TALLER DE CONTABILIDAD 1 “CAUSACIONES”

a. El señor Armando González, crea la empresa EL COMERCIANTE SAS (Comercializa

Muebles de hogar y Entidad Régimen Común), con un aporte de capital de $700.000.000,
oo así: (Muebles y Enseres por $50.000.000.oo, Vehículo por $100.000.000.oo,
Mercancías para la venta por $400.000.000.oo y Efectivo por $150.000.000.oo).

b. Se registra ante la cámara de comercio la empresa y por gastos de trámites del registro
mercantil, paga en efectivo el valor de $550.000.oo.

f. La compañía vende mercancías al cliente Falabella (Gran Contribuyente) por valor de

$200.000.000.oo mas IVA, “Aplicar el anticipo de renta del 2,5% de venta de Mercancías”-
tarifa ica 11,04 y el acuerdo de pago es: 30% en efectivo, 20% en transferencia, 20% en
cheque y el saldo a 10 días, el Costo de venta es del 70%.

g. La empresa Pizano Ltda, nos suministra mercancías por valor de $150.000.000.oo más
IVA, “Aplicar retención en la fuente del 2,5% de compra de Mercancías” - tarifa ica 11,04 y
se acuerda cancelar así: 20% en efectivo, 30% en transferencia y el saldo a 15 días.

h. La compañía vende muebles al cliente Alkosto SAS (Régimen Común) por valor de
$95.000. 000.oo mas IVA, “Aplicar el anticipo de renta del 2,5% de venta de Mercancías” -
tarifa ica 11,04 y serán cancelados así: es 40% en efectivo, 30% en cheque y el saldo a 20
días, el Costo de venta es del 70%.

i. El cliente Falabella nos cancela el saldo pendiente y nos hace llegar la respectiva
consignación realizada en la cuenta de corriente.

j. Se consigna a la cuenta corriente el valor de los cheques existentes en caja.

k. Se consigna a la cuenta corriente el saldo del efectivo existente en caja.

l. Se cancela con transferencia el saldo que se debe a Pizano Ltda.

J. Se realiza apertura CDT con vigencia de 3 meses por valor de $ 500. 000.oo
cuentas 1

efectivo y equivalentes de efectivo efectivo y equivalentes de efectivo

caja general bancos nacionales
Registro debito credito Registro debito
a 150,000,000.00 f 45,018,400.00
b 550,000.00 g
f 67,527,600.00 i 67,527,600.00
f-cheque 45,018,400.00 j 77,906,260.00
g 34,618,800.00 k 226,209,280.00
h 43,850,480.00 l
h-cheque 32,887,860.00 j
j 77,906,260.00
226,209,280.00

cuentas comerciales cuentas comerciales

clientes nacionales clientes nacionales
falabella alkosto
Registro debito credito Registro debito
f 225,092,000.00 h 109,626,200.00
f 67,527,600.00 h
f 45,018,400.00 h
f 45,018,400.00
i 67,527,600.00

inmovilizado material inmovilizado material

muebles y enceres vehiculo
Registro debito credito Registro debito
a 50,000,000.00 a 100,000,000.00

movilizado material
mercancia no fabricada por la empresa
mueble de hogar y entidad
Registro debito credito
a 400,000,000.00
f 140,000,000.00
g 150,000,000.00
h 66,500,000.00

cuentas comerciales cuentas comerciales

anticipo de impuesto nacionales anticipo de impuesto distritales
retefuente 2,5 ica 11,04
Registro debito credito Registro debito
f 5,000,000.00 f 2,208,000.00
 h 2,375,000.00 h 1,048,800.00

cuentas 2

cuents corrientes comerciales por pagar proveedores

gastos legales/camara de comercio nacionales/Pizano ltda
Registro debito credito Registro debito
b 550,000.00 550,000.00 g
g 34,618,800.00
g 51,928,200.00
l 86,547,000.00

impuestos nacionales impuestos nacionales

iva generado en ventas iva descontable en compras
Registro debito credito Registro debito
f 38,000,000.00 g 28,500,000.00
h 18,050,000.00

impuestos nacionales impuestos distritales

retefuente 2,5 ica 11,04
Registro debito credito Registro debito
g 3,750,000.00 g

cuentas 3

patrimonio
aportes sociales
Registro debito credito
a 700,000,000.00

cuentas 4

ingresos ordinarios
comercio al por mayor y al por menor
Registro debito credito
f 200,000,000.00
h 95,000,000.00

cuentas 5

gastos de administracion
gastos legales
gastos registro camara y comercio
Registro debito credito
 b 550,000.00

cuentas 6

costo de ventas y prestacion de servicios

comercio al por mayor y al por menor
Registro debito credito
f 140,000,000.00
g 66,500,000.00
 quivalentes de efectivo efectivo y equivalentes de efectivo
ncos nacionales equivalentes de efectivo
credito titulo valor cdt
Registro debito credito
51,928,200.00 j 500,000.00

86,547,000.00
500,000.00

ntas comerciales
ntes nacionales
alkosto
credito

43,850,480.00
32,887,860.00

vilizado material
vehiculo
credito

ntas comerciales
e impuesto distritales cuentas comerciales
ica 11,04 anticipo de impuesto nacionales
credito reteiva
Registro debito credito
 f 5,700,000.00

proveedores
nales/Pizano ltda
credito
173,094,000.00

95,000,000.00
1,048,800,000.00

estos nacionales 1,048,800.00

ontable en compras
credito

uestos distritales
ica 11,04
credito
1,656,000.00
a. El señor Armando González, crea la empresa EL COMERCIANTE SAS (Comercializa Muebles de
hogar y Entidad Régimen Común), con un aporte de capital de $700.000.000,oo así: (Muebles y
Enseres por $50.000.000.oo, Vehículo por $100.000.000.oo, Mercancías para la venta por
$400.000.000.oo y Efectivo por $150.000.000.oo).
debito credito
muebles y enseres 50,000,000.00
vehiculo 100,000,000.00
mercancia para la venta