Presupuesto de caja y estado de flujo de efectivo

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

Cristina Sepúlveda Sandoval

24-01-2017
INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve investigación que
usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, responda lo que se solicita a
continuación:

Una empresa de servicio está preparando el estado de flujo de efectivo (EFE) anual, al 31 de diciembre, y para
ello dispone de los siguientes datos, en miles de pesos:
Ingresos por ventas 800, recuperación de inversiones por 300, obtención de un préstamo bancario por 400,
pagos a proveedores por 200, pagos de remuneraciones por 400, compra de activo fijo por 800 con 50%
al contado. Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo por 100. Depreciación del ejercicio 50.

Con la información del EFE elaborado por usted, responda las siguientes preguntas:

1. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de operaciones.

2. Monto del flujos neto de efectivo y efectivo equivalente de inversiones.
3. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de financiamiento.
4. Monto del flujo neto del año.
5. Monto del saldo final de efectivo y efectivo equivalente.

DESARROLLO

PRESENTACIÓN CON MÉTODO DIRECTO

Transacción Monto MM$ Tipo de fujo Explicación

Ingreso por ventas 800 Actividad operacional Ingreso el giro del negocio

Recuperación de inversiones 300 Actividad de inversión Recuperación inversiones

Préstamo bancario 400 Actividades financiamiento Préstamo obtenido

Pago a proveedores (200) Actividad operacional Pagos a proveedores

Pago remuneraciones (400) Actividad operacional Pagos de sueldos personal

Compra activo fijo 50% contado (800) Actividad de inversión Compra activo fijo

Depreciación No forma parte del Pertenece al presupuesto de

(50)
presupuesto efectivo resultados

Saldo Inicial y equivalente de

100
efectivo
 EMPRESA DE SERVICIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ENTRE EL 1 DE ENERO - 31 DE DICIEMBRE
(EN MILES DE PESOS)
Flujo de Operaciones
Ventas 800
Pago a proveedores (200)
Pago de remuneraciones (400)
200
Flujo de Inversiones
Recuperación de inversiones 300
Compra activo fijo 50% contado (400)
(100)
Flujo de Financiamiento
Obtención préstamo bancario 400

Flujo neto del ejercicio 500

Saldo inicial de efectivo 100
Saldo final de efectivo 600
1. El monto del flujo neto de efectivo y equivalente de operaciones es de MM$ 200,
lo que representa que la empresa de servicio está financiando sus operaciones con
sus propios ingresos.

2. El monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de inversiones es de

MM$ 100, lo que refleja que la empresa está comprando activo fijo en el ejercicio y
pagando al contado solamente el 50% y el otro 50% estará reflejado en el
presupuesto de estado de resultados.

3. El monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de financiamiento es de

MM$ 400, lo que señala que recursos han ingresados a la arcas de la empresa por
el concepto de la obtención de un préstamo bancario.

4. El monto del flujo neto del año es de MM$ 500 lo que se refleja por los flujos netos
de operaciones, inversiones e financiamiento.

5. El monto del saldo final de efectivo y efectivo equivalente es de MM$ 600 que
corresponde a la disponibilidad de fondos que termina el ejercicio actual y el saldo
inicial para comenzar el próximo ejercicio.

Bibliografía

(Iacc 2017), Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones, contenido semana 5.