=Guía Final de Derecho Fiscal=

1.- ¿Qué son los impuestos?

Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las
personas físicas y morales mexicanos o extranjeros ya sea en dinero o
especie.
2.- ¿Qué son los tributos?
Son las obligaciones que conforme a la ley debe cumplir el gobernado
en su calidad de deudor al Estado que es su acreedor.
3.- ¿Cuál es la finalidad de los tributos?
Es sostenimiento de los Estados
4.- Elementos de los tributos:
 Sujeto Activo = Acreedor
 Sujeto Pasivo = Deudor
5.- ¿Cuál es la naturaleza de los tributos?
Establecer leyes encargadas por el congreso de la unión.
6.- Las entidades federativas son las encargadas de:
Cobrar y administrar los (impuestos Locales) que se establecen a
través de leyes locales, creadas por los legisladores de los Estados.
7.- ¿Quiénes no poseen facultades para establecer sus propios tributos?
Los municipios.
8.- Reglas y facultades del municipio:
 Tiene personalidad Jurídica
 Libre manejo sobre su patrimonio
9.- ¿Quién es el sujeto pasivo de los tributos?
Los gobernados (ciudadanos).
10.- ¿Quiénes son las personas Físicas?
Todos los seres humanos con capacidad de goce.
11.- ¿Quiénes son las personas morales?
Aquellas entidades jurídico-colectivas que existen jurídicamente en el
derecho pero no son tangibles físicamente.
12.- ¿Qué grava el impuesto predial?
La propiedad de los bienes inmuebles.
13.- ¿Qué grava el ISR?
Los ingresos
14.- ¿Qué grava el IVA?
El consumo
15.- Se conoce como hecho imponible:
Al supuesto normativo que no se ha materializado
16.- ¿Cómo se le conoce al hecho imponible?
Hecho generador.
17.- ¿Qué es la base gravable?
Es el momento o cantidad determinada en moneda de curso legal
sobre el cual se aplica la tasa o tarifa de los tributos
18.- Se trata de los porcentajes o medidas para cuantificar los tributos:
 Tasa
 Cuota o,
 Tarifa
19.- La exigibilidad de los tributos puede tener consecuencias como:
 Inicio del procedimiento administrativo de ejecución fiscal
 Que se ejecuten medios de apremio
 Que se apliquen sanciones
 Generar intereses
 Cobro del gasto de ejecución
20.- ¿Qué son las sanciones?
Son castigos o medios correctivos que por disposición de la ley pueden
aplicar las autoridades fiscales.
21.- Etapas de los tributos:
 Nacimiento
 Determinación
 Entrado
22.- Principios que rigen a los impuestos:
 Equidad: Cuando los sujetos pasivos estén en situación de igualdad.
 Proporcionalidad: La ley debe tomar en cuenta para determinar el
tributo, la capacidad de pago del contribuyente.
 Legalidad
 Gasto publico
23.- La tasa general del IVA es del:
16%
24.- La ley establece que la tasa será del:
11%
25.- ¿Qué son los impuestos locales?
Los establecidos en las leyes estatales y cuyo cobro y administración
recaen en las entidades federativas.
26.- Impuesto sobre la nómina:
Impuestos sobre las erogaciones por remuneraciones.
27.- ¿Qué son los derechos?
Son cuotas o pagos en dinero que realizan los gobernados al estado a
modo de contraprestación y a cambio de recibir un bien o servicio público
de manera individual.
28.- Diferencia entre derechos e impuestos:
 Impuestos: Son prestaciones obligatorias que tiene el gobernador con el
Estado, de dar sin recibir nada a cambio.
 Derechos: Contraprestaciones que hace el gobernado para recibir a cambio
un bien o servicio de dominio público.
29.- Ley federal de derechos:
Es un ordenamiento legal emitido y aprobado por el congreso de la unión.
30.- ¿Las personas morales con fines no lucrativos pagan impuestos?
No