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COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO CAMPESINA
“COOPAC”

La Cooperativa de ahorro y Crédito Campesina COOPAC, es una


organización privada, formada por personas naturales, con domicilio en la
ciudad de Ambato, que, sin buscar finalidad de lucro, tiene por finalidad
particular servir a la población de la provincia de Tungurahua, sierra y oriente
del Ecuador.
MISION

COOPAC es una Cooperativa con innovados servicios financieros, ágiles,


oportunos, eficientes con costos sumamente convenientes para sus socios,
que les permitan invertir principalmente en áreas productivas familiares y
microempresa, mejorando sus ingresos y ganancias para alcanzar mejores
niveles de vida en términos de alimentación, salud, vivienda y educación.

VISION

En el año 2.022, la COOPAC, será una institución líder y referente, con


servicios financieros eficientes y oportunos a 35.000 socios de
Tungurahua, del sector central y del oriente ecuatoriano.
PRINCIPALES VALORES

 Honestidad
 Eficiencia
 Responsabilidad
 Capacidad
 Servicio
 Agilidad
 Oportunidad
 Creatividad
 Transparencia
 Motivación
 Compromiso
 Justicia
OBJETIVOS

Se plantean dos OBJETIVOS macros relacionados con:

 Sostenibilidad Financiera

 Participación de la cooperativa en el mercado de intervención.

El Planteamiento de objetivos desde cuatro PERSPECTIVAS:

 Gestión Financiera

 Mercado Clientes

 Organización interna

 Capital humano

POLÍTICAS
La gerencia en su declaración asegura que su política de la calidad es la base para la planificación de
la organización y la definición de las metas e indicadores. Esta política es conocida y comprendida por
todos los integrantes de la organización y se define así:
Nuestro compromiso es brindar servicios de intermediación financiera competitivos y oportunos para
satisfacer las necesidades de los asociados, con personal técnico competente y tecnología adecuada
para el logro de los objetivos organizacionales, enfocados a la eficiencia y eficacia a través del
mejoramiento continuo de los procesos.

ESTRATEGIAS

Ante el incremento de cooperativas se ahorró y crédito en la ciudad de Ambato y en la


provincia de Tungurahua, con el fin de aumentar el número de socios, abrir nuevas sucursales
y ofrecer otros servicios adicionales a los socios como: asistencia médica y odontológica,
ayudas a los hijos de los socios mediante la concesión de becas a bajos intereses entre otros.
Organigrama Estructural
(Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “COOPAC LTDA”)
Gráfico Nº24: Organigrama Estructural

Fuente: Archivos de la empresa


AUDITORES
ASOCIADOS M.J

COOPAC
CARTA DE PN°1
INVITACION

Latacunga, 18 de septiembre del 2018

AUDITORES ASOCIADOS M.J S. A


Cotopaxi-Latacunga

La empresa “COOPAC” S.A es una sociedad anónima con domicilio en la ciudad de


Latacunga les hace la cordial invitación a participar en el concurso de la contratación de
una auditoría financiera a los componentes Efectivo y Equivalente al Efectivo y Activos
Financieros del 01 al 31 de enero del 2019, para la cual se desea que presenten un plan
de trabajo o propuesta.

La oferta debe estar dirigida a la Ing. Luis Hernán Freire Solorsano presidente del
consejo de administración/ junta administrativa. La fecha límite para la recepción de
ofertas es el 1 de octubre del 2018.

Esta solicitud de propuesta de servicios se ha enviado a diferentes firmas auditoras


independientes.

Una firma auditora será seleccionada mediante el método de selección basada en calidad
y costo. Por favor informarnos por escrito a la siguiente dirección: Calle Simón
Rodríguez y Uruguay alado de la iglesia de San Felipe.

Esperando recibir de ustedes su contestación a nuestra invitación le saludo.

