Programa de Auditoría de Legalización de Anticipos.

PROGRAMA DE A
Este modelo de programa de auditoría , considera los riesgos, controles y pruebas generales del proceso operativo.
Cliente : INVERSORA MANARE LTDA.
Area OPERATIVA
Tipo de auidtoria : INTEGRAL
Fecha de inicio de la auditoría : 01 DE SEPTIEMBRE 2019
Preparado por : NATALIA LÓPEZ TRUJILLO, CARMEN ROSA GARCIA MORALES
materialidad
Objetivo de la auditoría:
Establecer la causa de los retrasos en obra que han generado las diferentes reclamaciones por parte de los clientes en la compañía
Alcance de la auditoria:
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la evaluación del proceso operativo, terminos de contrataciòn, entrega de obras y relación con los proveedores.
Periodo auditado:
Años 2018 y 2019
Materialidad: el riesgo de incorrección es moderado pues se estan teniendo en cuenta los procesos que más influyen en el resultado de las obras.
OBJ.ESPECIFICO PROCESOS SUBPROCESO ACTIVIDAD
Verificar si el
proceso de
planificación de las
obras se ajusta a las Programación de actividades, definición de
necesidades de cada PLANIFICACIÓN DE metas y objetivos especificos, metodos de
proyecto N.A.
OBRA trabajo y ordenamiento secuencial a traves de
los recursos humanos y tecnologicos
Verificar si existe un
control adecuado en
el proceso de
compra de material
y si la mano de obra Supervisión de materiales, supervisión en
cumple con los CALIDAD N.A. preparación de terreno y alistamiento para
requerimientos de entrega de obras.
obra pactados
Conclusiones detalladas, resultados de la ejecución del programa de auditoría que deben ser presentados en el informe de auditoría
Después de ejecutar el plan de pruebas documente los hallazgos identificados:
1. Diseño de control
2. Solidez de control moderado y débil
3. Riesgo residual alto y moderado.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO OPERATIVO
Fecha de finalización de la auditoría :

Revisado por: ALEXANDRA CAROLINA MALAGON DUQUE
clientes en la compañía Objetivos especificos: Evaluar los procesos operativos

Identificar la existencia de control de proveedores y el estado de las relaciones co
Verificar actividades de control
ga de obras y relación con los proveedores.
ás influyen en el resultado de las obras.
RIESGO CONTROL
Riesgo Aserción que afecta el

Descripción Descripción
Inherente riesgo
La planificación de las obras se realiza mediante

Disponobilidad de recursos: el material (humano EXISTENCIA Y formato PO060 en el cual se estipulan las actividades
o técnico) del que se dispone no es suficiente o no ALTO OCURRENCIA y recursos humanos y fisicos a utilizar en cada una de
es el adecuado.
ellas.
La compra de material es autorizada por el Jefe

insuficiencia o defectos en los materiales inmediato mediante un formato de solicitud de
utilizados para la construcción. DERECHOS Y compra de material, pero no existe un proceso
ALTO OBLIGACIONES estandarizado para verificar el estado del material.
La mano de obra no cumple con los estandares de
calidad pactados.
La supervisión en os avances de obra es ineficaz.
s en el informe de auditoría
roveedores y el estado de las relaciones comerciales.
PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DEL PROCESO OPERATIVO
CONTROL PLAN DE
Diseño Hallazgo del diseño de control Objetivo
verificar el seguimiento al
Diligenciar si se identifica debilidades en el cumplimiento de plan para el
ADECUADO desarrollo de obras que se
diseño del control determina mediante formato
PO060.
Verificar el proceso de compra y

El proceso de control interno para esta seguimiento de materia prima así
NO ADECUADO actividad no se encuentra bien como los avances y entregas de
estructurado. obra en materia de mano de
obra.
O OPERATIVO
PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS
Prueba Información a validar
1. que las actividades planeadas tengan coherencia

