un organismo inter gubernamental
creado en 1989 por los Ministros de sus jurisdicciones miembros. Los objetivos
del GAFI consisten en establecer normas y promover la aplicación efectiva de
medidas legales, reglamentarias y operacionales para combatir el blanqueo de
dinero, la financiación del terrorismo y otras amenazas conexas a la integridad
del sistema financiero internacional. Por lo tanto, el GAFI es un "Órgano de
formulación de políticas" que trabaja para generar la voluntad política
necesaria para llevar a cabo reformas legislativas y reglamentarias nacionales en
estas Áreas.

El GAFI ha elaborado una serie de Recomendaciones que se reconocen como

norma internacional para combatir el blanqueo de capitales y la financiación del
terrorismo y la proliferación de armas de destrucción en masa. Constituyen la
base para una respuesta coordinada a estas amenazas a la integridad del
sistema financiero y ayudan a garantizar unas condiciones de igualdad. Emitidas
por primera vez en 1990, las Recomendaciones del GAFI se revisaron en 1996,
2001, 2003 y, más recientemente, en 2012, para asegurarse de que se
mantengan actualizadas y pertinentes, y que su aplicación sea universal.

Las Recomendaciones del GAFI constituyen un esquema internacional de

medidas muy completo y consistente que los países deberán implementar y
adaptarlas a sus circunstancias particulares para combatir estos delitos.

El GAFI vigila el progreso de sus miembros en la aplicación de las medidas

necesarias, examina las técnicas y contra medidas de lavado de dinero y
financiación del terrorismo y promueve la adopción y aplicación de medidas
apropiadas a nivel mundial. En colaboración con otros interesados
internacionales, el GAFI trabaja para identificar las vulnerabilidades a nivel
nacional con el objetivo de proteger al sistema financiero internacional del mal
uso.

El Órgano de toma de decisiones del GAFI es el Plenario del GAFI y se reúne tres
veces al año.

La organización fue establecida originalmente durante la Cumbre del G-7 de París en

1989, y desde entonces ha desarrollado una serie de propuestas y recomendaciones
para contrarrestar las actividades criminales de lavado de dinero que hacen uso de los
sistemas financieros en diferentes países. En octubre de 2001, el GAFI amplió su
mandato de incorporar esfuerzos para combatir el financiamiento del terrorismo.

Los objetivos del GAFI

Fundamentalmente, fijar normas y promover la aplicación efectiva de medidas
legales, reglamentarias y operacionales para combatir el blanqueo de dinero, la
financiación del terrorismo y otras amenazas conexas a la integridad del sistema
financiero internacional.

A partir de sus propios miembros, el GAFI vigila los progresos de los países en la
aplicación de las recomendaciones del GAFI; revisa las técnicas y las contra
medidas de lavado de dinero y financiación del terrorismo; Y promueve la
adopción y aplicación de las recomendaciones del GAFI a nivel mundial.

Las principales funciones del Gafi

 Establecer estándares para el combate de LA/FD.

 Asegurar su implementación en los países miembros.
 Estudiar las técnicas y tipologías de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
 Realizar actividades de asistencia destinadas a divulgar los estándares
recomendados en todo el mundo.

Actualmente, el GAFI cuenta con 35 jurisdicciones miembros y 2 organizaciones

regionales, que representan la mayoría de los principales centros financieros de todo el
mundo.

El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica - GAFILAT

El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es una organización

inter gubernamental de base regional que agrupa a 17 países de América del
Sur, Centroamérica y América de Norte para combatir el lavado de dinero y la
financiación del terrorismo, a través del compromiso de mejora continua de las
políticas nacionales contra ambos temas y la profundización en los distintos
mecanismos de cooperación entre los países miembros.

Se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias,

Colombia, mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del
grupo por los representantes de los gobiernos de 9 países: Argentina, Bolivia,
Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay. Posteriormente se
incorporaron como miembros plenos México (2006), Costa Rica, Panamá¡
(2010), Cuba (2012), Guatemala, Honduras y Nicaragua (2013).

La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD)

integra al GAFILAT en carácter de Miembro Asesor.

El grupo goza de personalidad jurídica y estatus diplomático en la República

Argentina donde tiene la sede su Secretaría.

