VALOR DE REPOSICION: EL NUEVO VALOR DE MERCADO DE UN BIEN USADO.

DETERIORO: CUANDO UN ACTIVO PIERDE LA CAPACIDAD DE GENERAR INGRESOS FUTUROS.

CARTERA 1%.

CLIENTES: ANTICIPOS

EMPLEADOS: SINDICATO O COMITÉ DE EMPRESAS

GASTO FINANCIERO: INTERES O PERDIDA EN CAMBIO.

TRANSACCIONES CONTINGENTES: SON AQUELLAS QUE ESTAN SUJETAS A LA CONCRECION DE

CIERTOS HECHOS EN EL FUTURO. LAS TRANSACCIONES CONTINGENTES NO SE REGISTRAN.

COSTO DE OPORTUNIDAD: ES LA MEJOR OFERTA DESECHADA.

POSICION FINANCIERA: ES IGUAL AL ANALISIS DEL EQUILIBRIO ENTRE ACTIVO PASIVO Y

PATRIMONIO.

MERCADO ACTIVO - REQUISITOS:

 DEBEN EXISTIR PRODUCTOS HOMOGENEOS

 DEBE HABER SUFICIENTES COMPRADORES Y VENDEDORES
 LA INFORMACION DE LOS PRECIOS DEBEN ESTAR AL ALCANCE DE TODOS

EJEMPLO: BANANO, CAMARON

CAPACIDAD INSTALADA: ES LA CAPACIDAD REAL DE PRODUCCION DE MIS ACTIVOS

CAPACIDAD IDONEA: ES LA CAPACIDAD NECESARIA DE PRODUCCION DE ACUERDO A LA

DEMANDA

OBJETIVOS DE LOS EXCEDENTES DE LIQUIDEZ

TENER UNA RESERVA SECUNDARIA DE LIQUIDEZ

RESERVA SECUNDARIA DE LIQUIDEZ = FONDOS TENDIENTES A CUBRIR DESFACES DE FLUJO

PROVENIENTES U ORIGINADOS EN LA FUENTE PRIMARIA DE LIQUIDEZ

EJEMPLO DE FINANCIAMIENTO SIN COSTO: IVA POR PAGAR, RETENCIONES PORQUE HASTA
DEVOLVERLO AL ESTADO EN 30 DIAS TE PUEDES APALANCAR, TAMBIEN PRESTAMOS DE
ACCIONISTAS.

EQUILIBRIO ENTRE CAPITAL PROPIO Y DE TERCEROS: PREOCUPACION DESPUES LA EMPRESA

ES DE LOS ACREEDORES.

RIESGO DE TESORERIA: ES EL RIESGO DE ILIQUIDEZ

PRINCIPIO DE CONTABILIDAD: UNA ADECUADA OPOSICION DE INGRESOS Y GASTOS. ES DECIR

TODO INGRESOS TIENE UN COSTO O GASTO RELACIONADO, SI NO TIENE RELACION SE LLAMA
PERDIDA. LA PERDIDA NO TIENE RELACION CON LA VENTA.

ADMINISTRACION Y MITIGACION DEL RIESGO: CREAR UN MECANISMO PARA DISMINUIR EL

RIESGO. HAY QUE EVITAR LA CONCENTRACION DEL RIESGO. SE PUEDE DIVERSIFICAR. LA IDEA
ES MITIGAR EL RIESGO DE LIQUIDEZ, DETERIORO Y TIPO DE CAMBIO. EJEMPLO NO
CONCENTRAR TODA LA CARTERA EN UN SOLO CLIENTE.
TECNICAS DE HEDGING O COBERTURA: EJEMPLO EL SWAP.

FUENTE PRIMARIA: COBRANZA

FUENTE SECUNDARIA DE LIQUIDEZ: DEBE SER SUPER LIQUIDA PARA CUBRIR LA FUENTE
PRIMARIA EN CASO DE UNA EVENTUALIDAD.

AEREA DE PRODUCTO: VENTAS- COSTO DE VENTAS = MARGEN BRUTO

AEREA DE SOPORTE O SERVICIO: GASTOS OPERATIVOS, ADMINISTRACION, FINANCIERO.

CLASES DE BANCO:

TESORERO (COBRANZAS)

INVERSION (EXCEDENTES, EMISION DE OBLIGACION)

FLOATING ES EL TIEMPO DESDE QUE VENCE LA OPERACIÓN HASTA QUE RECIBE EL COBRO.

FLOATING COMERCIAL: OBLIGACION- MEDIO DE PAGO

CONTRALORIA ES EL CONTROL EN LINEA, ES DECIR UN CONTROL DIARIO, REVISION AL

MOMENTO.

AUDITORIA ES UN CONTROL DE COSAS QUE YA PASARON, ES HISTORICA.

