TALLER MATRIZ (PRINCIPAL) Y SUCURSAL

Geocontrol Cía. Ltda., en calidad de Casa Matriz, con domicilio en la ciudad de Ciudad Quito, decide
establecer una sucursal en Cuenca, bajo las siguientes políticas:

 La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “Sucursal, cuenta corriente”

 La sucursal llevará un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta “Matriz, cuenta
corriente”
 Para el registro de las operaciones de mercaderías se empleará el procedimiento de
inventario promedio.
 La sucursal está facultada para hacer compras de mercaderías al contado o a crédito.
 Tanto la matriz y la sucursal podrán efectuar gastos.
 La sucursal enviará mensualmente y a fin del ejercicio la información que le sea requerida
por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
 El inmueble utilizado por la sucursal está bajo contrato de arrendamiento operativo, pero el
gasto del arrendamiento lo asume la matriz.
 Todas las ventas se realizan con el 35% de utilidad sobre el costo y sobre el valor calcular
el 12% de IVA.
 Todas las devoluciones en ventas se realiza notas de crédito tanto la matriz como la
sucursal.
 La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de estados financieros.

Transacciones:
El 1 de abril de 2018 la matriz “Geocontrol Cía. Ltda., continúa sus operaciones con los siguientes
saldos:

Bancos US $ 250.000,00
Documentos por Cobrar US $ 95.000,00
Inventarios US $ 275.940,00
Edificio US $ 650.000,00
Vehículos US $ 88.000,00
Equipo de Computación US $ 7.000,00
Maquinaria US $ 100.000,00
Muebles y Enseres US $ 15.000,00
Documentos por Pagar US $ 56.000,00
Capital Social ¿

Abril 1: La matriz envía a la sucursal US $ 50.000,00 mediante cheque, importe con el que la sucursal
abre su cuenta de cheques.

Abril 3: La matriz envía a la sucursal mercadería: producto A 50 unidades y producto C 30 unidades.

Abril 7: La sucursal devuelve mercadería del producto C por encontrarse defectuosa, 5 unidades

Abril 10: La matriz compra mercadería a Kiwy S.A., del producto A, 25 unidades por un valor de US
$ 400,00 más IVA y del producto B 8 unidades por un valor de US $ 1.300 más IVA, cancelamos el
75% con cheque y el resto a crédito.

Abril 11: La matriz vende mercadería a Corp. Favorita S.A. (C.E), del producto A, 15 unidades, y del
producto B 20 unidades, nos cancela el 55% con cheque y la diferencia a 5 días plazo.

Abril 11: La matriz compra un vehículo a Casabaca S.A. (C.E), por un valor de US $ 40.000,00 más
IVA, cancelamos el 30% con cheque y el resto a crédito.
Abril 15: La sucursal vende mercaderías a Pronaca Cía. Ltda., (C.E), del producto A 13 unidades, y
del producto C 10 unidades, de los cuales nos cancelan el 35% es mediante cheque y el resto a
crédito.

Abril 20: Los clientes devuelven a la sucursal mercaderías producto A 2 unidades y del producto C
3 unidades.

Abril 21: La matriz vende mercadería a Corp. El Rosado S.A., producto A 22 unidades, producto B
14 unidades y del producto C 7 unidades, nos cancela el 40% con cheque y la diferencia a 5 días
plazo.

Abril 23: La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crédito.

Abril 25: La matriz vende mercadería a Plastex S.A. (C.E), producto A 30 unidades, producto B 12
unidades y del producto C 3, nos cancela el 60% de contado y la diferencia a 10 días plazo.

Abril 26: La matriz compra mercadería a Kiwy S.A., del producto A, 10 unidades por un valor de US
$ 430,00 más IVA, del producto B 2 unidades por un valor de US $ 1.200,00 más IVA y del producto
C 3 unidades a US $ 300,00 más IVA, cancelamos el 60% con cheque y el resto a crédito.

Abril 27: La sucursal compra mercadería a Kiwy S.A., del producto A, 3 unidades por un valor de US
$ 430,00 más IVA, del producto B 2 unidades por un valor de US $ 1.200,00 más IVA y del producto
C 5 unidades a US $ 300,00 más IVA, cancelamos el 20% con cheque y el resto a crédito.

Abril 28: Se canceló el arrendamiento (Isla en centro comercial), por el mes finalizado por $ 700,00
más IVA a Corporación el Rosado S.A. (C.E).

Abril 29: La sucursal vende mercaderías a la Universidad Politécnica Salesiana, producto A 20

unidades, y del producto C 8, de los cuales nos cancelan el 35% es mediante cheque y el resto a
crédito.

Abril 30: Los gastos de la sucursal de nómina son los siguientes:

CARGO DIAS SUELDO BONOS PREST. PREST.

TRAB. QUIROG. HIPOT.
Asistente de Obra 30 590,00 100,00 50,00 0,00
Operario 30 1.200,00 800,00 0,00 200,00
Supervisor 30 490,00 80,00 20,00 0,00
Asistente de Obra 30 386,00 40,00 0,00 0,00

Abril 30: Los gastos de la principal de nómina son los siguientes:

CARGO DIAS SUELDO BONOS PREST. PREST.

TRAB. QUIROG. HIPOT.
Asistente de Gerencia 30 500,00 1.000,00 150,00 0,00
Secretaria 30 386,00 0,00 0,00 0,00
Contador 30 1.790,00 500,00 20,00 100,00
Mensajero 30 386,00 40,00 0,00 0,00

Abril 30: El Gerente General factura sus honorarios del mes, por un valor de US $ 4.500,00 más
IVA.
Abril 30: La matriz adquiere una maquinaria a APH S.A., por un valor de US $ 2.543,00 más IVA,
cancelamos el 80% con cheque y el resto a crédito.
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
 La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la
ley establece.
 La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
 La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera, decimocuarta remuneración,
vacaciones, fondo de reserva y aporte patronal para el IESS; se considera que los
empleados laboran más de un año.
 Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son
depositados mensualmente al IESS.

Datos adicionales
 No se realiza provisión de cuentas por cobrar, ya que la empresa considera recuperable toda
la cartera.
 Realizar la liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. (Calcular por 365 días y desde
el día que se hace la adquisición).
 Los inventarios iniciales de la matriz constan de la siguiente manera:

PRODUCTOS CANTIDAD VALOR TOTAL

A 200 368,00 73.600,00
B 50 1.288,00 64.400,00
C 380 363,00 137.940,00
275.940,00

Se pide realizar:

Para la matriz:
1) Estado de Situación Inicial
2) Libro Diario (asientos de cierre).
3) Registrar en Mayor.
4) Declaraciones de impuestos: Formulario 104 de IVA y 103 Retenciones del Impuesto a la
Renta.
5) Estados de Resultados Integrales Final.
6) Estado de Situación Financiera Final.
7) Conciliación Tributaria 2018 (Gastos no Deducibles US $ 2.500,00)

Para la sucursal:
1) Libro Diario (asientos de cierre).
2) Registrar en Mayor.
3) Estado de Resultados Integrales Final.
4) Estado de Situación Financiera Final.