Proyecto con la Unión Europea

En diciembre de 2009 se suscribe un acuerdo entre la Unión Europea y GAFILAT

para desarrollar el subproyecto "Apoyo a la lucha contra el lavado de activos
en los países de América Latina y el Caribe", en el marco de la acción global
impulsada por la Unión Europea para combatir el crimen organizado en la ruta
de la cocaína. La primera fase tuvo como objetivo apoyar la lucha contra el
lavado de activos en el sector financiero no bancario, con un plazo previsto de
24 meses, luego prorrogado por 12 meses adicionales.
Durante el año 2011 se desarrolló el estudio especifico de cuatro subsectores:
mercado cambiario, remesas, transporte de valores y otras instituciones no
bancarias de intermediación financiera o crédito. En 2012 el trabajo se centrará
en mercado de valores, tarjetas de crédito y nuevos medios de pago (banca
telefónica y por internet y tarjetas prepagas).

Durante los dos años transcurridos se han concretado numerosas instancias de

capacitación (entre ellos dos encuentros regionales de tipologías, dos
seminarios para evaluadores, dos talleres avanzados de evaluadores y un taller
sobre prevención del lavado de activos en el subsector de transporte de valores)
y como culminación se prevé la elaboración de un análisis de riesgo regional de
lavado de activos a través de las actividades financieras no bancarias.

En diciembre 2011 se suscribe el acuerdo con la Unión Europea para el

desarrollo de una segunda fase que tendrá cuatro objetivos convergentes:

 Fortalecer los procesos de investigación del lavado de activos en los países que
integran GAFILAT.
  Promover la coordinación entre los actores nacionales en la investigación y
judicialización de los casos de lavado de activo.
 Fortalecer la cooperación entre los países de GAFILAT en los planos
administrativo, policial y judicial.
 Promover la cooperación en esos mismos planos con otros grupos regionales al
estilo GAFI (como GAFIC y GIABA) y los países que los integran.

Proyecto para las Actividades y Profesiones Financieras No Designadas -

APNFD

Fortalecimiento del sistema preventivo en el sector de las APNFD.

Entre los años 2007 y 2009 y a través de un convenio firmado con la República
Federal de Alemania y la Agencia InWent, GAFILAT desarrolló un programa de
capacitación cuyo objetivo era promover estrategias para mejorar el sistema de
prevención contra el LA y el FT en este sector.

Una vez culminado este proceso, se intensificó la relación de cooperación

técnica con el Gobierno de Alemania y a través de su Ministerio de Desarrollo y
de la Cooperación Técnica se concretó el Proyecto "Fortalecimiento del
sistema de prevención en el sector de las APNFD", cuya ejecución se inició en
enero de 2010 y un plazo previsto de dos años, prorrogables.

En el curso del año 2010 se realizó un análisis profundo de la legislación vigente

en todos los países miembros y España con respecto a las APNFD.

Como resultado de una encuesta en los países miembros se confeccionó un

compendio de "Tipologías Regionales de GAFILAT - Actividades y
Profesiones No-Financieras Designadas".

En el 2011 se desarrolló un análisis de riesgo regional de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo a través de las APNFD.

Los resultados de todos los estudios culminaron en un documento de buenas

prácticas para el cumplimiento de las Recomendaciones teniendo en cuenta la
realidad regional.

El futuro enfoque del proyecto será la parte de la capacitación y del

asesoramiento bilateral.

Fuente: (http://www.gafilat.org)

Grupo EGMONT
El Grupo Egmont es el organismo coordinador del grupo internacional de
unidades de inteligencia financiera (UIF). Se formó para promover y
mejorar la cooperación internacional en materia de prevención del lavado
de activos y combate del financiamiento del terrorismo. Su nombre
proviene del Palacio Egmont Arenberg de Bruselas, donde se reunieron el 9
de junio de 1995, representantes de 24 países y 8 organizaciones
internacionales. El Grupo, que ya tiene como miembros a 116 UIF u
organismos equivalentes, creó hace poco una secretaría permanente,
ubicada en Toronto, para respaldar su labor.