con el tiempo y recursos destinados para su ejecución.
1. Solicite 1 formato PO060 de alguna de las obras en ejecución y verifique la 2. Que los recursos proyectados verdaderamente sean
existencia de control de seguimiento al cumplimiento de las actividades alli destinados al fin propuesto.
estipuladas y si cumplen con los principios de eficacia, eficiencia y economia.
3. Cumplimiento de tiempos
4. Seguimiento al desarrollo del plan de obra
1. solicite un formato de solicitud de compra de material, verifique si los requisitos de 1. Requisitos y condiciones de entrega de material
adecuado.
entrega son suficientes para garantizar que se reciba matera prima de calidad.
2. verifique la existencia de formatos para el control de inventario de la materia prima 2. existencia de controles en el manejo de la materia
prima.
ALTO NO ADECUADOEFECTIVA
MEDIO ADECUADO INEFECTIVA
BAJO MUY ADECUADOPORTUNIDAD
CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO
Ref. Fecha de
Estado de la papel de Resultado de Solidez del Riesgo
Tipo de prueba Detalle implementaci Responsable
prueba trabajo/ la prueba control Residual ón
evidencia
Formato PO060
del proyecto
Torre 36 y 37 OPORTUNIDA
SUSTANTIVA Y CONTROL CERRADA Conjunto D DE MEJORA MODERADO MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
Residencial
Torres de Villa
Sandra
Formato CO050
Solicitud de
Compra de
Material
OPORTUNIDA
CONTROL CERRADA DEBIL ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
D DE MEJORA
MODERADO CERRADA SUSTANTIVA INTEGRIDAD
FUERTE ABIERTA CONTROL CORTE
DEBIL EN EJECUCIÓN SUSTANTIVA Y EXISTENCIA Y OCURRENCIA
DERECHOS Y OBLIGACIONES
EXACTITUD Y VALUACION
CLASIFICACION
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
Diligenciar
PROGRAMA DE A
Area SISTEMAS
materialidad
Determinar si los sistemas contienen controles para asegurar el logro de los resultados propuestos.
Dichos controles constituyen los medios a través de los cuales la administración se asegura de que el sistema sea efectivo.
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la evaluación del proceso de sistemas y gestión de recursos informaticos.
Periodo auditado:
Año 2018 y 2019, revisiòn de un periodo anterior de manera aletoria.
Materialidad:
Proteger los
software utilizados Revisión y mantenimiento de equipos de
en cada area de la computación.
empresa como
herramienta de Gestión de recursos Monitoreo de equipos de Monitoreo de equipo e intalaciones de red
trabajo vital para el informaticos computo cableado e inalambrico.
funcionamiento de
las diferentes areas y Realización de copias de seguridad de la
savaguardar la información.
información
confeccionada como
el resultado de la
labor de cada
funcionario.
2. Solidez de control moderado y débil
3. Riesgo residual alto y moderado.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO DE SISTEMAS
Fecha de finalización de la auditoría : 31 DE DICIEMBRE 2019

Objetivos especificos: Análisis de la eficiencia de los sistemas informáticos

Revisión de la eficaz gestión de los recursos informáticos
Verificación de la normatividad en este ámbito
ticos.
RIESGO CONTROL

Inherente riesgo
averias y bajo nivel de rendimiento en los equipos

informaticos. No existen actividades de control para esta area
EXISTENCIA Y funcional de la empresa, cada trabajador se hace
ALTO
Perdidas de información. OCURRENCIA responsable por el buen funcionamiento de su equipo
y responsable de la información que maneja.
ursos informáticos
PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE L PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS
CONTROL PLAN DE
Verificar cuales son la actividades

de autocontrol manejadas por los
empleados para la protección de
equipos e información.
Diligenciar si se identifica debilidades en el
NO ADECUADO
diseño del control Establecer si esas actividades son
suficientes para mantener la
carga operativa de la institución.
Revisión
LIZACIÓN DE GASTOS
1. Realice entrevistas a los empleados encargados del area contable y del area de 1. procesos aplicables al cuidado de equipos y cuidado
diseño tendientes a conocer las actividades respectivas para el cuidado de equipos e de información.
información.
2. Verifique cuales son las actividades o
procedimientos a seguir en caso de contingencias.
Ref. Fecha de
evidencia
OPORTUNIDA
SUSTANTIVA Y CONTROL CERRADA Diligenciar DEBIL ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
D DE MEJORA
CLASIFICACION
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
PROGRAMA DE
Area TRIBUTARIA
materialidad
examinar de los elementos de la obligación tributaria, de acuerdo con las leyes, con el propósito de determinar el grado de cumplimiento y determinación de esa
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la evaluación de todos los aspectos legales y contables que intervienen en el cumplimiento de la obligaciòn tributaria.
Periodo auditado:
Año 2018 y 2019, revisiòn de un periodo anterior de manera aletoria.
Gestión de recursos Monitoreo de equipos de Revisión y mantenimiento de equipos de

