UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

TRABAJO COLABORATIVO II: RESOLVER UN CASO

PRACTICO

ESTUDIANTE:

- SALAS BAILON Robert Enrique

-
-
-

DOCENTE:
- RASHTA LOCK María

HUARAZ – PERÚ

2017
 CASO PRÁCTICO
PROPUESTO

El 25 de octubre del 2017, el señor Alberto cardenas se acerca a nuestro estudio contable

empresarial “ BAILON Y ASOCIADOS S.A.C“ solicitando asesoramiento, el cual es aceptada

y se realiza un contrato por los servicios que solicita, procediendo inmediatamente atenderle su

pedido. Y nos brinda la siguiente informacion.

Acordaron que el dia 27 de octubre del presente su empresa industrial denominada

“COLLASUYO S.A.C“ y la empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ se fusione por

obsorcion, en el cual la empresa “COLLASUYO S.A.C“ absorve a la empresa “ORGULLO

HUARAZ S.A.C“, tal cual le pedimos datos, nos entrega la siguiente informacion.

La empresa “COLLASUYO S.A.C“ para efecto nos presentan los siguientes datos, el cual

permitira la elaboracion del estado de situacion financiera

CODIGO DE CUENTA CUENTA MONTO (/S)

101 40 000.00
1041 40 000.00
211 120 000.00
241 30 000.00
3331 170 000.00
391 60 000.00
4011 210 000.00
4151 30 000.00
501 60 000.00
582 10 000.00
591 30 000.00

DATOS ADICIONALES.- “COLLASUYO S.A.C“ Emitira acciones por un importe igual al

capital de “ORGULLO HUARAZ S.A.C“

La empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ para efecto nos presentan los siguientes datos,

el cual permitira la elaboracion del estado de situacion financiera

CODIGO DE CUENTA CUENTA MONTO (/S)

1041 50 000.00

1212 30 000.00

211 110 000.00

3331 130 000.00

391 100 000.00

4011 140 000.00

4151 10 000.00

501 80 000.00

582 10 000.00

5921 20 000.00

Ademas la empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ para efectos de operativizar la

contabilizacion del proceso de fusion nos brinda como datos adicionales , previa a la

transferencia de Activos y Pasivos:

La empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ liquidara a todo su personal

El inventario de Letras por cobrar arroja s/ 32 000.00

El inventario de inmuebles, maquinaria y equipo arroja s/ 125 000.00

se cancela el impuesto general a las ventas en un 20% con cheque

 SOCIEDAD “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 50 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 140 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 30 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 10 000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Beneficios sociales de los trabajadores
Productos terminados s/ 110 000.00 TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 150 000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 190 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 80 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 130 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (100 000.00) Resultados acumulados s/ (20 000.00)
Depreciación acumulada Pérdidas acumuladas
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 30 000.00 TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 70 000.00
TOTAL ACTIVOS S/ 220 000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 220 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
LIBRO DIARIO
PERIODO: 26 de octubre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
CORRELATI NUMERO
FECHA DE CODIGO
VO DEL NUMER DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL
ASIENTO O O DOCUME
OPERACIÓ OPERACIÓN LIBRO O CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
CODIGO CORRE NTO
N REG.
UNICO DE LA LATICO SUSTENT
(TABLA 8)
OPERACION ATORIO
------------------------1-----------------------
01 26/10/2017 x/x Por la reapertura al inicio del 1041 Cuentas corrientes operativas 50 000.00
proceso de fusion por absorcion 1212 Emitidas en cartera 30 000.00
segun acuerdo. 211 Productos manufacturados 110 000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion 130 000.00
5921 Pérdidas acumuladas 20 000.00
391 Depreciacion acumulada 100 000.00
4011 Impuesto general a las ventas 140 000.00
4151 Compensacion por tiempo de servicios 10 000.00
501 Capital social 80 000.00
582 Reserva legal 10 000.00
------------------------2-----------------------
02 26/10/2017 x/x la liquidacion o pago de los 4151 Compensacion por tiempo de servicios 10 000.00
beneficios sociales 1041 Cuentas corrientes operativas 10 000.00
------------------------3-----------------------
03 26/10/2017 x/x el ajuste para regularizar el 1212 Emitidas en cartera 2 000.00
invent. De las facturas por cobrar 5921 Perdidas acumuladas 2 000.00
------------------------4-----------------------
04 26/10/2017 x/x el ajuste para regularizar el 5921 perdidas acumuladas 5 000.00
inventario de inmuebles, M.E 3331 Maquinarias y equipos de explotacion 5 000.00
------------------------5-----------------------
05 26/10/2017 x/x el ajuste para regularizar el 4011 Impuesto general a las ventas 14 000.00
inventario de IGV por pagar 5921 perdidas acumuladas 14 000.00
------------------------6-----------------------
06 26/10/2017 X/X La transferencia de los Activos a 01 COLLASUYO S.A.C compradora 316 000.00
COLLASUYO S.A.C segun acuerdo de
fusion 1041 Cuenytas corrientes operativas 40 000.00
-------------Van a folio 2--------------------
 ------------------Viene folio 1----------------
1212 Emitidas en cartera 32 000.00
211 Productos manufacturados 110 000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion 125 000.00
5921 Pérdidas acumuladas 9 000.00
------------------------7-----------------------
07 26/10/2017 X/X La transferencia de los 391 Depreciacion acumulada 100 000.00
Pasivos a COLLASUYO S.A.C 4011 Impuesto general a las ventas 126 000.00
segun acuerdo de fusion 582 Reserva legal 10 000.00
01 COLLASUYO S.A.C compradora 236 000.00
------------------------8-----------------------
08 26/10/2017 30281 Otros titulos representativos-Costo 80 000.00
01 COLLASUYO S.A.C compradora 80 000.00
------------------------9-----------------------
09 26/10/2017 501 Capital social 80 000.00
30281 Otros titulos representativos-Costo 80 000.00
 LIBRO MAYOR DE LOS
“ORGULLO HUARAZ S.A.C“