En principio se centraron en discutir sobre las organizaciones

especializadas en la lucha contra el lavado de dinero, conocidas en ese
entonces, como "disclosures receiving agencies", correspondientes a las
actuales UIF. Poco a poco, el Grupo fue creciendo en la medida en que los
estándares internacionales exigían a los gobiernos el establecimiento de
Unidades de Inteligencia Financiera. Para el Pleno de Junio de 2006,
realizado en Chipre, el Grupo contaba con 101 de estas unidades. Entre los
requisitos para ser miembro, se ha incluido recientemente que la UIF está
legalmente capacitada para recibir ROS relacionados con Financiamiento
del Terrorismo.

La estructura del Grupo EGMONT La "Reunión de Directores de UIF" es el

máximo Órgano decisorio que se convoca una vez al año en los países que
se ofrecen para hospedarla. Por otra parte existe un Comité, que se creó
oficialmente en junio de 2002 en Montecarlo, con el fin de coordinar sus
actividades y permitirle al grupo hablar con una sola voz en los distintos
foros internacionales que tratan temas relacionados con el lavado de
dinero y el financiamiento del terrorismo. Adicionalmente, el Grupo
EGMONT cuenta con una Secretaría conocida como "Permanent
Administrative Support" o PAS. Este Órgano de apoyo es una contribución
de un país miembro y se previó que debía ser rotativa.

Uno de los principales objetivos del grupo es el intercambio de

información entre los países miembros con el fin de combatir el delito de
lavado de activos. La principal herramienta para el intercambio de
información es un sitio seguro administrado por FinCEN (la UIF de Estados
Unidos). Asimismo, el Grupo promueve la firma de acuerdos
interinstitucionales, conocidos como Memorandos de Entendimiento, para
facilitar el intercambio de información bilateral. Las discusiones sobre los
temas de interés para las UIF se adelantan en Grupos de Trabajo ya
establecidos: Grupo de Trabajo Legal, "Outreach Group", Grupo de Trabajo
de Asuntos Operativos, Grupo de Trabajo sobre Capacitación y Grupo de
Trabajo sobre Tecnología. Así mismo, se acostumbra a establecer comités y
subcomités ad hoc para tratar temas específicos que surjan en el transcurso
de las discusiones.

Sistema de Cooperación Internacional ALA/CFT

El sistema de cooperación internacional vigente, se lo ha establecido a través de

Tratados y Convenios Internacionales, con el fin de colaborar entre los países
signatarios de los mismos.

Entre ellos existen convenios de Antilavado de Activos y Combate al

Financiamiento del Terrorismo, los cuales a continuación se los cita.

Convención de las Naciones Unidas sobre Tráfico Ilícito de Estupefacientes

y Sustancias Psicotrópicas (Convención de Viena 1988):

En lo que respecta a la cooperación internacional, dispone que las Partes

colaborarán para establecer y mantener canales de comunicación entre sus
organismos y servicios competentes, a fin de facilitar el intercambio rápido y
seguro de información sobre todos los aspectos de los delitos tipificados de
conformidad con la Convención.

Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada

Transnacional (Convención de Palermo del año 2000):

Constituye uno de los instrumentos internacionales más relevantes en lo que

respecta a la lucha contra el lavado de dinero.

El (Art. 7. inciso "b"), establece que cada Estado Parte garantizará que las
autoridades de administración, reglamentación y cumplimiento de la ley y
demás autoridades encargadas de combatir el lavado de activos sean capaces
de cooperar e intercambiar información a nivel nacional e internacional, de
conformidad con las condiciones prescritas en el derecho interno.

El (Art. 27.1. inciso "a"), sobre cooperación en materia de cumplimiento de la ley,

prevé que los Estados Parte adoptarán medidas eficaces para mejorar los
canales de comunicación entre sus autoridades, organismos y servicios
competentes y, de ser necesario, establecerlos, a fin de facilitar el intercambio
seguro y rápido de información sobre todos los aspectos de los delitos
comprendidos en la Convención.

El (Art. 27.2.), dispone que a fin de dar efecto a la Convención, los Estados
considerarán la posibilidad de celebrar acuerdos o arreglos bilaterales o
multilaterales en materia de cooperación directa entre sus respectivos
organismos encargados de hacer cumplir la ley.

Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción

(Convención de Mérida de 2003)

En lo que respecta a cooperación internacional, el (Art. 14), prevé que cada

Estado Parte garantizará que las autoridades de administración, reglamentación
y cumplimiento de la ley y demás autoridades encargadas de combatir el
blanqueo de dinero sean capaces de cooperar e intercambiar información en los
ámbitos nacional e internacional, de conformidad con las condiciones prescritas
en el derecho interno.

