Tratamiento de cuentas de activo específicas semana 8

Karin Caro M.

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

Agosto 31 de 2019.
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente

a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para
presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

1.- Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la
importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

La relevancia que tiene es método de control disponible, es muy importante, debido que nos
permite valorar las fuentes de ingresos, la liquidez que tenemos, mantener bajo control la los
financiamientos operacionales y el efectivo disponible. También nos permite manejar con
exactitud los resultados de lo que tenemos en banco o caja. La forma de control la establece la
empresa con el fin de resguardar y proveer sus intereses. Una de las actividades más importantes
para la empresa es el arqueo de caja.

Arqueo de caja: El efectivo es el activo más importante que tiene una empresa, se debe estar
controlando constantemente y supervisarlo, el arqueo de caja nos permite verificar en forma certera
los ingresos en dinero en efectivo como en cheques, si los ingresos concuerdan con lo contabilizado
en el sistema, este mecanismo nos ayuda a confirmar que las políticas y procedimientos establecido
por la empresa se están siguiendo de la forma adecuada. Las personas que están a cargo de este
procedimiento lo hacen en una fecha y forma sorpresiva para el cajero.
Si bien es cierto esto no es lo óptimo, es recurrente que se encuentren diferencia entre los ingresos
y el contabilizado en el sistema, si existiese alguna diferencia se cargan como perdida y los
sobrantes se abonan como ingresos.

Fondos fijos: son recursos que la empresa le entrega a un funcionario para cubrir gastos menores
de forma inmediata y en efectivo. A través de una resolución y por orden de la máxima autoridad
de la empresa se indica quien llevara esta cuenta, el funcionario responsable deberá responder por
todos los pagos que se hagan y con boletas respaldara los gastos y pagos realizados.
Su forma de aplicar la rendición del fondo fijo es a través de una planilla de rendición donde se
especificarán los pagos realizados acompañados de su correspondiente boleta, esta planilla debe
ser elevada al área contable de la empresa para ser revisada y luego que sea asignada del centro de
costo.
2.- Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar
para su ejecución.

Conciliación bancaria: es la comparación entre los registros contables que lleva la empresa y los
registros que tiene el banco en la cuenta corriente de los movimientos y ajustes que tenga de la
empresa. Es probable que en ciertas oportunidades se encuentren diferencias, las que deberán ser
corregidas haciendo los ajustes necesarios en los libros de la empresa.

Acá tenemos algunas razones por las que podemos tener diferencias:

 Cheques pendientes de cobro por parte de la empresa.

 Depósitos de última hora y que el banco no lo tiene registrado por la hora en que este
cierra.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos u otra causa
 Cargos efectuados por el banco de intereses, comisiones, impuestos, etc.
 Abonos hechos a la organización por el banco, por conceptos de intereses, cobros
realizados en su nombre u otra causa.
 Errores u omisiones por parte del banco.

El objetivo de la conciliación bancaria es cuadrar el cierre del mes, con respecto a los libros y
registros de la empresa, determinar los valores que presentan diferencias y reflejar el saldo correcto
y las diferencias que puedan haber.

También hay que tener en cuenta que una de los principales problemas en el momento de realizar
la conciliación bancaria es cuando a lo largo del mes no son realizadas los registros oportunamente.
Aunque la conciliación bancaria no es considerada un registro contable, nos servirá para llevar un
registro y control interno del efectivo de la empresa.
El proceso para realizar una conciliación bancaria es:

Imagen 1: fuente contenido semana 8 iacc.

3.- Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la
estimación de deudores incobrables y su contabilización.

El objetivo de toda organización es generar recursos, ya sea, a través de las ventas de bienes y
servicios, o a la actividad que esta se dedique, debido a esto es que muchas veces se recurre a las
ventas a crédito, las que son respaldadas por cheques.
Los documentos y cuentas por cobrar se generan por las ventas al crédito, cuando vendemos al
crédito tenemos que tener en cuenta ciertas variables.
 Plazo que se le dará al cliente para el pago de las facturas, condiciones del pago y
podríamos dar un incentivo por el pago en el tiempo establecido.
 Fijar que documento daremos para oficializar la deuda y generar la forma del contrato con
el cliente.
 Tener en cuenta las referencias bancarias del cliente, analizar las posibilidades de pago con
respecto al historial previo del cliente.
 Determinar cuál será el monto del crédito que se le dará al cliente, esto puede ser por ql
100% del monto o lo que empresa decida.
 Hacer un seguimiento con respecto a los plazos de vencimiento y como se hará el cobro
del dinero adeudado.

Los deudores incobrables y su proceso de estimación.

Siempre es un riego las ventas al crédito, debido a que siempre existen algunos clientes que no
cumplirán con las obligaciones financieras, aunque es una forma de que la empresa haga crecer
sus ventas y concretar nuevas transacciones, pero si el cliente no cumple con los pagos, surgen
nuevas cuentas por cobrar.
La empresa debe siempre prever la situación de que no paguen el crédito, ya sea por el monto total
o por una parte de este, para poder mitigar la perdida que esta conlleva.
Siempre debemos reconocer y registrar en el resultado del ejercicio las pérdidas ocasionadas por
los créditos que no nos paguen y esto lo registraremos en una cuenta llamada “provisión de cuentas
incobrables”. Una vez que hayamos agotado los recursos para revertir esta situación, haremos un
asiento contable previendo la perdida para que quede estipulado y visible al final del ejercicio.
Tendremos en cuenta que registraremos las cuentas irrecuperables y la consideraremos como saldo
que ya no se podrá recuperar.
El asiento quedaría de esta forma las cuentas incobrables

Debe Haber
Cuentas incobrables $ 15.000.-
Provisión de cuentas incobrables $ 15.000.-
Si en algún momento recuperamos algo de lo que nos adeudan nuestro asiento debería reflejarse
de esta manera.

Debe Haber
Caja o banco $ 5.000.-
Cuentas incobrables $ 5.000.-

Entonces nuestro asiento de saldo quedaría así:

Debe Haber
Cuentas incobrables $ 10.000.-
Provisión de cuentas incobrables $ 10.000.-

Y si luego después de agotar nuestros recursos para que nos paguen la diferencia y no lo
conseguimos, este asiento quedaría así:

Debe Haber
Provisión de Cuentas incobrables $ 10.000.-
Cuentas incobrables $ 10.000.-

Tenemos 2 grandes métodos para calcular la estimación de deudores:

1.- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.

Mediante este método estimaremos un porcentaje de los clientes que no cumplieran con sus
obligaciones de pago a nuestra empresa, esto lo reflejaremos en la cuenta venta o en la cuenta
cliente, esto dependerá del tipo de empresa y como maneja las cuentas por cobrar.

2.-Método antigüedad de saldo:

Con este método estimaremos el porcentaje de los saldos de deudores incobrables que tenemos
dependiendo la antigüedad de lo adeudado, ya que, no es lo mismo un cliente que tiene una
deuda vencida hace 1 año, a un cliente que tiene una deuda vencida hace 1 día, debido a que las
probabilidades que el cliente que tiene un saldo vencido hace más tiempo nos pague, son
menores, a aquel que tiene la deuda recién vencida, por lo tanto, debemos darle un porcentaje
mayor al cliente que su deuda venció hace tiempo.
 Bibliografía

file:///C:/Users/usuario/Desktop/iacc%20ciclo%202/conta%201/EA_IAC_
S8_Contenido.pdf