DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN ADUANERA

ACTIVIDAD MÓDULO 2

1. Defina cuales son los elementos de la gestión de riesgo

 Las personas que intervienen en la cadena logística.
 El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones
o demás acreencias a favor de la DIAN.
 Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
 Los relacionados con la evasión de pago de los derechos e impuestos a la importación por distorsión
de los del valor en aduana de las mercancías importadas, de los tratamientos preferenciales derivados
de la aplicación de las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
 La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el origen de los fondos.
 La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias.

2. ¿Cuáles son los beneficios para los importadores, exportadores y operadores de confianza?
 Declarantes pueden hacer pago consolidado de las declaraciones de importación
 Declarantes pueden realizar pago diferido en los casos que se consagra
 Reducción valor asegurado de garantías
 Un operador de comercio exterior que tenga varias calidades puede constituir garantía global; el valor
asegurado será él tenga el requisito más alto sumado en un 20% del valor de cada uno de las demás
calidades.
 Importadores y exportadores pueden constituir garantía global para respaldar varias obligaciones
 Declarante puede utilizar el desaduanamiento abreviado
 Realizar aforo en instalaciones del exportador
 Mayor cupo para exportación de muestras
 Realizar operaciones de transito sin restricciones
 Garantizar las obligaciones con pagaré
 Trasportador aéreo, trasladar carga inmovilizada a depósitos en el mismo lugar de arribo.

3. ¿Cuáles son las diferencias más significativas entre un operador de confianza y operador económico
autorizado?
 OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
- existencia y representación legal en el país.
- sociedades deben estar debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes de
presentar la solicitud.
- Encontrarse activo en el Registro Único Tributario
- Obtener una calificación favorable por parte de la DIAN
- No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo ejecutoriado, durante los
dos (2) años anteriores a la presentación de la solicitud
- Encontrarse al día sobre las obligaciones tributarias
- Demostrar solvencia financiera durante los tres (3) últimos años de operaciones
  OPERADOR DE CONFIANZA
Ser calificado además como “usuario de confianza” debe contar con un concepto favorable por parte
de la entidad aduanera, con base en un perfil de riesgo que debe ser bajo
o Importador y Exportador: Haber realizado operaciones superiores a 12 declaraciones
aduaneras de importación y/o exportación, semestrales, en los 2 años inmediatamente
anteriores a la calificación.
o Operador de Comercio Exterior: Haber realizado, al menos 24 operaciones de comercio
exterior, semestrales, durante los 2 años inmediatamente anteriores a la calificación.

OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO OPERADOR DE CONFIANZA

No constituir garantías Garantías a través de Pagaré
Desaduanamiento en instalaciones Desaduanamiento abreviado
Sometimiento a un Depósito Aduanero Pago Diferido
Reducción en rescate Garantía Global
No presentación declaración anticipada Reducción de Garantías
Reembarque de mercancías Diligencia de Aforo (exportaciones) en las instalaciones
Pago consolidado

4. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y mantener la autorización de
Operador económico autorizado?
Categoría OEA Seguridad y facilitación:
• Análisis y administración del riesgo.
• Asociados de negocio.
• Seguridad del contenedor y demás unidades de carga.
• Controles de acceso físico.
• Seguridad del personal.
• Seguridad de los procesos.
• Seguridad física.
• Seguridad en tecnología de la información.
• Entrenamiento en seguridad y conciencia de amenazas
Categoría OEA Seguridad y facilitación sanitaria.
• Seguridad fitosanitaria y zoosanitaria.

5. ¿Cuál es el procedimiento para la obtención de la autorización de Operador económico Autorizado?

 Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de
la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
 Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades de control según
corresponda.
 Aceptación o rechazo de la solicitud.
 Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.
 Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.
  Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.
 Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud de autorización, autorizando
o negando la misma, por parte del Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales.

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con respecto a los modelos
mundiales? Argumente su respuesta.
Hay modelos mundiales en los que se basan es en unas negociaciones internacionales más correctas
con el fin de armonizar un régimen comercial más seguro, facilitando el comercio mundial y la cooperación
entre las aduanas y las empresas, debido a esto Colombia al igual que otros países implementan modelos
con particulares según sea la necesidad, pero con el mismo fin de un buen comercio.