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EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA

CASO PRÁCTICO Nº 001

El Sr. Juan Carlos Tenorio Paredes es propietario de dos inmuebles, uno ubicado en
el distrito de Jesús Nazareno - Ayacucho, en el cual habita; y otro que está ubicado
en el distrito de San Isidro - Lima que está desocupado, por lo que decidió ceder
en alquiler a la empresa RAMSA SA por todo el ejercicio fiscal 2019, pactando S/.
3.000,00 mensuales. El valor de autoavalúo del inmueble cedido en alquiler, para
el periodo 2019, es S/. 200.000,00.
SE PIDE:
1. Determinar la renta bruta, renta neta y los pagos a cuenta mensuales.
2. Identificar la base legal.

CASO PRÁCTICO Nº 002

La señorita Patricia Velarde Taboada es propietaria de un inmueble ubicado en el

distrito de Jesús Nazareno – Ayacucho. Dicha propiedad fue cedido en alquiler a
una familia de enero a diciembre de 2019, a razón de S/. 500 mensuales con la
condición de que deberá pagar el impuesto predial del año 2019. El valor del
predio de acuerdo a la municipalidad de Jesús Nazareno es S/. 200.000,00. El
impuesto predial del 2019 fue pagado el último día del mes de febrero 2019 por la
suma de S/. 2.500,00.
SE PIDE:
1. Determinar la renta bruta, renta neta y los pagos a cuenta mensuales.
2. Calcular el impuesto a la renta por regularizar.
3. Identificar la base legal.

CASO PRÁCTICO Nº 003

Juan Flores Pariona adquirió un inmueble que consta de dos pisos en el año 2009
para su vivienda, predio que estaba ocupando como casa habitación hasta el
mes de mayo de 2019. Como decidió radicar en la ciudad de Lima a partir de junio
2019, cede en arrendamiento a una empresa desde junio hasta diciembre de 2019.
La renta convenida es S/. 6.000,00 mensuales con una garantía de S/. 10.000,00. Al
momento de suscribir el contrato el arrendatario deposita el importe de la garantía
y la renta adelantada de 3 meses. El autoavaluo del predio es S/. 600.000,000.

SE PIDE:
1. Determinar la renta bruta, renta neta y los pagos a cuenta mensuales.
2. Calcular el impuesto a la renta por regularizar.
3. Identificar la base legal.

Docente: Richard SULCA GUILLEN Página 1

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EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

CASO PRÁCTICO Nº 004

Siguiendo con el caso Nº 003: Asuma que con asentimiento de Juan Flores Pariona,
la empresa arrendataria ha cedido en subarriendo el inmueble a otra empresa. El
importe del subarriendo pactado es de S/. 8.000,00 mensuales

SE PIDE:
1. Efectuar el análisis normativo del planteamiento y calcular los impuestos que
correspondan según LIR.

CASO PRÁCTICO Nº 005

Marina Cuevas Peña, trabajadora de una empresa importante del país, ha tomado
en alquiler un inmueble que consta de dos departamentos por todo el año 2019. El
importe del alquiler pactado con el propietario es de S/. 6.000,00 mensuales que
deberán ser pagados mes vencido. Con la intención de aminorar sus costos le
subarrienda uno de los departamentos a una de sus amigas cobrándole por ello S/.
4.000,00 mensuales. El valor del inmueble para efectos de tributación municipal es
de S/. 200.000,000. Además, asuma que la parte subarrendada equivale al 50% del
total inmueble tomado en arrendamiento.

SE PIDE:
1. Dar el tratamiento tributario conforme a la LIR.

CASO PRÁCTICO Nº 006

Carlos Ramos Tuesta tiene 03 inmuebles ubicados en distintos puntos de la ciudad

de Ayacucho. El primer inmueble cuyo valor es de S/. 100.000,00 cede
gratuitamente de junio a diciembre 2019 a uno de sus amigos íntimos. El segundo
inmueble da en arrendamiento a la municipalidad de Huamanga para el
funcionamiento de una oficina administrativa a S/. 5.000,00 mensuales de enero a
diciembre de 2019. El valor de este segundo predio es de S/. 250.000,00. El tercer
predio cede gratuitamente por todo el año 2019, a su hijo mayor que acaba de
contraer matrimonio. El valor de este último predio es S/. 250.000,00.

SE PIDE:
1. Determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de primera categoría.
2. Calcular el impuesto a la renta por regularizar.

Docente: Richard SULCA GUILLEN Página 2

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EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

CASO PRÁCTICO Nº 007

Víctor Tineo Porras, tiene tres camionetas adquiridos con el costo y en las fechas
siguientes:

 El primero a S/. 80.000,00 en febrero de 2013.

 El segundo a S/. 75.000,00 en mayo de 2015
 El tercero a S/. 90.000,00 en enero de 2016.

En el ejercicio fiscal 2019 ha realizado las siguientes operaciones respecto a sus

camionetas. El primero ha cedido en alquiler a Pedro Rojas Paitan, según contrato,
por todo el año 2019, por el importe de S/. 2.000,00 mensuales. El segundo lo ha
venido usando hasta el mes de marzo 2019 y a partir de abril 2019 ha cedido en
alquiler a una empresa minera por un importe mensual de S/. 3.000,00. El tercero, le
ha cedido en comodato a su mejor amigo que es generadora de rentas de tercera
categoría, por todo el año 2019, para que lo use gratuitamente con la condición
de que asuma los gastos de mantenimiento y conservación.

SE PIDE:
1. Determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de primera categoría.
2. Calcular el impuesto a la renta por regularizar.

CASO PRÁCTICO Nº 008

La señora Ana Cárdenas de Vivanco, persona natural sin negocio, es propietaria

de un inmueble ubicado en la ciudad de Ayacucho. Esta propiedad cede en
arrendamiento a la familia Rodríguez de enero a diciembre de 2019 por el importe
de S/. 3.000,00 mensuales. El valor del predio es S/. 300.000,00. El arrendatario
construyó una piscina para sus hijos, hecho que ha significado desembolsar la suma
de S/. 20.000,00, importe que coincide con lo determinado por la municipalidad. Al
31 de diciembre el arrendatario desocupa el inmueble y la propietaria no
reembolsa el costo de construcción de la piscina.

SE PIDE:
1. Efectuar el tratamiento tributario del planteamiento para el arrendador.

CASO PRACTICO N° 009

Una persona natural de nacionalidad italiana es propietaria de un inmueble en el

Perú, dicho inmueble lo alquila a una empresa peruana por un monto mensual de
S/. 15,000.00, durante todo el ejercicio 2019.
SE PIDE: efectuar análisis de la base legal del IR y determinar el impuesto a la renta.

Docente: Richard SULCA GUILLEN Página 3