MODULO 3

UAFE - La Unidad de Análisis Financiero y Económico

LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO Y ECONÓMICO - UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) ha estado sujeta a

transformaciones no sólo en su nombre sino también en su estructura
orgánica, en la tecnificación de los procesos que ejecuta, en la
profesionalización del personal que se encuentra a cargo de desarrollar dichos
procesos y el compromiso de cumplir y ajustar su normativa a lo requerido y
dispuesto en los estándares internacionales.

La evolución de la normativa ecuatoriana desde la fecha de su concepción en el

año 2005, se lo registra en el siguiente cuadro:
Actualmente, la UAFE, se encuentra adscrita al Ministerio de Economía y
Finanzas en virtud de la expedición de la Ley Orgánica de Prevención, Detección
y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, el 26
de julio de 2016, norma que reemplazó a la Ley de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

En el artículo 16 de la actual Ley Orgánica determina las instituciones que

deberán conformar Unidades Complementarias de anti lavado que deberán
reportar de forma reservada a la UAFE sobre operaciones y transacciones
inusuales o injustificadas de las cuales ellas tuvieren conocimiento.

La Unidad de Análisis Financiero y Económico tiene funciones y atribuciones que

se encuentran contenidas en el artículo 12 de la Ley antes mencionada. A
continuación se presenta un resumen de éstas:
 Ser la entidad que diseñe e implemente planes, programas y acciones
tendientes a prevenir el lavado de activos y financiamiento de delitos,
promoviendo y autorizando capacitaciones permanentes en temas de
prevención de lavado de activos.

 Incorporará nuevos sujetos obligados, actuando a su vez como ente de

supervisión de aquellos que no tengan un organismo de control natural,
dictando normativa en temas relacionados con prevención de lavado de
activos y financiamiento de delitos.

 Elabora programas y ejecutar acciones que permitan detectar operaciones

y transacciones inusuales e injustificadas.

 De ser el caso, remite a la Fiscalía General del Estado un Reporte de

Operaciones Inusuales e Injustificadas (ROII), con los sustentos que, de
conformidad a la Ley, fueron solicitados a los diferentes Sujetos Obligados
y que respaldan lo expuesto en dicho reporte.

 Coordina, promueve y ejecuta programas de cooperación y asistencia

internacional con organismos internacionales análogos, permitiendo el
intercambio de información. La UAFE, remite información de la base de
datos que está obligada a mantener y actualizar con la información de tipo
reservada dentro del ejercicio de sus competencias, asimismo, actúa como
contra parte nacional de los organismos internacionales, esto en virtud de
 los convenios de cooperación internacional.

 Sanciona de acuerdo a sus competencias por el incumplimiento de las

obligaciones dispuestas en la Ley.
 La Unidad de Análisis Financiero y Económico forma parte de Grupo de
Acción Financiera Internacional (GAFI), que es un organismo inter
gubernamental y que posee filiales regionales, como el GAFILAT, que es a
donde pertenece la UAFE y que se encuentra conformado por sus similares
de 17 países de América Latina: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia,
Costa Rica, Cuba, Ecuador, Guatemala, Honduras, México Nicaragua,
Panamá¡, Paraguay, Perú, República Dominicana y Uruguay. La función
principal de este grupo es prevenir y combatir al delito de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo.


 El GAFI, es el organismo que emite las 40 recomendaciones, documento
considerado como el estándar internacional más reconocido contra el
lavado de activos y financiamiento del terrorismo, que todos los países
miembros se obligan a implementar en sus respectivas legislaciones
nacionales.
 La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD)
es un organismo que actúa como miembro asesor del GAFILAT.

