ESCUELA:

ESCUELA DE NEGOCIOS

TAREA:
III

PARTICIPANTE:

YELITZA SANTANA

ASIGNATURA:

PRESUPUESTO EMPRESARIAL

MATRICULA:

12-3058

FACILITADOR
MILAGROS CABRERA
II- Análisis de los casos prácticos Núm. 6-1, pág. 172; del
libro de texto básico.

SO 6-1 Prepare un plan de producción: ¿Qué problemas se presentan?

La Compañía de Plásticos del Medio Oeste ha llevado a cabo la planificación

de utilidades durante varios años. El presidente declaró (con justificación) que
el control y la planificación de inventarios no habían sido satisfactorios, lo cual
se debía principalmente a la planificación deficiente de los presupuestos de
producción y de inventarios.

Haga un análisis y dé recomendaciones, con detalle, sobre el problema relativo

al plan de utilidades para 20B, que se está preparando ahora. Su análisis y
recomendaciones se presentarán al comité ejecutivo. A pesar del factor de
estacionalidad, el departamento de ventas ha tenido éxito al desarrollar un plan
de ventas, sobre una base mensual, para cada año. Se tienen disponibles los
siguientes datos sobre ventas para 20B.

1 resumen del plan de ventas para 20B

MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES

Enero 36 000 Mayo 32 000 Septiembre 26 000

Febrero 38 000 Junio 26 000 Octubre 30 000

Marzo 38 000 Julio 22 000 Noviembre 36 000

Abril 36 000 Agosto 20 000 Diciembre 40 000

2 El inventario de artículos terminados, al 1 de enero de 20B, es de 96 000 unidades.

3 El inventario de producción en proceso permanecerá constante.

4 Las ventas anuales reales en 20A, incluyendo la estimación para diciembre, fueron de 350
000 unidades.
5 El inventario promedio de artículos terminados durante 20A fue de 70 000 unidades.

SE PIDE
1 Prepare el presupuesto anual de producción, suponiendo que la política de la administración
es presupuestar el inventario final de artículos terminados en una cantidad estándar, basada
en la razón de las ventas históricas de 2004 a la rotación del inventario.
2 Prepare una cédula que muestre las ventas, la producción y los niveles del inventario, de
cada mes, suponiendo:
1) un inventario estable, 2) una producción estable y 3) los niveles recomendados de
inventario-producción. En el desarrollo de sus recomendaciones, suponga que se han
establecido las siguientes políticas:
a) El presidente ha fijado la política de que debe usarse un inventario máximo de 85 000
unidades y uno mínimo de 75 000 unidades, excepto en circunstancias anormales.
b) Se prefiere, definitivamente, un nivel estable en la producción, excepto que, durante la
temporada de vacaciones, en julio y agosto, la producción puede reducirse en 25 por ciento.
Asimismo, es aceptable una variación en la producción de 7.5 por ciento sobre y por debajo
del nivel promedio.

AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 36,000.00 32,000.00

26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00 40,000.00
380,000.00

Más Inv. Final 76,000.00 78,000.00 80,000.00 77,000.00 82,000.00 84,000.00

79,000.00 81,000.00 83,000.00 75,000.00 85,000.00 78,000.00 76,000.00
76,000.00

TOTAL 456,000.00 114,000.00 118,000.00 115,000.00 118,000.00 116,000.00

105,000.00 103,000.00 103,000.00 101,000.00 115,000.00 114,000.00
116,000.00 456,000.00

Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 78,000.00 80,000.00 78,000.00

80,000.00 84,000.00 79,000.00 81,000.00 83,000.00 75,000.00 85,000.00
78,000.00 96,000.00

Producción Planificada 360,000.00 18,000.00 40,000.00 35,000.00 40,000.00

36,000.00 21,000.00 24,000.00 22,000.00 18,000.00 40,000.00 29,000.00
38,000.00 300,000.00
 Propuesta B.

AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 38,000.00 36,000.00

32,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
40,000.00 380,000.00

Más Inv. Final 76,000.00 80,000.00 79,000.00 78,000.00 77,000.00 76,000.00

76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00
76,000.00

TOTAL 456,000.00 116,000.00 117,000.00 116,000.00 113,000.00 108,000.00

102,000.00 98,000.00 96,000.00 102,000.00 106,000.00 112,000.00
116,000.00 456,000.00

Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 80,000.00 79,000.00 78,000.00

77,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00
76,000.00 96,000.00

Producción Planificada 360,000.00 20,000.00 37,000.00 37,000.00 35,000.00

31,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
40,000.00 360,000.00

Propuesta C.

AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Ventas Presupuestada 380,000.00 36,000.00 38,000.00 38,000.00 36,000.00

32,000.00 26,000.00 22,000.00 20,000.00 26,000.00 30,000.00 36,000.00
40,000.00 380,000.00

Más Inv. Final 76,000.00 81,000.00 81,000.00 79,000.00 78,000.00 78,000.00

81,000.00 76,000.00 84,000.00 84,000.00 85,000.00 85,000.00 76,000.00
76,000.00
TOTAL 456,000.00 117,000.00 119,000.00 117,000.00 114,000.00 110,000.00
107,000.00 98,000.00 104,000.00 110,000.00 115,000.00 121,000.00
116,000.00 456,000.00

Menos Inv. Inicial 96,000.00 96,000.00 85,000.00 81,000.00 79,000.00

78,000.00 78,000.00 81,000.00 76,000.00 84,000.00 84,000.00 85,000.00
85,000.00 96,000.00

Producción Planificada 360,000.00 21,000.00 34,000.00 36,000.00 35,000.00

32,000.00 29,000.00 17,000.00 28,000.00 26,000.00 31,000.00 36,000.00
31,000.00 360,000.00
8-2, pág. 219-220

Pocono Corporation fabrica los productos X, Y, Z. Los tres productos pasan a

través del proceso 1, Y y Z; por el proceso 2; y Z por el proceso 3. La compañía
prepara un plan semestral de utilidades. Los datos para el plan de utilidades
que se han desarrollado hasta la fecha son los siguientes:

1. Presupuesto de producción:

SUPERPERIODO X Y Z

Julio 5 000 3000 21000

Agosto 7 000 6000 26000

Septiembre 10 000 8000 30000

4° trimestre 25 000 18000 75000

2. Planes de costos de mano de obra indirecta:

SUPERPERIODO PROCESO PROCESO PROCESO

1 2 3

Julio $35 000 $20 000 $15 000

Agosto 37 000 21 000 16 000

Septiembre 38 000 24 000 18 000

4° trimestre 98 000 62 000 48 000

 3. Horas estándar de mano de obra directa planificada, por unidad de
producto:

PRODUCTO PROCESO PROCESO PROCESO

1 2 3

X 1½ - -

Y 1 ½ 3 -

Z 1 ½ 2 5

4. Cuotas salariales promedio planificadas:

Proceso 1 $2.00

Proceso 2 2.20

Proceso 3 1.80

La Pocono desarrolla dos presupuestos de mano de obra directa que se

designa como 1).Horas planificadas de mano de obra directa y 2).Costo
planificado de mano de obra.

1. Calcule las cifras correspondientes a los siguientes conceptos, que

se mostrarán en la cédula de “horas planificadas para la mano de
obra directa”. Muestre sus cálculos.

a. Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2,

por producto.
b. Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para
el proceso 2, por producto.

2. Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarán

en la cédula del “Costo planificado de la mano de obra directa”
Muestre sus cálculos.

a. Costo de la mano de obra directa durante Julio para el proceso 2,

por producto.
 b. Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por
proceso y por producto.

SOLUCIONES:

1. Horas Planificadas de Mano de Obra Directa

a. Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2,

por producto.

Producto Horas Unidades HORAS MOD

Y 3 3 000 9 000

Z 2 21 000 42 000

b. Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para

el proceso 2, por producto.

PR HORA JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE

OD S
Unid. Total Unid. Total Unid. Total Unid. Total
horas horas horas horas

Y 3 3000 9000 6000 18000 8000 24000 18000 54000

Z 2 21000 42000 20000 52000 30000 60000 75000 150000

Producto Total Horas

Semestrales

Y 105 000

Z 304000
 2. Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarán en la cédula
del “Costo planificado de la mano de obra directa” Muestre sus cálculos.

a. Costo de la mano de obra directa durante Julio para el proceso 2, por

producto.

Producto Unidades Cuota HORAS MOD

Salarial

Y 3 000 $2.20 6 600

Z 21 000 2.20 46 200

b. Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por proceso y

por producto.
PROCESO 1:

PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE

D Salarial
Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
Total Total Total Total

X $2.00 5000 10000 7000 14000 10000 20000 25000 50000

Y 2.00 3000 6000 6000 12000 8000 16000 18000 36000

Z 2.00 21000 42000 26000 52000 30000 60000 75000 15000

Producto Total MOD Semestral

X 94000

Y 70000

Z 250000
 PROCESO 2:

PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE

D Salari
al Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
Total Total Total Total

Y $2.20 3000 6600 6000 13200 8000 17600 18000 39600

Z 2.20 21000 46200 26000 57200 30000 66000 75000 165000

Producto Total MOD

Semestral

Y 77000

Z 334400

PROCESO 3:

PRO Cuota JULIO AGOSTO SPTIEMBRE 4° TRIMESTRE

D Salarial
Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo Unid. Costo
Total Total Total Total

Z $1.80 21000 37800 26000 46800 30000 54000 75000 135000

Producto Total MOD

Semestral

Z $273600