informaticos computo computación
Legalización de Autorización de anticipos Autorización de anticipos a empleados

gastos
Legalización de Documentos de legalización Legalización de anticipos
gastos de anticipos
Legalización de Control y monitoreo de Evaluación y monitoreo de anticipos a

gastos anticipos empleados
PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO TRIBUTARIO

Objetivos especificos: Obtener la seguridad razonable sobre la declaración del hecho imponible que
nar el grado de cumplimiento y determinación de esa obligación Verificar la exactitud en la determinación de la base imponible, débitos y crédit
Comprobar el cumplimento de los deberes formales por parte del contribuyent
Comprobar la adecuada contabilización, clasificación y revelación de los tributo
con los principios de contabilidad de aceptación general.
en en el cumplimiento de la obligaciòn tributaria.
RIESGO CONTROL

Inherente riesgo
averias y bajo nivel de rendimiento en los equipos ALTO INTEGRIDAD

informaticos
Los anticipos a empleados son autorizados por el Jefe

inmediato en un formato establecido por la compañía
Pérdidas económicas y fraude por anticipos no DERECHOS Y
ALTO con destinación específica para el cubrimiento de
autorizados OBLIGACIONES gastos asociados al desempeño de funciones propias
del cargo
Las legalizaciones de anticipos debe realizarse
máximo a los quince días después del giro.
Fraude por legalizaciones sin soportes adecuados La legalización se realiza en el formato establecido
y/o falsos por la compañía, en el cual se detallan cada uno de
DERECHOS Y
MEDIO los gastos (fecha, tipo de gasto, valor) y se anexa el
OBLIGACIONES
Pérdidas económicas por legalización de gastos no soporte y/o factura.
autorizados La legalización de anticipos es elabora por el
funcionario beneficiario del anticipo y aprobada por
su Jefe inmediato.
Pérdidas económicas por inoportunidad y falta de DERECHOS Y El área financiera verifica la antigüedad de los
ALTO
legalización de anticipos OBLIGACIONES anticipos y realiza la gestión de cobro
la declaración del hecho imponible que dio origen a la obligación tributaria.
ón de la base imponible, débitos y créditos de carácter tributario.
eres formales por parte del contribuyente.
n, clasificación y revelación de los tributos en los estados financieros, de acuerdo
ceptación general.
CONTROL PLAN DE
Verificar el ambiente de control

Diligenciar si se identifica debilidades en el del proceso de legalización de
ADECUADO diseño del control gastos
Verificar el cumplimiento de
Diligenciar si se identifica debilidades en el autorización de anticipos a
ADECUADO diseño del control empleados
Validar la consistencia, soportes e
integridad de los documentos de
Diligenciar si se identifica debilidades en el gasto asociados a las
MUY ADECUADO diseño del control legalizaciones de anticipos y su
debida autorización
Mensualmente se monitorea los

Diligenciar si se identifica debilidades en el anticipos a empleados, validando
ADECUADO diseño del control su antigüedad e inoportunidad
en la legalización
LIZACIÓN DE GASTOS
1. Solicite las políticas y procedimientos de legalización de gastos, niveles de

autorización de actividades críticas del proceso, verifique que se encuentren
actualizados y divulgados 1. Políticas y procedimientos del proceso de
legalización de gastos
2. Verifique que las políticas de legalización de gastos estén aprobadas por el máximo
órgano de dirección de la compañía
1. Analice los anticipos a empleados pendientes de legalización y evalúe:

- Cantidad de anticipos por empleado pendiente de legalización
- Antigüedad de anticipos
2.Tome una muestra de anticipos pendientes de legalización y valide:

