UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

CARRERA: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

TALLER DE PRESUPUESTO

1. La empresa productora de licores Bodegas del Danubio S.A., comercializa tres tipos de
vino: seco, semiseco y tinto. El éxito mercantil alcanzado en los últimos años permite
augurar un crecimiento sostenido del 5%, 10% y 15% para los productos citados,
respectivamente. Además, la compañía establece que para el futuro deben mantenerse
inventarios finales iguales al 25% de las ventas pronosticadas.

Con base en lo indicado y en los siguientes datos elabore el presupuesto de

producción del próximo año.

Productos Ventas año anterior Inventarios iniciales

Vino seco 5.200 lts 380
Vino semiseco 4.750 lts 500
Vino tinto 6.650 lts 825

2. Un grupo de inversionistas colombianos hace cinco años consiguió la autorización de

una compañía canadiense para comercializar en los países integrantes del
MERCOSUR una línea de productas de precisión electrónica.

Los registros históricos y la aceptación de dichos productos indican que en el futuro las
ventas de los productos Alfa, Beta, Gamma y Epsilon pueden crecer el 3%, 5%, 7,5% y
10% respectivamente. Además, la dirección de la empresa colombiana considera
razonable sostener la política relacionada con la rotación de los inventarios como
marco de referencia para determinar los niveles finales. Con base en los siguientes
datos, establezca el presupuesto de compras en cantidades y precios:

Productos Ventas ultimo año Inventarios Rotación de Precios previstos

Iniciales inventarios de adquisición

Alfa 60.000 15.000 45 US $4,50

Beta 48.000 7.500 30 US $6.50
Gamma 25.000 10.000 60 US $8,30
Epsilon 32.500 4.250 15 US $4,80

3. La compañía jabonera Sueños de Juventud S.A, localizada en Duitama, produce y

distribuye tres marcas de jabón de tocador, a saber, Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus
directivos suelen brindarles destacada importancia a las técnicas gerenciales
contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han acudido al
planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el compromiso de
informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras (cantidades y
 precios) y de consumos de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone
de la siguiente información:

Ventas presupuestadas por bimestre

Bimestre Ensueño Ambición Paraíso

1 20.000 10.000 15.000

2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000

Niveles de inventarios presupuestados al iniciar el periodo

Productos Niveles de inventarios iniciales

Ensueño 32.000
Ambición 12.600
Paraíso 18.000

Política aplicable a los niveles finales de inventarios de productos terminados de

conformidad
con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente
existencias de seguridad asi:

Productos Existencias de seguridad permanentes

Ensueño Un mes de las ventas presupuestadas
Ambición Mes y medio de las ventas presupuestadas
Paraíso 25% de las ventas totales presupuestadas

Consumo por producto y precios de las materias primas por adquirir

Materia primas Unidad Precio Consumo por producto

Ensueño Ambición Paraíso
A libras $180 0.25 0.15 0.10
B litros 280 0.125 0.10 0.05
C libras 300 0.20 0.15 0.10

Inventarios iniciales de materia primas y precios de las mismas al comenzar el periodo

presupuestado

Materias primas inventario inicial Costo vigente a enero 1

A 5.950 libras $144/libra
B 3.350 litros $230/ litro
C 3.950 libras $240/libra
 Política aplicable a los inventarios finales de materia prima para cumplir el programa
de producción:

Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente al programa de producción de

10.800 unidades.

Producto Ambición: disponibilidad concerniente al programa de producción de 9.600

unidades
Producto Paraíso: disponibilidad concerniente al programa de producción de 10.000
unidades.

Estación de Costo hora-hombre cada Exigencias de horas – hombre para

atender
trabajo estación de trabajo la producción de 1.000 unidades
Ensueño Ambición Paraíso
X $960 32 21 11
Y $920 24 16 8
Z $840 14 9 5

La empresa Maderas del Ariari S.A ensambla cuatro tipos de productos: P1, P2, P3 y P4.
Investigaciones del mercado permiten deducir los siguientes pronósticos de precios y
cantidades a comercializar para el próximo año:

PRECIOS PRONOSTICOS DE VENTAS

SEPTIEMBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE
PRODUCTOS
OCTUBRE
FEBRERO

AGOSTO
MARZO
ENERO

JUNIO
MAYO
ABRIL

JULIO

S1 S2
$ $
P1 24.200 27.800 30 30 15 15 15 30 30 15 15 15 45 45
$ $
P2 14.500 16.700 42 42 21 21 21 42 42 21 21 21 63 63
$ $
P3 41.300 47.500 64 64 32 32 32 64 64 32 32 32 96 96
$ $
P4 30.200 34.800 24 24 12 12 12 24 24 12 12 12 36 36

S1: primer semestre S2: segundo semestre

Si los registros históricos muestran que el 70% de las ventas se cobran en el mismo mes
de la venta, el 20% en el siguiente mes de la venta y el 10% en el segundo mes siguiente
a la venta, planifique los flujos de entradas de efectivo, por ventas y por cuentas por cobrar
correspondientes a cada producto y por mes.

La gerencia de producción de Maderas del Ariari S.A, considera conveniente establecer

inventarios finales de productos terminados que representan el 40% de las ventas
presupuestadas para el mes siguiente. Además, dispone de la siguiente información
relacionada con los inventarios de productos al comenzar el período de planeamiento y fija
políticas sobre las existencias de bienes terminados al culminar el mes de diciembre.

Inventarios

PRODUCTOS

iniciales finales
P1 18 16
P2 20 24
P3 30 36
P4 12 16

Con base en los datos presentados, establezca el presupuesto de producción de cada producto. A
partir del cual, y teniendo en cuenta los siguientes datos, calcule el presupuesto de mano de obra.

Costo estimado de la hora- hombre $940

Horas – hombre exigidas para la fabricación de cada producto:

Producto Horas requeridas

P1 6,2 horas
P2 3,7 horas
P3 10,7 horas
P4 7,9 horas

En el proceso de ensamble Maderas del Ariari S.A, consume los siguientes elementos por producto:

consumos por productos

PRODUCTOS

Madera Tela Pegantes Resortes Cuero

P1 1,8 mt2 1,3 mt2 30 gr 8 unidades
P2 1,1 mt2 0,75 mt2 18 gr 6 unidades
P3 2,5 mt2 1,1 mt2 22 gr 8 unidades 1,6 m2
P4 1,9 mt2 0,80 mt2 16 gr 6 unidades 1,2 m2

Para cada una de las materias primas y elementos empleados en la fabricación, se fijan los siguientes
niveles de inventarios y precios unitarios:
 Materias primas y Inventarios
elementos Iniciales (a enero Finales (a
1) diciembre 31) Precios unitarios

Madera 90 mt2 80 mt2 $1.300 / mt2

Cuero 32 mt2 36 mt2 $5.000 / mt2

Tela utilizada en la
fabricación de P1 y
P2 20 mt2 25 mt2 $3.600 / mt2
Tela utilizada en la
fabricación de P3 y
P4 22 mt2 28 mt2 $1.200 / mt2

Pegantes 3 libras 5 libras $3.000/ libra

Resortes 290 unidades 300 unidades $ 50 / unidad

Con fundamento en el presupuesto de producción, el presupuesto de materias primas, se pide:

1. Determinar el programa mensual de compras en términos cuantitativos y monetarios

2. Establecer el plan mensual de pagos si se tiene en cuenta que el 60% de las compras se
cancelan de contado (para aprovechar los descuentos del 7,5%), 30% en el mismo mes de la
compra y el 10% al mes siguiente de la adquisición.