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Comprensión de las operaciones de la empresa a ser auditada

[Nombre de la Empresa]

[Fecha final del período]

Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada. Los asuntos en paréntesis ( )
sugieren redacción alternativa.

Información general, antecedentes, a naturaleza de la entidad


[Proporcione aquí una breve descripción de la misión, visión, operaciones, propiedad,
estructura de la entidad, financiamiento, tipos de inversiones de la organización. Documente
aquí o referenciar a otra documentación]

 [Texto]

Obtener una comprensión de la naturaleza de la empresa


[Proporcione aquí una breve descripción de la misión, visión, operaciones, propiedad,
estructura de la entidad, financiamiento, tipos de inversiones de la organización. Documente
aquí o referenciar a otra documentación]

 [Texto]

Operaciones (p.e., productos y servicios manufacturados y/o vendidos)

 [Texto]

Propiedad, estructura de la entidad, estructura y financiamiento de la organización

 [Texto]

Tipos de inversiones (p.e., adquisiciones y enajenaciones)

 [Texto]

Selección y aplicación de políticas contables de la entidad

1
Proporcione una breve descripción de la selección y aplicación de políticas contables clave por
parte de la administración, incluyendo:

Los métodos que utiliza la entidad para contabilizar transacciones significativas y poco usuales.

 El efecto de políticas contables significativas en áreas controversiales o emergentes.


 Los cambios en las políticas contables de la entidad y la razón para tales cambios.
 Las normas de información financiera y las leyes y regulaciones.

 [Texto]

Marco relevante de la empresa, legal y Influencias de los interesados clave


regulatorio y otros factores externos
(Fuerzas clave del mercado y otros
factores externos)
Liste los interesados, o grupos interesados,
Factores de la entidad cuyas expectativas o acciones (o faltas de
Al obtener una comprensión de los factores acción) pueden influir significativamente en la
de la empresa, se considera, por ejemplo, administración o afectar los objetivos y
el entorno competitivo, las relaciones con el estrategias de la empresa (y/o la capacidad del
proveedor y cliente y los desarrollos negocio para cumplir con sus objetivos y metas).
tecnológicos.

 [Texto]  [Texto]

Marco legal y regulatorio


La obtención de una comprensión del
marco legal y regulatorio incluye:

 Principios contables y prácticas


específicas de la empresa.
 Marco regulatorio para una empresa
regulada.
 Legislación y regulación que afectan
significativamente las operaciones de
la empresa, incluyendo actividades
directas de supervisión.
 Impuestos (corporativos y otros).
 Políticas gubernamentales que afectan
actualmente la conducta de las
operaciones de la empresa.
 Requerimientos del entorno que
afectan la empresa y las operaciones
de la empresa.

 [Texto]

Otros factores externos

2
Al obtener una comprensión de otros
factores externos, se considera factores
tales como s, condiciones económicas
generales, tasas de interés, disponibilidad
de financiamiento e inflación o
revalorización de la moneda.

[Texto]

Objetivos y estrategias de la empresa


La entidad define los objetivos y determina las estrategias para responder a influencias de
factores de la empresa, del marco legal y regulatorio y de otros factores externos. Los objetivos
son los planes generales de la empresa. Las estrategias son enfoques mediante los cuales la
administración intenta lograr sus objetivos.

 [Texto]

Factores críticos de éxito


Los resultados clave identificados y monitoreados por la administración (generalmente son
pocos en cantidad) que se deben lograr para concluir que una estrategia ha sido implementada
con éxito.

 [Texto]

Obtener una comprensión de las medidas clave de desempeño financiero de la


administración
Se obtiene una comprensión de cómo la administración mide y revisa el desempeño financiero.
Se documenta las indagaciones con respecto a:

 Las medidas de desempeño financiero que monitorean


 Otras áreas de desempeño financiero a las que se les pone énfasis
Se considera el efecto sobre las medidas de la administración que pueden surgir de la
comprensión de las expectativas/necesidades de los interesados clave. Para entidades
públicas, se documenta las expectativas de los analistas de la entidad.

 [Texto]

Obtener una comprensión de cómo usa la administración las medidas para revisar el
desempeño financiero
Se obtiene una comprensión de cómo usa la administración las medidas de desempeño
financiero, incluyendo las acciones de seguimiento cuando las medidas sobrepasan un rango
aceptable y las se relaciona con cuentas y revelaciones de los estados financieros. Se
considera lo siguiente:

 ¿Cómo son revisadas?


 ¿Con que frecuencia son revisadas y por quién?
 ¿Cuáles son las expectativas establecidas por la administración antes de su revisión?
 ¿Qué tolerancias aplican y cuál acción correctiva es tomada?
 [Texto]

La función de Tecnología de la Información (TI) en la empresa


3
La comprensión de la función de TI en la empresa ayuda a comprender la complejidad de TI, se
obtiene una comprensión de la complejidad de TI para determinar si se necesita la participación
de profesionales de TI y establecer el efecto sobre la auditoría, así como la disponibilidad de
evidencia de auditoría.

 [Texto]

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