ELEMENTOS DEL COSTO: MP, MOD, GIFABRICACION

CUENTA PROVISION ES UNA CUENTA VALUATORIA

ELEMENTOS DE JUICIO SUFICIENTES: (CASO DEL CLIENTE QUE SE FUE DEL PAIS)

 ENTREVISTA CON FAMILIARES

 REGISTRO DE LA PROPIEDAD
 BURO DE CREDITO
 CONSULTA A OTROS PROVEEDORES

CAPACIDAD INSTALADA: ES LA CAPACIDAD REAL DE PRODUCCION DE MIS ACTIVOS

CAPACIDAD IDONEA: ES SU CAPACIDAD REAL DE ACUERDO A SU DEMANDA

CUESTIONARIO:
1.-REALIDAD ECONOMICA: DEFINICION Y EJEMPLOS
DEBE PREVALECER SOBRE LA FORMA LEGAL, ES DECIR QUE LA ESCENCIA DEBE RESPONDER A
UNA NECESIDAD DEL NEGOCIO Y NO FORZAR UNA FIGURA.
EJEMPLOS: DE ALQUILER Y EL CONTRATO DE LAS RELACIONADAS PARA NO PAGAR IMPUESTOS
DEPRECIACION.
2.- CAMBIO DE LA ESTIMACION CONTABLE.
SON EL RESULTADO DE NUEVA INFORMACION O NUEVOS ACONTECIMIENTOS, EL AJUSTE EN
EL VALOR O IMPORTE EN LIBROS DE UN ACTIVO O PASIVO (DEPRECIACION – AMORTIZACION)
QUE SE GENERA POR LA VALUACION DE LOS MISMOS, ASI COMO LOS BENEFICIOS FUTUROS
ESPERADOS Y DE LAS OBLIGACIONES ASOCIADAS CON ESTOS CONSTITUYEN UN CAMBIO EN LA
ESTIMACION CONTABLE, NO GENERAN EFECTOS RETROACTIVOS, EL NUEVO VALOR TENDRA
EFECTOS HACIA EL FUTURO.
3.-OBJETIVOS DE LA GESTION DE TESORERIA: MENCIONAR Y EXPLICAR CADA UNO

4.- CUALES SON LAS CAUSANTES DEL COSTO.

PASOS PARA IDENTIFICAR LOS CAUSANTES DEL COSTO

1. IDENTIFICAR LA DESVIACION
2. RELACIONAR LA DESVIACION CON EL PROCESO QUE LO ORIGINA
3. IDENTIFICACION DE LOS RECURSOS UTILIZADOS EN EL PROCESO
4. IDENTIFICACION DEL CAUSANTE DEL COSTO
5. IDENTIFICACION DE ESTANDARES DE PRODUCTIVIDAD

EJEMPLO DEL TRANSPORTE DE PIEZAS Y PARTES DE AVION EM LAS QUE UNA VEZ EVALUADA
LA CAPACIDADA INSTALADA SE DETERMINO QUE EN CADA VIAJE DEL TRANSPORTE SE
TRANASPORTABA DE 2 A 3 ELEMENTOS CUANDO ENREALIDAD SE PODIA HASTA 6 ELEMENTOS.
DANDO COMO RESULTADO UN GASTO DESVIADO DE LO PRESUPUESTADO.

5.- FECHA VALOR.

FECHA VALOR ES CUANDO LOS FONDOS ESTAN DISPONIBLES (EFECTIVIZADOS) Y EMPIEZAN A

CORRER O GENERARSE LOS INTERESES.

6.- DISEÑAR EL DIAGRAMA DE CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO POR PRODUCTO.

DETERMINACION DE LAS ESTRATEGIAS PARA INCREMENTAR EL CICLO DE CONVERSION DEL

EFECTIVO.

ROTAR EL INVENTARIO TAN RAPIDO COMO SEA POSIBLE SIN DESABASTECIMIENTO QUE
OCASIONEN PERDIDAS EN VENTAS.

7.-QUE ES EL DEVENGADO (RECIBIR), QUE TRANSACCIONES SE DEVENGAN EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS, ELABORE EL DIAGRAMA ESTUDIADO EN CLASE Y DE EJEMPLO.

PRINCIPIO DEL DEVENGADO

LAS TRANSACCIONES DEBEN REGISTRARSE CUANDO OCURRE, INDEPENDIENTEMENTE DE QUE

INGRESE O EGRESE EL EFECTIVO.
 INGRESOS X VENTA: (PROVEEDOR)
o BIENES: SE REGISTRA CUANDO SE TRANSFIERE
 RIESGOS: DERECHO A CUENTA POR COBRAR E INGRESO
 BENEFICIOS: DERECHO A CUENTA POR COBRAR E INGRESO
o SERVICIOS: SE REGISTRA CUANDO DOY EL SERVICIO
 GASTOS POR COMPRAS: (CLIENTE)
o BIENES: RECIBE TRANSFERENCIA DE DOMINIO
 RIESGOS: OBLIGACION / CXP Y GASTO
 BENEFICIOS: OBLIGACION / CXP Y GASTO
o SERVICIOS: SE REGISTRA CUANDO RECIBE EL SERVICIO
EJEMPLO DE ECUADOR CON CHINA, UN TERMINO DE NEGOCIACION PARA REGISTRAR LA
TRANSACCION.