UAFE - La Unidad de Análisis Financiero y Económico

LOS SUJETOS OBLIGADOS

La Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado

de Activos y Financiamiento de Delitos en su artículo 5, determina que, a más de
las Instituciones del Sistema Financiero Nacional y de las compañías de seguros
y reaseguros, serán considerados como Sujetos Obligados los pertenecientes a
los siguientes sectores económicos:

 Las filiales extranjeras bajo control de las instituciones del sistema financiero
ecuatoriano.
  Las bolsas y casas de valores.
 Las administradoras de fondos y fideicomisos.
 Las cooperativas.
 Las Fundaciones y organismos no gubernamentales.
 Las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la
comercialización de vehículos, embarcaciones, naves y aeronaves.
 Las empresas dedicadas al servicio de transferencia nacional o internacional de
dinero o valores, transporte nacional e internacional de encomiendas o
paquetes postales, correos y correos paralelos, incluyendo sus operadores,
agentes y agencias.
 Las agencias de turismo y operadores turísticos.
 Las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la
inversión e intermediación inmobiliaria y a la construcción.
 Los hipódromos.
 Los montes de piedad.
 Las casas de empeño.
 Los negociadores de joyas, metales y piedras preciosas.
 Los comerciantes de antiguedades y obras de arte.
 Los notarios.
 Los promotores artísticos y organizadores de rifas.
 Los registradores de la propiedad y mercantiles.

Actualmente la UAFE, a más de los 12 sectores económicos ya establecidos,

tiene facultades para incorporar a nuevos Sujetos Obligados de acuerdo a lo
que determina la Ley, entre los cuales se cuentan inclusive a personas naturales.

Las actividades que no se enmarcan dentro del Sistema Financiero Nacional, se

las conoce con el nombre de Actividades y Profesiones No Financieras
Designadas (APNFD), y que se relacionan con actividades comerciales que se
encuentran expuestas al riesgo de ser usadas para el cometimiento del delito de
lavado de activos.

Dentro de las responsabilidades de reporte que recae en los Sujetos Obligados,

se tienen:

 Reporte de las operaciones y transacciones económicas, cuya cuantía sea igual

o superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD. 10.000,00)
o su equivalente en otras monedas.
Así como las operaciones y transacciones múltiples que, en conjunto, sean
iguales o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una
misma persona y dentro de un período de treinta días.

 Reporte a la Unidad de Análisis Financiero y Económico, dentro de los (15)

quince días posteriores al fin de cada mes, sus propias operaciones nacionales
 e internacionales cuya cuantía sea igual o superior a diez mil dólares de
los Estados Unidos de América (USD. 10.000,00) o su equivalente en
otras monedas.

 Reportar, bajo responsabilidad personal e institucional, a la Unidad de Análisis

Financiero y Económico (UAFE) las operaciones o transacciones económicas
inusuales e injustificadas (ROII), dentro del término de cuatro días, contados
a partir de la fecha en que el comité de cumplimiento de la institución
correspondiente tenga conocimiento de tales operaciones o transacciones.

LOS ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Constitución de la República del Ecuador, en la sección IV, artículo 213, indica

de forma clara y precisa el rol y las funciones de las Superintendencias en el paí-
s.

Art. 213.- Las superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoria,

intervención y control de las actividades económicas, sociales y ambientales, y de
los servicios que prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito de que
estas actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al
interés general. Las superintendencias actuarán de oficio o por requerimiento
ciudadano. Las facultades específicas de las superintendencias y las áreas que
requieran del control, auditoria y vigilancia de cada una de ellas se determinarán
de acuerdo con la ley.

De esta forma, las superintendencias establecidas serán las encargadas,

conforme al sector al que fueren dirigidas, de emitir la normativa
correspondiente para cada uno de sus supervisados, así como las resoluciones
respectivas en materia de lavado de activos. Éstas deben ajustarse a lo
dispuesto en la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del
Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos.
LAS RESOLUCIONES DE LA UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico emite resoluciones en materia de

prevención de lavado de activos y combate al financiamiento de delitos, en las
que se señalaran los procesos y procedimientos que los Sujetos Obligados
deben acatar de manera obligatoria, caso contrario se someterán a las
respectivas sanciones administrativas conforme lo dispone el artículo 17 de la
Ley.

MODULO 4

El Oficial de Cumplimiento
Ejecutivo de Alto Nivel con suficiente experticia

El Oficial de Cumplimiento es el funcionario de alto nivel que debe contar con

suficiente independencia para la toma de decisiones. Es el responsable de velar
por la observancia y la implementación de procedimientos y controles
necesarios para la prevención y detección de lavado de activos y del
financiamiento de delitos.

El Oficial de Cumplimiento deberá tener claro el giro de negocio de la

compañía, así como las fortalezas y debilidades de la misma, lo que le permitirá
establecer controles y filtros a cada uno de los procesos en los cuales realicen
operaciones o transacciones entre el beneficiario final (cliente) y la entidad.

