UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

(Segunda Universidad Fundada en el Perú)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO ACADÉMICO CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
Escuela Profesional de Contabilidad y Auditoría
Av. Independencia s/n Huamanga-Ayacucho teléfono 066-312230

SILABO
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre de la asignatura : Auditoría Financiera I
1.2 Escuela Profesional : Contabilidad y Auditoría
1.3 Código : CO 543
1.4 Tipo : Obligatorio
1.5 Número de créditos : 3.0
1.6 Requisito : CO 449
1.7 Plan de Estudios : 2004
1.8 Semestre Académico : 2019 I
1.9 Duración : 16 semanas
1.10 Periodo : 1 abril – 19 julio 2019
1.11 Docente : CPC Víctor Raúl Yancce Allccaco
1.12 Número de horas semanales : 05 Horas (2HT y 3HP)
1.13 Salón de clase : G I: W 306 y G II: W 118 – UNSCH
1.14 Horario : G I: lunes 19:00 – 21:00 h y miércoles 15:00 – 18:00 h
G II: martes 15:00 a 17:00 h y viernes 17:00 a 20:00 h

2. SUMILLA
Naturaleza: Teórico – práctico
Propósito: brindar conocimiento filosófico, doctrinario y normativo de la auditoría financiera.
Contenido: El campo de la auditoría.- Naturaleza, filosofía y objetivos de la auditoría.- Clasificación de la auditoría.-
Fundamentos y patrón de la auditoría.- Principios Contables, NICs y NIIFs.- Normas de auditoría, NIAs, SBS, Contraloría
General de la República, SAS.- Ética profesional.- Responsabilidad legal del auditor.- Procedimientos, evidencias de
auditoría.- Auditoría independiente.- Auditoría Interna.- Sistema de Control Interno, clases y evaluación.

3. COMPETENCIAS
Las competencias formativas incluyen el nivel de conocimiento, de los procedimientos y el de la actitud personal.
COMPETENCIAS COGNITIVAS COMPETENCIAS COMPETENCIAS
CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES
 Comprende y analiza críticamente los  Aplica los principios y  Valora la importancia de los
principios y responsabilidades responsabilidades en la principios y responsabilidades en
globales de la auditoría financiera. auditoría financiera. la auditoría financiera.
 Comprende y analiza críticamente los  Reconoce la importancia de la  Valora la importancia del sistema
fundamentos de la planificación, planificación y gestión de de información financiera y
riesgos y respuesta de la auditoría riesgos en la auditoría evidencias en una auditoría
financiera en una organización. financiera. financiera.
 Comprende y analiza críticamente los  Aplica las técnicas en la  Muestra responsabilidad al
fundamentos de la evidencia e obtención de evidencias en una trabajo en equipo, actitud de
informe de la auditoría financiera en auditoría financiera. diálogo y respeto hacia la idea de
una organización. los demás.

4. SISTEMA DE EVALUACIÓN

a. CRITERIOS DE EVALUACIÓN
NIVELES PROCEDIMIENTOS INSTRUMENTOS
Autoevaluación Prueba escrita
Conceptual Co evaluación Control de lectura
Hetero evaluación Organizaciones visuales
 Exposiciones – debates
Procedimental Hetero evaluación
Elaboración de documentos de auditoría (papeles de trabajo)
Registro de participación en responsabilidad social
Actitudinal Observación
Registro de asistencia y práctica de valores en clase

b. SISTEMA DE EVALUACIÓN
TIPO DE EVALUACIÓN CRITERIOS PONDERACIÓN
Evaluación permanente en clase
Evaluación formativa Investigación, exposiciones y diapositivas 25%
Actitudinal: responsabilidad social y práctica de valores
Examen parcial Sobre temas tratados hasta la semana 7 15%
Examen parcial Sobre temas tratados hasta la semana 11 15%
Evaluación sumativa Desarrollo de la metodología de auditoría financiera (programa y cédulas) 30%
Examen final Sobre temas tratados en todas las unidades 15%

c. INDICADORES DE EVALUACIÓN
COMPETENCIAS INDICADORES DE EVALUACIÓN
Capacidad de análisis, síntesis y explicación de los contenidos teóricos y prácticos de
1 = Conceptual
la metodología de auditoría a los estados financieros.
Aplicación de los principios, métodos, técnicas, fundamentos teóricos y metodológicos
2 = Procedimental
de la auditoría a los estados financieros.
Capacidad de abstracción y de síntesis de problemas de la realidad, a partir de un
3 = Actitudinal
marco teórico claramente definido y de sistemas teóricos suficientemente discutidos.