-------------------------------------------------------------
Firma Autorizada
Ing. Luis Hernán Freire Solorzano
presidente del consejo de administración
0503966475

Dirección: Cotopaxi-Latacunga Elaborado por: Fecha


Teléfono: (032712290) MJVT inicial:22/09/2019
Correo: majitovillamarin2@gmsil.com Revisado por: Fecha Final:
CA 22/09/2019
AUDITORES
ASOCIADOS M.J

CONTRATO DE
AUDITORIA PN°1

En la ciudad de Latacunga de la provincia de Cotopaxi, al primer día del mes de


octubre de dos mil diecinueve se celebra entre la compañía “CUANDO NO
SABES POR QUÉ”, representada por el Ing. Eduardo Pujos con cédula de
ciudadanía N° 1719211445, parte a la cual se denominará para efectos de este
contrato, LA CONTRATANTE y por otra parte VARGAS Y ASOCIADOS
S.A. representada por la Lic. Vargas Katherin con cédula de ciudadanía Nº
0503275994, a quien en delante se denominará el AUDITOR domiciliado en el
sector de Saquisili, Provincia de Cotopaxi; celebrarán el presente contrato libre
y voluntariamente cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se indican
en las siguientes cláusulas:

PRIMERA: ANTECEDENTES.
La CONTRATANTE requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría
externa para la compañia “CUANDO NO SABES POR QUÉ”, de acuerdo al
Reglamento de la ley de Compañías y porque la misma supera el monto
correspondiente a un USD 1´000.000.00 en activos, la cual se realizara por el
período comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de diciembre del año 2018,
para lo cual decide contratar los servicios de VARGAS Y ASOCIADOS S.A.
Conjuntamente VARGAS Y ASOCIADOS S.A., informará a los
administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, hubieran
identificado en la evaluación del control interno.

SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO


El examen de auditoría financiera al 31 de diciembre del 2018 a la entidad
“CUANDO NO SABES POR QUÉ”, tiene como principal objetivo obtener
elementos de juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formar
una opinión acerca de la información contable presentada en los estados e
información complementaria enumerada.
 Realizará el examen de auditoría con sujeción a las Normas
Internacionales de Auditoría, a los, resoluciones y disposiciones
dictados por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
 Examinará con diligencia si los diversos tipos de operaciones realizados
por la compañía están reflejados razonablemente en la contabilidad y
estados financieros.
 Evaluará los sistemas de control interno y contable, e informará a la
administración de la compañía los resultados obtenidos. En caso de
auditorías recurrentes, evaluará el cumplimiento de las observaciones
establecidas en los períodos anteriores.
 Verificará si para la preparación de los estados financieros se han
aplicado las Normas Internacionales de Información Financiera - NHF,
las disposiciones dictadas por la Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros, las normas de carácter tributario y otras normas
jurídicas relacionadas.
 Utilizará técnicas y procedimientos de auditoría establecidos en las
Normas Internacionales de Auditoría que garanticen la confiabilidad del
examen practicado, y que proporcionen elementos de juicio suficientes
que respalden el dictamen emitido.
 Se asegurará de emplear en el equipo de trabajo a cargo de la auditoría
a personal debidamente calificado según el tipo de actividad a ser
revisada, y que ninguno de ellos tenga conflicto de intereses que pueda
comprometer su independencia, de lo cual deberá quedar constancia en
documento firmado bajo la gravedad de juramento.
 Cumplirá las condiciones y especificaciones del contrato de prestación
de servicios.
 Informará a las autoridades competentes, especialmente a la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, los casos de
irregularidades, inconsistencias, inconformidades y presuntos fraudes y
otros delitos, sin perjuicio de revelarlos en los informes de auditoría
externa.
 Verificará, conforme a lo que disponga la normativa aplicable, el
cumplimiento e implementación de las políticas, procedimientos y
mecanismos de prevención de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y otros delitos, valorará su eficacia operativa y propondrá, de
ser el caso, las rectificaciones o mejoras pertinentes.
 Informará al organismo de control cuando en los resultados de sus
hallazgos se determine que una compañía auditada no ha cumplido con
los reportes establecidos en la legislación de compañías, seguros,
mercado de valores, prevención del lavado de activos y financiamiento
del terrorismo, y normativa conexa.
 Mantendrá en custodia, por al menos siete años, los papeles de trabajo,
evidencias y otra documentación en la que se fundamentó la opinión
emitida.
 Comparecerá a la Junta General a la que fuere convocada, para aclarar
aspectos relacionados con su informe.
 Presentará a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, en
la forma prevista para el efecto, copia del informe, anexos e información
adicional, hasta ocho días después de su presentación al ente auditado.
 Las demás establecidas en otras normas del ordenamiento jurídico
ecuatoriano.