Este funcionario debe identificar, de forma integral, dentro de la estructura y

gestión de la compañía, factores importantes y determinantes no sólo en
procesos y procedimientos, sino también a las personas encargadas de realizar
esas funciones. Para esto, es importante que el Oficial de Cumplimiento tenga
las herramientas necesarias y cuente con el acceso suficiente a la información de
las transacciones que se han realizado, para de esta forma poder realizar una
matriz FODA.

Las Fortalezas como las Debilidades son factores endógenos o internos, es decir,
las primeras actuarán directamente sobre los procesos, estableciendo e
implementando controles para poder tener un adecuado conocimiento y
seguimiento de ellos. En cambio, las Debilidades son todos aquellos aspectos en
el que la compañía es vulnerable, es decir, los procesos o actividades sobre los
que la misma no tenga un adecuado sistema informativo básico de quienes
realizan transacciones en ella.

Las oportunidades y las amenazas corresponden a factores externos, es decir,

no los puede controlar la compañía pero debe estar atenta para implementar
"escudos" que le ayuden a defenderse de "ataques" provenientes del
entorno, entre ellos, el mercado, la competencia, situación económica nacional,
entorno social, etc.

Cumplimiento de Disposiciones

El Oficial de Cumplimiento se sujeta a las disposiciones emanadas por su

organismo de control (si lo tuviere) y a lo determinado por la Unidad de Análisis
Financiero y Económico en materia de prevención y detección de delito de
lavado de activos.
El rol del Oficial de cumplimiento, dentro de las compañías que pertenecen a
cualquiera de los sectores cuyas actividades económicas dan lugar para que
sean consideradas como Sujetos Obligados, deberán registrar a un funcionario
que conozca y haya tenido experiencia en el giro de negocio de la organización
en la que prestará sus servicios.

En la legislación ecuatoriana, los distintos órganos de control establecen los

requisitos que debe cumplir un Oficial de Cumplimiento.

En el caso de los Sujetos Obligados que no tengan un ente de regulador, se

someterán al control directo de la UAFE.

El Oficial de Cumplimiento
Funciones del Oficial de Cumplimiento

Responsabilidades del Oficial de Cumplimiento

 Las funciones especificas del Oficial de Cumplimiento se las puede resumir en

las siguientes: Desarrollar e implementar, de forma efectiva, políticas y
procedimientos que permitan prevenir y controlar las operaciones que se
realicen entre la compañía y el beneficiario final, así como la de detectar y
reportar operaciones y transacciones que superen o igualen el umbral (USD.
10.000 dólares) y aquellas inusuales e injustificadas que hagan, pretendan o se
hayan realizado en su entidad.

 Para la implementación de controles, es primordial que el Oficial de

Cumplimiento elabore un Manual de Prevención de Lavado de Activos, en el
cual citen los procesos y procedimientos propios de la compañía, identificando
las amenazas a los que ésta se encuentra expuesta.

En función del nivel transaccional, en muchos casos es oportuno que se diseñe

una Matriz de Riesgos, que permita mitigar los factores que inducen a las
amenazas de lavado de activos.

 Identificar cuáles son los procedimientos vulnerables que existen en su entidad

y sobre ellos diseñar e implementar filtros y controles que garanticen
un manejo adecuado y prolijo de la información requerida así como de
documentación exigida para la misma.

 Cumplir con lo dispuesto en la normativa señalada por su ente de control, así

como la que la Unidad de Análisis Financiero y Económico estipule en procesos
de prevención y de detección de posibles delitos de lavado de activos y
financiamiento de delitos.
Presentar la información de las operaciones y transacciones realizadas en los formatos
señalados por la UAFE, así como en los plazos estipulados por esta institución.

Características del Oficial de Cumplimiento

El Oficial de Cumplimiento deberá reunir requisitos técnicos específicos, tales

como conocimiento del sector en el que la compañía ejerce su actividad
económica, giro de negocio de la misma, experiencia y conocimiento de los
procesos y procedimientos que ésta realiza. Es necesario que, para ejercer su
función, de forma documental presente certificados que acrediten y avalen su
conocimiento, capacitación y experiencia en lo señalado.