d. EVALUACIÓN. La evaluación es integral, continua y permanente. Se evaluará los conocimientos adquiridos, la

investigación, el análisis crítico, la actitud y las destrezas procedimentales adquiridas.

e. PROCEDIMIENTO
COMPONENTES FASE PROMEDIO
PRESENCIAL VIRTUAL
Desarrollo cognitivo 0 – 10 0–5 0–8
Desarrollo procedimental 0–4 0–5 0–4
Desarrollo actitudinal 0–6 0 – 10 0–8
Nota Promedio Final 0 – 20 0 – 20 0 – 20

5. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD SEMANA SESIÓN 1 (2 horas) SESIÓN 2 (3 horas)
Semana 1  Examen de entrada.  ED analiza Objetivos generales
1 y 3:04  Conformación de Equipos de del auditor independiente y
2 y 5:04 conducción de una auditoría, de
Discusión (ED) por afinidad.
 Análisis de los aspectos acuerdo con las NIAs.
generales de la auditoría
financiera.
Semana 2  Acuerdo en las condiciones de  Control de calidad para una
8 y 10:04 los compromisos de Auditoría auditoría de Estados financieros.
Unidad 1
9 y 12:04
Principios y Semana 3  Documentación de auditoría.  Responsabilidad del auditor en
responsabilidades 15 y 17:04 relación con el fraude en una
globales 16 y 19:04 auditoría de estados financieros.
Semana 4  Consideración de leyes y  Comunicación con los
22 y 24:04 regulaciones en una auditoría responsables del gobierno de la
23 y 26:04 de estados financieros. entidad (revisada).
 Comunicación de deficiencias en
el control interno a los encargados
del gobierno corporativo y a la
administración.
Unidad 2 Semana 5  Planeación de una auditoría de  Identificación y evaluación de los
29:04 y 1:05 riesgos de error material mediante
Planificación, estados financieros.
30:04 y 3:05 el entendimiento de la entidad y su
riesgos y entorno.
 respuesta en la Semana 6  Importancia relativa en la  Consideraciones de auditorías
auditoría 6 y 8:05 planeación y realización de una relativas a una entidad que usa
financiera 7 y 10:05 auditoría. una organización de servicios.
 Respuestas del auditor a los
riesgos evaluados.
Semana 7  Evaluación de las  Evaluación parcial
13 y 15:05 representaciones erróneas
14 y 17:05 identificadas durante la
auditoría.
Semana 8  Evidencia de auditoría.  Confirmaciones externas.
20 y 22:05  Evidencia de auditoría:  Encargos iniciales de auditoría –
21 y 24:05 consideraciones específicas Saldos apertura (revisada)
para partidas seleccionadas.
Semana 9  Procedimientos analíticos.  Auditoría de estimaciones
Unidad 3 27 y 29:05  Muestreo de auditoría. contables, incluyendo
28 y 31:05 estimaciones contables del valor
Evidencia de
razonables y revelaciones
auditoría y
relacionadas.
utilización del Semana 10  Partes relacionadas.  Empresa en funcionamiento
trabajo realizado 3 y 5:06  Hechos posteriores (revisada).
por otros. 4 y 7:06
 Declaraciones escritas.
Semana 11  Consideraciones especiales:  Uso del trabajo de auditores
10 y 12:06 Auditorías de estados internos.
11 y 14:06 financieros (incluido el trabajo  Uso del trabajo de un experto
de los auditores de los
componentes).
Semana 12  Formación de la opinión y  Comunicación de las cuestiones
17 y 19:06 emisión del informe de auditoría clave de la auditoría en el informe
18 y 21:06 de auditoría emitido por un auditor
sobre los estados financieros
independiente (nuevo)
(revisada).
 Opinión modificada a la opinión en
el informe de auditoría emitido por
un auditor independiente (revisada)
Semana 13  Párrafos de énfasis y párrafos  Responsabilidades del auditor con
24 y 26:06 sobre otras cuestiones en el respecto a otra información
25 y 28:06 informe de auditoría emitido por (revisada).
Unidad 4
un auditor independiente (revisada)
Conclusiones e  Información comparativa. Cifras
informe de correspondientes y estados
auditoría y financieros comparativos.
consideraciones Semana 14  Consideraciones especiales:  Consideraciones especiales:
especiales. 1 y 3:07 Auditoría de estados financieros Auditoría de un solo estado
2 y 5:07 financiero.
preparados de acuerdo con
marco de referencia de propósito  Trabajos para dictaminar sobre
estados financieros resumidos.
especial.
Semana 15  Evaluación final  Evaluación final
8 y 10:07
9 y 12:07
Semana 16  Entrega de notas.  Entrega de registros
15 y 17:07
16 y 19:07