1041 Cuentas corrientes operativas 391 Depreciación acumulada 582 Reservas legal
50 000.00 10 000.00 100 000.00 100 000.00 10 000.00 10 000.00
40 000.00

50 000.00 50 000.00 100 000.00 100 000.00 10 000.00 10 000.00

1212 Emitidas en cartera 4011 Impuesto general a las ventas 5921 Pérdidas acumuladas
30 000.00 32 000.00 14 000.00 140 000.00 20 000.00 2 000.00
2 000.00 126 000.00 5000.00 14 000.00
9 000.00
32 000.00 32 000.00 140 000.00 140 000.00 25 000.00 25 000.00

211 Productos terminados manuf. 4151 Beneficios sociales de los trab. 01 COLLASUYO S.A.C compradora
110 000.00 110 000.00 10 000.00 10 000.00 316 000.00 236 000.00
80 000.00

110 000.00 110 000.00 10 000.00 10 000.00 316 000.00 316 000.00

3331 Maquinarias y equipos de exp 501 Capital social 30281 Otros titulos represent.-Costo
130 000.00 5 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00
125 000.00

130 000.00 130 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00

 SOCIEDAD “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-AJUSTADO
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 40 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 126 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 32 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 00.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Beneficios sociales de los trabajadores
Productos terminados s/ 110 000.00 TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 126 000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 182 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 80 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 125 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (100 000.00) Resultados acumulados s/ (9 000.00)
Depreciación acumulada Pérdidas acumuladas
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 25 000.00 TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 81 000.00
TOTAL ACTIVOS S/ 207 000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 207 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 SOCIEDAD “COLLASUYO S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 80 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 210 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Productos terminados s/ 120 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 30 000.00
Materias primas s/ 30 000.00 Beneficios sociales de los trabajadores
Materias primas para productos manufacturados TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 240 000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 230 000.00 PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital s/ 60 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 170 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (60 000.00) Resultados acumulados s/ 30 000.00
Depreciación acumulada Pérdidas acumuladas
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 110 000.00 TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 100 000.00
TOTAL ACTIVOS S/ 340 000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 340 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

 SOCIEDAD “COLLASUYO S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-CONSOLIDADO
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 120 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 336 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 32 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 30 000.00
Productos terminados s/ 230 000.00 Beneficios sociales de los trabajadores
Materia prima s/ 30 000.00 TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 366 000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 412 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 140 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 295 000.00 Reservas s/ 20 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (160 000.00) Resultados acumulados s/ 21 000.00
Depreciación acumulada Utilidades acumuladas
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 135 000.00 TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 181 000.00
TOTAL ACTIVOS S/ 547 000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 547 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 PERIODO: 26 de Setiembre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: “COLLASUYO S.A.C”
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
CORRELATI NUMERO
FECHA DE CODIGO
VO DEL NUMER DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL
ASIENTO O O DOCUME
OPERACIÓ OPERACION LIBRO O CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
CODIGO CORRE NTO
N REG.
UNICO DE LA LATICO SUSTENT
(TABLA 8)
OPERACIÓN ATORIO
------------------------1--------------------------
01 27/09/2017 X/X La emisión y suscripción de 1421 80 000.00
acciones por absorción de collasuyo SAC 5011 80 000.00
------------------------2--------------------------
02 27/09/2017
x/x La recepción de activos y pasivos de 1041 Cuentas corrientes operativas 120000
la empresa “TALENTOSOS S.R.L” 1212 Emitidas en cartera 32000
21 Letras por cobrar 230000
24 30000
33 295000
59
14 140000
40 336000
41 30000
58 20000
39 160000
21000

-----------------------3--------------------------
03 27/09/2017 X/X La cobranza de 710 acciones c/u a s/. 1041 Cuentas corrieentes operativas 71000.00
100.00
1421 Cuentas por cobrar al personal,accionistas, 71000.00

281000.00 281000.00