TERCERA: PLAZO
“CUANDO NO SABES POR QUÉ”, se compromete en entregar la
información que le solicite el auditor por escrito. Por otro lado, VARGAS Y
ASOCIADOS., iniciará con sus labores 90 días hábiles contados a partir de la
fecha que se entregue el primer anticipo del contrato.
Para dar cumplimiento al plazo respectivo, se ha previsto que exista una buena
relación y colaboración por parte del Departamento de Contabilidad, que está
a cargo del Ing. Jessica Ruiz y el equipo de trabajo de la Firma Auditora durante
el transcurso de la Auditoría.
CUARTA: VALOR DEL CONTRATO
Por el servicio profesional contratado la firma auditora percibirá en concepto de
honorarios por auditoría financiera la suma de $6000 más IVA (seis mil dólares
americanos más el valor correspondiente al IVA), esta cantidad debe ser
cancelada en dos pagos que la cláusula sexta detalla, mediante un cheque
certificado.

QUINTA: MULTA
En el caso que VARGAS Y ASOCIADOS S.A., no entregue el informe de
auditoría y anexos necesarios en el tiempo establecido debe realizar una
devolución de $800 (ochocientos dólares americanos); así también en el caso
de que la empresa no entregue la información en los días establecidos deberá
cancelar un valor de 200 dólares a la Firma Auditora, estos montos se deberán
cancelar, si y solo si, no se cumplen los plazos establecidos para realizar las
actividades.

SEXTA: FORMA DE PAGO


La cantidad a pagar por la contratación de los servicios de auditoría, que
ascendieron al monto de $6000 más IVA deben ser cancelados en dos cuotas:
50% (cincuenta por ciento) a la suscripción del respectivo contrato de servicios
profesionales y el restante 50% (cincuenta por ciento) a la entrega de informes
finales.
De igual manera se realizarán las respectivas retenciones del 10% (diez por
ciento) en retención a la fuente y el 100% (cien por ciento) de iva
correspondiente a honorarios profesionales.
SÉPTIMA: INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
En el caso de que VARGAS Y ASOCIADOS S.A. no entregue los informes en
el plazo prefijado, se someterán a las sanciones que para este tipo de
incumplimiento establece la ley, siempre y cuando la empresa haya entregado
la información necesaria en el plazo mencionado en la cláusula tercera.

OCTAVA: DOMICILIO Y JURISDICCIÓN


Para el caso de incumplimiento de una o varias cláusulas de este contrato, se
debe realizar las respectivas quejas al representante de la Firma Auditora, la
misma que está ubicada en la ciudad de Saquisili en las calles Abdón Calderón
y Mariscal Sucre en la Oficina 202 – Cotopaxi, Ecuador, en caso de no
solucionar los inconvenientes debe acudir a las autoridades competentes de la
ciudad de Saquisili.

NOVENA: ACEPTACIÓN DEL CONTRATO


Las dos partes interesadas, como lo son “CUANDO NO SABES POR QUÉ”,
y la Firma Auditora VARGAS Y ASOCIADOS S.A., de manera voluntaria
aceptan cumplir las cláusulas que se establecieron en el contrato, con el fin de
no tener inconvenientes a futuro.