El Oficial de Cumplimiento, a más de lo expuesto en el párrafo anterior, deberá

tener sólidos valores éticos y morales, por ello lo importante que esa posición
en la medida de lo posible sea ocupada por personas de confianza, que sean
conocidas por su trabajo ético que podrá ser sustentado con certificados
laborales y personales de la gestión que haya realizado y de su participación
íntegra como ser humano.

Entre las competencias del oficial de cumplimiento están: facilidad de

comunicación verbal y escrita, capacidad de síntesis y análisis, liderazgo,
independencia en la toma de decisiones inherentes a sus funciones, esto último
deberá¡ garantizar, el directorio general, la junta de accionistas, representante
legal o cualquier ente jerárquico, debidamente calificado dentro de la
institución.

El Oficial de Cumplimiento
Lavado de Activos y Responsabilidad Penal del Oficial de Cumplimiento
establecidos en el COIP

El Oficial de Cumplimiento tiene que tener claro que su responsabilidad no es

sólo administrativa frente a la compañía, sino que sus funciones y omisiones
tiene alcance jurídico penal, hacia los accionistas y representante legal, y con
todo lo que se dispone en el Código Orgánico Integral Penal ecuatoriano, en el
que se expresa de forma manifiesta en los artículos 317, 318 y 319.

Art. 317.- Tipificación del Delito

El Código Orgánico Integral Penal (COIP), tipifica al Delito de Lavado de Activos

como autónomo, ajustándose a los estándares emanados en las 40
recomendaciones de GAFI y promovido en las diferentes convenciones
internacionales relacionadas al ALA/CFT.
En este artículo se señala e indica todas las acciones ilícitas que puedan
derivarse alrededor de la constitución de compañías llamadas de papel o
fachada; sobre la tenencia, transferencia o uso de un activo obtenido de forma
ilícita o prestando sus nombres o datos para el cometimiento de actividades
económicas que sean considerados como delitos precedentes al Delito de
Lavado de Activos.

De la misma manera se establecen las sanciones con privación de la libertad

dependiendo sea el caso con sentencias de uno a tres años, de cinco a siete
años y de diez a trece años, todas con una multa equivalente al duplo de los
activos objeto del delito.

El Artículo 318.- Incriminacin falsa.

Manifiesta que la persona que tienda a incriminar de forma falsa se sujetara a

este artículo.

El Oficial de cumplimiento dentro de sus funciones es la de reportar aquellas

transacciones inusuales e injustificadas, pero es necesario aclarar que con su
gestión, no está incriminando falsamente a una o varias personas reportadas
y/o relacionadas, por razones como:

1. Porque el reporte enviado a la Unidad de Análisis Financiero y Económico,

respaldado con documentación y demás anexos de las operaciones o
transacciones que se encuentran aparentemente fuera del perfil económico.
2. Porque el oficial de cumplimiento al igual que la Unidad de Análisis Financiero y
Económico no emite ningún tipo de juicio de valor, menos aún, esta última no
tiene competencia alguna para dictaminar sentencia alguna.

Art. 319.- Omisión del control de lavado de activos

Este artículo determina que, en el caso que el oficial o responsable de

cumplimiento no cumpla con las medidas de control dispuestas en la Ley, será
sancionado con pena privativa de su libertad de seis a doce meses.

La omisión se considera que, si dentro del proceso se determina que el oficial o

responsable de cumplimiento con conocimiento de causa, de forma
premeditada o arbitraria evadió u omitió procesos de debida diligencia y de
control en los procedimientos de prevención de lavado de activos, éste será a
través de un juez sentenciado o exculpado del cargo imputado.

En esta materia ya existe un oficial de cumplimiento que fue sentenciado y

aplicado esta pena, por ello la importancia radica, en conocer que la posición de
cumplimiento rebaza el cumplimiento administrativo interno de la compañía y
se involucra directamente con los delitos de tipo penal.
MODULO 5

Normativa UAFE
Base Legal

La Unidad de Análisis Financiero y Económico, al ser una institución pública,

autónoma, técnica, adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta con
una Ley propia y especifica que delimita su campo de acción, sus integrantes,
las sanciones y su alcance.

El 26 de julio de 2016, se publicó en el Registro Oficial número 802, la Ley

Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y Financiamiento de Delitos, cuyo espíritu y objetivo está implícito en el
nombre de la misma: Prevenir y Detectar.

