Presupuesto

Cristian Alejandro Álvarez Contreras

Proyecto final
Instituto IACC
31 de Marzo de 2019
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se

encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha
reunido los siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de ventas

 Octubre $ 400.000
 Noviembre $ 600.000
 Diciembre $ 700.000

POLÍTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DÍAS

2. Presupuesto de compras

 Octubre $ 200.000
 Noviembre $ 400.000
 Diciembre $ 500.000

POLÍTICA DE PAGO ES A 60 DÍAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

 Con vencimiento en Octubre $ 60.000

 Con vencimiento en Noviembre $ 40.000
 Con vencimiento en Diciembre $ 20.000

4. Pago de remuneraciones

 Octubre $ 100.000
 Noviembre $ 50.000
 Diciembre $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de
egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio
y complete el cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

Presupuestos de efectivo

Partidas presupuestarias

Montos

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE

 $ 1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

 $ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

 $ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE

 $ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE

 $ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE

 $ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE

 $ 290.000
Desarrollo de cálculos:

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE:

Política de cobranzas es 50% al contado y 50% a 30 días

Presupuesto de ventas
Pago al contado
Pago mes anterior a plazo

Octubre
$ 400.000
$ 200.000

Noviembre
$ 600.000
$ 300.000
$ 200.000

Diciembre
$ 700.000
$ 350.000
$ 300.000
$ 850.000
$ 500.000

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE $1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

Política de pago es a 60 días

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Pago durante el Mes

Pago por compras Anteriores

Octubre
$ 200.000
$ 60.000

Noviembre
$ 400.000
$ 40.000
Diciembre
$ 500.000
$ 200.000
$ 20.000

PAGO REMUNERACIONES

Octubre
$ 100.000
$ 100.000

Noviembre
$ 50.000
$ 50.000

Diciembre
$ 70.000
$ 70.000

TOTAL
$ 420.000
$ 120.000

TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

 Total Ingresos del trimestre = $ 1.350.000

 Total Egresos del trimestre = $ 540.000

1.350.000 - 540.000 = 810.000

Saldo final de efectivo del trimestre = $ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE

50% de la venta se cancelará al contado:

400.000 x 0.5 = 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE

Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago contado proveedores

100.000 + 60.000 + 0 = 160.000

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Pago durante el Mes

Pago por compras Anteriores

Octubre
$ 200.000
$ 60.000

PAGO REMUNERACIONES

Octubre
$ 100.000
$ 100.000

TOTAL

$ 100.000
$ 60.000

TOTAL EGRESOS DE OCTUBRE

$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE

50% de la venta se cancelará al contado:

600.000 x 0.5 = 300.000

Total:
300.000 + 200.000 = 500.000

Presupuesto de ventas
Pago al contado
Pago mes anterior a plazo

Noviembre
$ 600.000
$ 300.000
$ 200.000
TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE
$ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE
Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago proveedores mes octubre

70.000 + 20.000 + 200.000 = 290.000

*$200.000 corresponde a pago proveedores mes de octubre

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Pago durante el Mes

Pago por compras Anteriores
Diciembre
$ 500.000
$ 200.000*
$ 20.000

PAGO REMUNERACIONES

Diciembre
$ 70.000
$ 70.000

TOTAL

$ 270.000
$ 20.000

TOTAL EGRESOS DE DICIEMBRE

$ 290.000
Bibliografía
Presupuesto, semana 1-8, IACC