CONTABILIDAD DE ACTIVOS

TALLER DEUDORES.
Con las siguientes operaciones del mes de abril de 201X, efectuar los registros
contables ya sea en comprobante de diario y elaborar el balance general y estado de
resultados.

Las operaciones son realizadas entre empresas responsables de IVA.

1. Distrihogar Compra mercancía por $ 23.100.000, IVA del 19% y retención del
2.5%.
2. Distrihogar Ltda. vende a Electro hogar mercancía (electrodomésticos) a crédito
por $ 5.000.000: IVA, 19%; rete fuente 2.5%; reteica, 11,04 por mil; Según
factura 2220.
3. Distrihogar Ltda. vende a El portal Ltda. mercancía (electrodomésticos) por
$ 3.000.000 más IVA y retención en la fuente del 2.5%, con una cuota inicial
del 30% y el saldo a crédito.
4. Distrihogar Ltda. vende a El portal Ltda. mercancía (electrodomésticos) por $
10.000.000 más IVA y retención del 2.5% y con una cuota inicial del 30%.
5. El saldo restante de la obligación anterior se financia a 2 meses con interés
vencido del 3% contabilizar las causaciones y pagos.
6. Distrihogar Ltda. vende mercancías (electrodomésticos) por $ 15.000.000 más
IVA, el comprador paga el 10% de contado y el resto a 12 cuotas mensuales con
una tasa de financiamiento del 2%. Rete fuente 2.5%, Impuesto industria y
comercio retenido 11.04 por mil.
 Contabilizar la Venta y pago de la cuota inicial.
 Elaborar los planes de amortización con cuota fija o cuota variable como
lo considere.
 Contabilizar el pago de las 2 primeras cuotas de capital e intereses.
 7. El vencimiento de la cartera al 30 de abril de 201X es la siguiente:
EMPRESA UNIVERSIDAD XXX
VENCIMIENTO DE CARTERA
ABRIL 30 DE 201X
Vencimiento en meses
Nombre del cliente Factura valor 0-3 3a6 6 a 12 más de 12

Jorge Pérez 200 2,000,000 2.000,000

Pedro Casa 133 1.500,000 1,500,000
Andrés Ruiz 250 900,000 900,000
Fernando Bernal 380 500,000 500,000
Carlos López 330 300,000 300,000
Jorge Morales 240 5.000,000 5,000,000.00

Total 10,200,000 300,000 2,000,000 1,500,000 6,400,000

% provisión
Provisión acumulada
( -) provisión
contabilizada 200,000
Ajuste a Provisión
Calcular y contabilizar el Deterioro de la cartera
8. El vencimiento de la cartera con más de un año al 30 de abril de 201X es la siguiente:

EMPRESA UNIVERSIDAD XXX

VENCIMIENTO DE CARTERA
ABRIL 30 DE 201X
Vencimiento
Nombre del cliente Factura valor 12 a 24 24 a 36 más de 36

Jorge Pérez 155 2,000,000 -

Pedro Casa 500 1,500,000
Andrés Ruiz 250 900,000 900,000 -
Fernando Bernal 380 500,000 500,000 -
Carlos López 330 300,000 -
Jorge Morales 240 5,000,000 5,000,000

Total 10,200,000 900,000 500,000 5,000,000

% provisión
Provisión acumulada -
( -) provisión
anterior 500,000
Ajuste a Provisión
Calcular y contabilizar la provisión individual.
 9. Efectuar la contabilización de la cartera incobrable con más de 3 años de vencida,
proceder a contabilizar el castigo de esta cartera.
10. Recuperamos cartera castigada de años anterior por valor de $ 2.000.000. efectuar la
contabilización del caso.
11. Calcular y determinar el deterioro de la cartera bajo NIIF para Pymes , efectuando el
comparativo de recuperación correspondiente teniendo en cuenta Las siguientes
políticas

Vencimiento en meses
NIIF 0-3 3a6 6 a 12 mas de 12
RECUPERABILIDAD 90% 80% 70% 60%
DETERIORO 8% 20% 30% 40%

Vencimiento
NIIF 12 a 24 24 a 36 mas de 36
RECUPERABILIDAD 40% 20% 0%
DETERIORO 60% 80% 100%