Para constancia y fe de conformidad las partes firman el presente contrato:


Saquisili, al 1er día de octubre del 2019.

Ing. Eduardo Pujos Lic. Katherin Vargas


GERENTE GENERAL JEFE AUDITOR
“CUANDO NO SABES POR QUÉ” VARGAS Y ASOCIADOS S.A.

Dirección: Cotopaxi-Latacunga Elaborado por: Fecha


Teléfono: (032712290) MJVT inicial:22/09/2019
Correo: majitovillamarin2@gmsil.com Revisado por: Fecha Final:
CA 22/09/2019
AUDITORES
ASOCIADOS M.J

CONTRATO DE
AUDITORIA PN°1

Latacunga 18 de septiembre de 2018

Ingeniera
María José Villamarin Tapia
Directora General
EMPRESA CUANDO NO ENTIENDES POR QUÉ S.A

Apreciada Ingeniera,

Recurriendo a la solicitud Ustedes nos han solicitado que presentemos una propuesta
para realizar la auditoría financiera a los Estados Financieros conjuntos de la fecha 31
de diciembre del año 2017. Por medio de la presente, tenemos el grado de remitir
nuestra propuesta de auditoría bajo los conceptos que hemos comprendido y obtenido
de la carta de invitación y de la entrevista inicial.

ANTECEDENTES

 NUESTRAS CALIFICACIONES
AUDITORES ASOCIADOS M.J S. A en nuestra firma nuestra organización tiene
compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más exitosos trabajando eficientemente
como un equipo, guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas, información y
recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio.
Los servicios al cliente es lo mas importante para nuestra organización ya que no es
como nosotros nos caracterizamos sino como nuestros clientes nos caracterizan por
nuestros servicios.

 LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

No son todas las auditorias son iguales, aun cuando utilizamos técnicas de auditoría
asistidas por computadoras, muestreo estadístico y nuestra capacidad instalada de
especialistas en evaluación de sistemas de información, nuestro enfoque se basa
primordialmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado matemático de nuestras técnicas de auditoría, nuestro
personal profundiza en áreas donde nuestra experiencia ha revelado debilidades y
posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste únicamente en
asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables, sino también, en
verificar si las operaciones fueron ejecutadas de una manera eficiente y efectiva durante
el período bajo examen.
En resumen, podemos afirmar que la selección de ZAMBRANO&CIA AUDITORS es
la más ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación
en el ambiente nacional e internacional, aseguran que:
 Las necesidades de nuestros clientes serán atendidas por una Firma con personal
conocedor del ambiente y problemática de nuestro país y que posee experiencias
específicas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de Auditoria.

 Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo multidisciplinario


de profesionales, formalmente capacitados para establecer un adecuado equilibrio
entre la función fiscalizadora y el compromiso de nuestra Firma de proporcionar a
nuestros clientes un servicio con valor agregado.

 Se beneficiarán de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde existan


problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios de la empresa en
la solución de los problemas que se detectan.

 Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto de


nuestro horario se considera en extremo razonable, dados los objetivos que
habremos de satisfacer.

OBJETIVOS
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es efectuar una revisión de la información
financiera correspondiente al año 2017 de la empresa “HISPANOROSES CÍA.
LTDA.” a fin de poder obtener la razonabilidad de los estados financiero y emitir una
opinión respecto a los mismos fines financieros y control interno de la entidad.
Con el alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus estados
financieros básicos a saber:
• Estado de situación financiera

• Estado de resultados

ESTRATEGIA
Para realizar la siguiente Auditoria necesitaremos la documentación contable, es decir,
todos los EEFF que tiene la empresa para así verificar si la Empresa CUANDO NO
ENTIENDES POR QUÉ S.A realiza sus actividades contables de acuerdos a las normas
contables. Para esté servicio también se necesitará verificar el cumplimiento de las
políticas y normas establecidos por la entidad.

