Municipalidad Distrital de san Juan Bautista

Maynas - Loreto

1.-

Datos:
Cuentas por cobrar = S/. 8’138,648 (neto)
Información = No confiable
Gerencia = Rentas
Sub-Gerencia = Contabilidad
Periodo = Ajustes vía notas de confiabilidad = Cierre del Periodo

Opinión:
Para registrar las cuentas por cobrar se debe tener en cuenta las NIC 18, para el presente
caso no se ha procedido de la siguiente manera. Es más la información ha sido registrada
por la gerencia de rentas y no por el departamento de contabilidad.

2 .-

Datos:
Cuentas por cobrar = S/. 1'610,230
Información = Pendiente de cobro, carece de análisis detallado, no permite identificar a
las personas que adeudan y no hay razonabilidad (concepto y antigüedad).
Periodo = Años anteriores

Opinión:
Para reconocimiento de las cuentas por cobrar en lo que respecta al reconocimiento
inicial de activos se debe tener en cuenta la NIC 15 para el presente caso las cuentas
por cobrar S/. 1'610,230 son inexistentes.

3.-
Datos:
Propiedad, planta y equipo (Edificios o unidades, no residenciales y estructurada)
= S/. 150’ 989, 678
Obras T. no transferidas = S/. 63,452.841 (incremento de activo)
Construcción de edificios no residenciales y construcción estructural = S/. 58'434,347
Periodo = Años anteriores
Estado Situacional (31/12/17) = No verificada
Información = Faltante
Gerencia = Obra y Desarrollo urbano rural.
Acción de control = Limitación
Opinión:

El rubro propiedad, planta y equipo debe reclasificarse las unidades no residenciales

culminadas, a sus sectores correspondientes para proceder a realizar su depreciación
cada año esto está dando como efecto considerar menos costos y/o gastos cada año.

4.-

Datos:
Activo No Corriente = S/. 10, 628, 775
Información = Pre - Inversión y elaboración de expediente técnicos
Expedientes técnicos = 4,403,624..68
Periodo = Años anteriores
Sin Ejecución = Obsoleto y/o desfasadas
Información Activo = Desfasado y/o desactualizado

Opinión:
Otras cuentas del activo corriente deben ser registradas tomando en cuenta la NIC – 15
reconocimientos de activos final (valuación).
Para realizar la provisión y castigo de este activo se debe tener la autorización de la
dirección de la institución.

Municipalidad Provincial de Mayas

1.-

Opinión:

Tenemos limitaciones, ya que la subgerencia de contabilidad no ha proporcionado la

totalidad del análisis contable al 31/12/17. Se necesita evidencia suficiente y adecuada
según la NIA 500.

2.-

Opinión:

De igual forma que en el puesto 1 no se cuenta con el análisis de cuentas por cobrar.

3.-

Opinión:
Debido a la importancia relativa según la NIA 320, es necesario contar con un registro
detallado de activos.

4.-

Opinión:

No se precisa la información acerca de los costos de estados de pre-inversión y

elaboración de expediente afectando al principio de exposición.

5.- No se verifica las circularizaciones que permiten conformar los saldos de efectivo y
equivalente de efectivo afectando el principio de exposición.

Municipalidad Distrital de Jacobo Hunter

A)

Datos:
Propiedad, planta, equipo = S/ 32 408,00
(Obras concluidas y sin entregar)
Fecha: al 31 de diciembre del 2017
Información: Las operaciones no han sido contabilizadas de acuerdo a los
principios de contabilidad Generalmente Aceptados.

Opinión:
Para el reconocimiento de la propiedad, planta y equipo la municipalidad debió
tener en cuenta la NIC -16.

Para el presente caso, la municipalidad, durante los años que tuvo éstas obras en
sus activos, lo ha depreciado erróneamente, cargando a “gastos y/o costos”
indebidamente.

B)

Datos:
Efectivo y Equivalente de efectivo (saldo de transferencia) = S/ 880 905,00
Fecha: al 31 de diciembre del 2017

Opinión:
No se está contabilizando de acuerdo a la NIC 15, ya que están considerando el
fondo de S/ 880 905,00 como si fuera efectivo y Equivalente de efectivo, cuando
en realidad éste importe es un dinero en tránsito que debía estar destinado a la
culminación de la obra: “Mejoramiento de la transitabilidad vehicular y peatonal de
la Av. Tahuantinsuyo P.J. Ampliación Pampas del Cusco”. Se debió devolver los
fondos al gobierno regional de Arequipa, ya que al 31 de diciembre de 2017, no se
cumplió los objetivos.

C)

Opinión:
No se dispone del análisis de la cuenta 110112 transferencias CUT de S/ 473
015,00, lo cual no permitió comprobar y verificar la razonabilidad del saldo de ésta
cuenta contable.

Nuestra opinión adversa debida a la importancia de los asuntos indicados en los

párrafos precedentes, los estados financieros no presentan razonablemente en
todos sus aspectos materiales, la situación financiera de la municipalidad distrital
de Jacobo Hunter, al 31 de diciembre del 2017.

FALTA TACNA

Municipalidad Distrital de Lajas

1.-

Datos:
Activo y Pasivo = S/. 82, 108, 368. 51 y S/. 2, 302, 728. 74
Año = 31/12/17
Información = No muestran sustentados con los análisis de cuentas correspondientes.
Afecta = cumplimiento de procedimientos de auditoria.

Opinión:
Para este caso consideramos que se está afectando la NIA 520, debido a que no se
muestran sustentadas analíticamente las partidas del activo y pasivo

2.-

Datos:
Efectivo y Equivalente = S/. 3, 222,850
Periodo = 31/ 12/17
Información = No hay evidencia de la preparación de las conciliaciones bancarias.

Opinión:
Para este caso consideramos que se está vinculando la NIA 500.
3.-

Datos:
Propiedad, planta y equipo = S/. 70, 467,568.57.
Neto Depreciación = S/. 3, 912, 584.00
Información = Deficiencias de control importante limitación de los procedimientos de
auditorías programados, controles no apropiados, procedimientos de auditorías
alternativos validación de razonabilidad de rubros observados.
Periodo = 31/12/17

Opinión:
El ambiente de control es deficiente, por lo tanto tenemos limitaciones por la NIA 402.

FALTA MADRE DE DIOS