1. Anticipos pendientes de legalización con corte a la
- Formato de solicitud de anticipo, fecha de solicitud, objeto del anticipo, nombre y fecha de auditoría
firma del beneficiario y firma del Jefe inmediato.
- Verifique que el objeto del anticipo corresponda a los gastos autorizados por la
compañía para girar anticipos, de acuerdo al procedimiento.
- Verifique que la información descrita en el formato de anticipos corresponda a la
fecha , beneficiario y valor registrado en la información financiera.
1. Tome una muestra de anticipos legalizados y valide:
- Formato de solicitud del anticipo, verificando fecha, beneficiario, objeto del
anticipo, firma del beneficiario y autorización del Jefe inmediato.
- Verifique la fecha de legalización del anticipo y valide su oportunidad.
- Verifique que los documentos de gastos anexos a la legalización corresponden al
detalle descrito en el formato, compruebe fecha de los documentos, tipo de gastos, 1. Anticipos a empleados girados durante el periodo
validez del documento, valores e impuestos . auditado
- Verifique que el valor total de la legalización corresponda a los documentos que la
soportan. 2. Legalizaciones de anticipo con los documentos
- Verifique las consignaciones del sobrante de dinero, número de cuenta, banco, soportes.
titular de la cuenta, fecha y valor.
- Verifique que los gastos legalizados correspondan a los gastos y tarifas autorizadas
en la política y procedimientos de anticipos y legalización de gastos.
- Verifique que los gastos legalizados tengan relación con las actividades y/o funciones
del empleado de acuerdo a su cargo
- Verifique la causación contable de cada uno de los gastos legalizados.
1. Solicite al área financiera la gestión de cobro y monitoreo de los anticipos que

presentan mas de un mes de antigüedad sin legalización.
1. Anticipos a empleados girados durante el periodo
2. Verifique el procedimiento de descuento por nómina de los anticipos que no han auditado
sido legalizados de acuerdo a las políticas de la compañía.
3. Verifiqué los documentos de autorización de los funcionarios para que la compañía

aplique los descuentos por nómina.

Ref. Fecha de
evidencia
CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y CERRADA Diligenciar INEFECTIVA FUERTE BAJO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
CONTROL EN EJECUCIÓN Diligenciar

OPORTUNIDAD DE MEJORA
MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CLASIFICACION
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
PROGRAMA DE
Area LABORAL
materialidad
Realizar un seguimiento de las políticas de contratación y pago de nóminas, para establecer los procesos de liquidación y desembolsos periódicos, revisando el s
utiliza la empresa con el fin de evitar incumplimientos a los trabajadores, sanciones y posibles demoras en la terminación de las obras.
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la evaluación de todos los procedimientos de contratación y liquidación de nómina.
Periodo auditado:
Año 2018 y 2019


gastos
gastos de anticipos

PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO LABORAL

liquidación y desembolsos periódicos, revisando el sistema que Objetivos especificos: Revisar los tipos de contrato y su fundamento legal
a terminación de las obras. Revisar las retribuciones del personal, si cumplen los mínimos establecidos
análisis de las liquidaciones de los seguros sociales
Revisiòn de los procesos por demandas laborales abiertos
ón de nómina.
RIESGO CONTROL

Inherente riesgo

informaticos

del cargo
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
su Jefe inmediato.
ALTO
amento legal
si cumplen los mínimos establecidos
s laborales abiertos
CONTROL PLAN DE
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el ambiente de control

ADECUADO del proceso de legalización de
diseño del control gastos
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el cumplimiento de

ADECUADO autorización de anticipos a
diseño del control empleados

en la legalización
LIZACIÓN DE GASTOS


2.Tome una muestra de anticipos pendientes de legalización y valide: 1. Anticipos pendientes de legalización con corte a la



Ref. Fecha de
evidencia

CONTROL

CLASIFICACION
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
PROGRAMA DE AU
Area DESEMPEÑO
materialidad
revisión de los procesos de las actividades realizadas para conocer si la entidad cumple con sus objetivos, metas y atribuciones de acuerdo a las normas y lineam
rigen.
Identificar las fortalezas, retos y recomendaciones sobre el desempeño a través de análisis de resultados con la información documentada y complementada con
Periodo auditado:
Año 2018 y 2019


gastos
gastos de anticipos

PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO DE DESEMPEÑO

etas y atribuciones de acuerdo a las normas y lineamientos que los Objetivos especificos: Revisar si los procesos se rigen por los factores de economia, eficacia y eficienc
Verificaciòn del cumplimiemto de lo planeado
Valorar los principales procesos en la gestión y operación de las actividades
Valorar la orientación a resultados y el desempeño
n la información documentada y complementada con entrevistas a profundidad con los responsables en la entidad, con la finalidad de retroalimentar la contribución, la gestión y el desempeño.
RIESGO CONTROL