8.- PRINCIPIOS DE CONSERVADORISMO:

SE ES CONSERVADOR FINANCIERA Y CONTABLEMENTE NO SOBREESTIMANDO LOS INGRESOS

NI SUBESTIMANDO LOS GASTOS.

9.- DIFERENCIAS ENTRE LA NORMA FINANCIERAS Y TRIBUTARIAS QUE TIENEN UN IMPACTO

EN LA TESORERIA.
1. CTAS X COBRAR
NIFF: SE REGISTRA LA PERDIDA CON BASE A LA REALIDAD ECONOMICA.
SRI: 1% DE LOS CREDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO VIGENTES AL FINAL DEL AÑO.
DESPUES DE 3 AÑOS EN LIBROS PUEDO CASTIGAR LA CARTERA.

2. INVENTARIOS

NIFF: SE REGISTRA LA PERDIDA CON BASE A LA REALIDAD ECONOMICA.

SRI: DE ACUERDO A LAS ACTAS DEBIDAMENTE NOTARIZADAS.
3.ACTIVOS FIJOS
NIFF: DE ACUERDO A LA REALIDAD ECONOMICA RESPALDADA EN EL ESTUDIO DE UN PERITO.
SRI: EN BASE A LA NORMA TRIBUTARIA.
4.JUBILACION PATRONAL
NIFF: SEGÚN LA LEY SON TODOS LOS TRABAJADORES.
SRI: SOLO LOS QUE LES ESTOY PAGANDO.
365/65 = 5.61 VECES TIENE QUE SER MAYOR PORQUE RECUPERO MAS VECES LA PLATA ES UN
INIDICADOR DE GESTION
$20000/5,61 VECES = 365K CADA CICLO CUANTO NECESITO PARA OPERAR SON LOS FONDOS
QUE SE NECESITAN PARA EMPEZAR LA PRODUCCION, LO QUE ALIMENTA A LA FUENTE
OPERATIVA DE LIQUIDEZ.
10.- CUALES SON LAS DECISIONES FINANCIERAS EN TESORERIA
INVERSION FINANCIAMIENTO
RENTABILIDAD COSTO ------ TASA DE INTERES
RIESGO SEGURIDAD ----- OPORTUNIDAD
LIQUIDEZ PLAZO (AUMENTA O DISMINUYE%)
FACIL EXTRACCION
11.-QUE ES EL ORI, CUALES SON LAS PARTIDAS QUE LO COMPONEN

ORI: OTROS RESULTADO INTEGRAL, NO PAGA UTILIDADES DEPENDE DEL GIRO DEL NEGOCIO,
ESTA EXPUESTO A UN MERCADO, SOLO LO QUE VA EN ESPECULACION.

- REAVALUOS (PLUSVALIAS, MINUSVALIAS)

- GANANCIA Y PERDIDAS ACTUARIALES (JUBILACION PATRONAL)
-GANANCIA Y PERDIDAS POR VALOR DE MERCADO DE INVERSIONES
- GANANCIA Y PERDIDA DE ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
- GANANCIA Y PERDIDA POR CONVERSION DE EF A MONEDA EXTRANJERA

12.- CUALES SON LOS ELEMENTOS QUE HACEN QUE EL GASTO FINANCIERO SEA MENOR O
MAYOR EN LA EMPRESA.

1. VOLUMEN DE DEUDA------ PORQUE MIENTRAS MAS VOLUMEN MAS INTERES

2. TASA DE INTERES---- ENFOCARSE HASTA QUE NIVEL DEBE MANTENER LA DEUDA
3. PLAZO---ES CUANDO UNA OPERACIÓN A CORTO PLAZO SE RENUEVA Y ES MEJOR
SACARLA A LARGO PLAZO.

13.- CUADRO ADMINISTRACION DE INVENTARIOS (TECNICAS COMUNES PARA LA

ADMINISTRACION DEL INVENTARIO)

ABS: CLASIFICAN AL INVENTARIO X SU COSTO.

MODELO DE LA CANTIDAD ECONOMICA DEL PEDIDO: ES UN MODELO MATEMATICO QUE

SIRVE PARA HACER LA MENOR CANTIDAD DE COMPRAS SIN CREAR DESABASTECIMIENTO.

JUST IT TIME: EN ECUADOR NO TIENE ÉXITO, FALLA LA LOGISTICA