6. METODOLOGIA
La metodología, en el proceso de enseñanza aprendizaje, será la de significativo, activo, colaborativo y por descubrimiento
en el análisis de temas de discusión; a través de lecturas fuera de aula, complementada con investigación individual y
colectiva en Internet y desarrollo de casuística en el proceso de auditoría financiera para socializarlas en aula a través de
plenarios y será presentada en un portafolio; actividades que buscan estimular el interés del estudiante en el aprendizaje
de los contenidos conceptuales, procedimentales y actitudinales sobre las bases teóricas y prácticas de los fundamentos
teóricos de la auditoría financiera.
7. RECURSOS DIDÁCTICOS
Se utilizarán proyector multimedia, pizarra acrílica, separatas, laptop, plumones y mota. Visitas de observación y/o viaje de
estudios a cualquier punto del país.

8. REQUISITOS MÍNIMOS DE APROBACIÓN

8.1. Participación activa y permanente en el desarrollo de la asignatura.
8.2. Presentar oportunamente las tareas entregables en el proceso de desarrollo de la asignatura.
8.3. Obtener, promedio ponderado final, 10,5 puntos como mínimo (ONCE).

BIBLIOGRAFIA BÁSICA Y GENERAL

1. AUDITORÍA COMPENDOIO DE CASOS : Oscar Elizalde 657.6/E39
2. AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO : Jorge Isaac Benzrihen
3. AUDITORÍA MODERNA : Walter G. Kell; Richard E. Zeigler y William C. Boynton
4. AUDITORÍA: UN NUEVO ENFOQUE EMP. : Carlos A. Slosse 652.45/A 2004
5. AUDITORÍA CONTEMPORÁNEA : Panez Meza
6. DICTAMEN DE AUDITORÍA : Oswaldo Fonseca Luna
7. ENSAYOS SOBRE AUDITORÍA : William Leslie C. 657.6/E65
8. EVIDENCIAS DE AUDITORÍA : Manuel Flores Castro
9. MANUAL DE AUDITORÍA INTENA : Bacon 657.6/B12
10. NIAS : Página web
11. PAPELES DE TRABAJO : David Brejet 657.45/B84
12. PAPELES DE TRABAJO : Rodrigo Estupiñan & CO
13. AUDITORÍA FINANCIERA BASADO EN LAS NIAs : Mario Apaza M.
14. EL AUDITOR FINANCIERO Y SUS PAPELES DE TRABAJO: Nicolás
Canevaro
15. AUDITORÍA FINANCIERA DE PYMES : Samuel A. Mantilla
16. AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA : Samuel A. Mantilla
17. 200 TEMAS DE AUDITORÍA MODERNA: Mario Vergara Barreto y Otros
18. PRINCIPIOS DE AUDITORÍA : Willington Pany
19. AUDITORÍA FINANCIERA : Jaime Vizcarra Moscoso
20. NIAS actualizadas : Internet

Ayacucho, marzo 2019

El docente