Inherente riesgo

informaticos

del cargo
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
su Jefe inmediato.
ALTO
factores de economia, eficacia y eficiencia
estión y operación de las actividades

desempeño
contribución, la gestión y el desempeño.
CONTROL PLAN DE
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el ambiente de control

ADECUADO del proceso de legalización de
diseño del control gastos
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el cumplimiento de

ADECUADO autorización de anticipos a
diseño del control empleados

en la legalización
LIZACIÓN DE GASTOS


2.Tome una muestra de anticipos pendientes de legalización y valide: 1. Anticipos pendientes de legalización con corte a la



Ref. Fecha de
evidencia

CONTROL

CLASIFICACION
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar

Programa de Auditoría de Legalización de Anticipos.

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PROGRAMA DE A

OBJ.ESPECIFICO PROCESOS SUBPROCESO ACTIVIDAD

Fecha de finalización de la auditoría :

clientes en la compañía Objetivos especificos: Evaluar los procesos operativos

Verificar actividades de control

ga de obras y relación con los proveedores.

ás influyen en el resultado de las obras.

Riesgo Aserción que afecta el

La planificación de las obras se realiza mediante

La compra de material es autorizada por el Jefe

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DEL PROCESO OPERATIVO

Diseño Hallazgo del diseño de control Objetivo

Verificar el proceso de compra y

PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Prueba Información a validar

1. que las actividades planeadas tengan coherencia

CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO

OBJ.ESPECIFICO PROCESOS SUBPROCESO ACTIVIDAD

Fecha de finalización de la auditoría : 31 DE DICIEMBRE 2019

Objetivos especificos: Análisis de la eficiencia de los sistemas informáticos

Riesgo Aserción que afecta el

averias y bajo nivel de rendimiento en los equipos

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE L PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS

Diseño Hallazgo del diseño de control Objetivo

Verificar cuales son la actividades

PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Prueba Información a validar

CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO

OBJ.ESPECIFICO PROCESOS SUBPROCESO ACTIVIDAD

Gestión de recursos Monitoreo de equipos de Revisión y mantenimiento de equipos de

Legalización de Autorización de anticipos Autorización de anticipos a empleados

Legalización de Control y monitoreo de Evaluación y monitoreo de anticipos a

Fecha de finalización de la auditoría : 31 DE DICIEMBRE 2019

en en el cumplimiento de la obligaciòn tributaria.

Riesgo Aserción que afecta el

averias y bajo nivel de rendimiento en los equipos ALTO INTEGRIDAD

Los anticipos a empleados son autorizados por el Jefe

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE L PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS

Diseño Hallazgo del diseño de control Objetivo

Verificar el ambiente de control

Mensualmente se monitorea los

PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Prueba Información a validar

1. Solicite las políticas y procedimientos de legalización de gastos, niveles de

1. Analice los anticipos a empleados pendientes de legalización y evalúe:

2.Tome una muestra de anticipos pendientes de legalización y valide:

1. Solicite al área financiera la gestión de cobro y monitoreo de los anticipos que

3. Verifiqué los documentos de autorización de los funcionarios para que la compañía

CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO

CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL EN EJECUCIÓN Diligenciar

OBJ.ESPECIFICO PROCESOS SUBPROCESO ACTIVIDAD

Gestión de recursos Monitoreo de equipos de Revisión y mantenimiento de equipos de

Legalización de Autorización de anticipos Autorización de anticipos a empleados

Legalización de Control y monitoreo de Evaluación y monitoreo de anticipos a

Fecha de finalización de la auditoría : 31 DE DICIEMBRE 2019

Riesgo Aserción que afecta el

averias y bajo nivel de rendimiento en los equipos ALTO INTEGRIDAD

Los anticipos a empleados son autorizados por el Jefe

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE L PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS

Diseño Hallazgo del diseño de control Objetivo

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el ambiente de control

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el cumplimiento de