Normativa UAFE
Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de
Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos

Esta Ley identifica y determina las principales relaciones entre la Unidad de

Análisis Financiero y Económico y los diferentes actores que, en materia de
prevención y detección del delito de lavado de activos, lo integran en cada uno
de los diferentes sectores económicos regulados, conforme lo determinado en
el artículo 5 de la ley.

El alcance de la presente Ley, al tener la categoría de orgánica, tiene poder

y competencia sancionatoria hacia los sujetos obligados, es decir, la Unidad de
Análisis Financiero y Económico tiene la atribución de sancionar conforme lo
determina el artículo 12 letra i) de dicho cuerpo legal, que
establece: "Imponer sanciones por el incumplimiento de las obligaciones
establecidas en esta ley".

Relación UAFE con Sujetos Obligados

Obtener Código de Registro

El artículo 5 de la Ley determina que, las personas naturales o jurídicas, que

realicen cualquiera de las actividades económicas señaladas en dicho artículo
serán consideradas como sujetos obligados de reportar a la UAFE, por ende,
deberán estar registradas en la misma para dar fiel cumplimiento a lo dispuesto
por la Ley.
Registro en la UAFE

Las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades económicas

determinadas en el artículo 5 de la Ley, son considerados Sujetos Obligados y
tienen la obligación de obtener su respectivo Código de Registro ante la UAFE.
Este código es el equivalente al número de cédula o número de RUC que tienen
las personas naturales y jurídicas, respectivamente. Este dato de
identificación es único y se lo asignará de acuerdo al sector económico en el
cual desarrolle su giro de negocio.

Si el sujeto obligado mantiene, en la escritura de constitución de la compañía,

cualquiera o varias de las actividades señaladas en el artículo 5 de la Ley, deberá
obtener uno o varios códigos de registro, dependiendo del número de
actividades económicas que realiza en los distintos sectores económicos
determinados en la Ley.

El código de registro permitirá al Oficial de Cumplimiento acceder a la

plataforma SISLAFT (Sistema de Antilavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo), herramienta tecnológica diseñada para registrar y actualizar
información propia del sujeto obligado y que se encuentra registrada en la
UAFE, así como tener la posibilidad de acceder a los manuales de carga de
reportes, catálogos y estructura de las transacciones económicas utilizadas así
como los instrumentos monetarios empleados en ellas.

Esta plataforma también le permitirá elaborar, cargar y validar los reportes

determinados en el artículo 4 literales:

c) Reporte de Operaciones y Transacciones que igualen o superen el

umbral RESU.
d) Reporte de Operaciones y Transacciones Inusuales e Injustificadas, ROII.
e) Operaciones propias nacionales o internacionales que igualen o superen el
umbral REPO.

De la misma manera, la plataforma le permitirá al oficial de cumplimiento

acceder a la consulta de listados llamados o considerados como "listas
restrictivas nacionales e internacionales".

Reglamento A La Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación

del Delito de Lavado De Activos y Financiamiento de Delitos.

Este Reglamento, que fue publicado en el Registro Oficial número 966 con
fecha 20 de marzo de 2017, tiene la finalidad de instrumentar la operatividad de
la Ley y, de ser el caso, aclarar, establecer o determinar los instrumentos y
medios que deban o puedan ser aplicados para el correcto cumplimiento de lo
previsto en dicho cuerpo legal.

En los casos que a continuación se indica, el Reglamento debe especificar los

documentos y procedimientos que el sujeto obligado y oficiales de
cumplimiento deben realizar para cumplir lo dispuesto en la Ley, en cada uno
de los sectores económicos a los que corresponda.

 Los documentos adjuntos que deberán remitir los sujetos obligados para
registrarse ante la UAFE: Formulario activado en nuestra página web,
debidamente impreso y firmado por el representante legal y copia de cédula y
papeleta de votación del representante legal.

 Para registro de los oficiales de cumplimiento se adjuntarán la acreditación del

o de los oficiales de cumplimiento titular y suplente, otorgada por su entidad de
control, copias de cédulas y papeletas de votación, designación por parte del
representante legal, títulos de tercer nivel (dependiendo de la actividad
económica) y otros que requiera de acuerdo al sector al que pertenece la
persona jurídica.