ALCANCE
Establecer si los Estados Financieros con los componentes Efectivo y Equivalente al
Efectivo de la Empresa CUANDO NO ENTIENDES POR QUÉ S.A para el periodo
01 de noviembre al 30 de enero del 2018 reflejan razonablemente su situación
financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la preparación de los
mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y
cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes.

METODOLOGIA
Detalles de actividades para la primera etapa:
• Confirmar el alcance de los servicios y requerimientos estableciendo una estrategia de
auditoría. Comprender el negocio, evaluar los controles internos para sus procesos
relevantes, incluyendo análisis financiero, entorno de control, procesos críticos y riesgos
(fraudes, operacional, tecnología, contable y normativo entre otros) y priorizar focos de
análisis.

• Identificar las entidades, cuentas y hallazgos significativos, así como las aseveraciones
relevantes.

Detalles de actividades para la segunda etapa:

• Identificar y comprender los procesos importantes del negocio (definido como el


conjunto de transacciones y controles que conduzcan a la formación de una cuenta o
revelación significativa).

• Ejecutar recorridos para el entendimiento de procesos específicos y significativos (en los


estados financieros) e identificar riesgos existentes.

• Definir nuestra estrategia inicial de auditoría

Detalle de actividades para la tercera etapa:

• Realizar procedimientos indagatorios y analíticos con áreas críticas para la elaboración


del informe de revisión preliminar, adicionalmente, analizar las transacciones más
importantes con su respectiva consolidación

• Ejecutar pruebas sobre controles existentes y sobre los cuales depositaremos confianza

• Ejecutar procedimientos generales de auditoría.

Detalle de actividades para la cuarta etapa:


• Detalle de actividades para la cuarta etapa:

• Preparar el resumen de diferencias de auditoría

• Ejecutar una revisión final general de los estados financieros

• Preparar el memorando de resumen de situaciones de auditoría

• Completar revisión y aprobaciones

• Preparar y entregar informes y comunicaciones al cliente

• Completar documentación que pudiese faltar y archivar los papeles de trabajo Revisión
independiente de la auditoría.

PERSONAL

AUDITORA RESPONSABLE
JOSSELYN HERRERA
DIRECCIÓN: CALLE URUGUAY Y
SIMON RODRIGUEZ
TELÉFONO: 032712290

AUDITOR JR.
EDUARDO LAGLA
DIRECCIÓN: CALLE URUGUAY Y
SIMON RODRIGUEZ
TELÉFONO: 032712290

AUDITORA JR.
SAMYRA GODOY
DIRECCIÓN: CALLE URUGUAY Y
SIMON RODRIGUEZ
TELÉFONO: 032712290
Ing. Josselyn Janina Herrera Astudillo, Auditor Lider. Egresada de Lic. En
Contabilidad y Auditoría, con habilidades en el área contable y tecnológico, con tres
años de experiencia.

Ing.Eduardo Lagla, Auditor Junior, Egresada de Lic. En Contabilidad, y Auditoría


especialista en tributación, con dos años de experiencia.

Ing.Samyra Godoy , Auditora Junior , Egresado de Lic. En Contabilidad, y Auditoría


especialista en tributación, con un año de experiencia.

Adjuntamos curriculum vitae del personal que estará a cargo de la ejecución del trabajo
de auditoria.

AUDITOR LIDER

Nombres y apellidos: Josselyn Janina Herrera Astudillo


Lugar de Nacimiento: Quito
Cedula de Ciudadanía: 050403972-8
Dirección Residencial: Lasso
Teléfono: 032 719774
Celular: 0993109411
Email: joz.elin1998@gmail.com

1. ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA: Unidad Educativa “Alejandro Andrade Cuello”


SECUNDARIA: Colegio Militar “Patria”
SUPERIOR: Carrera de Finanzas y Auditoría en la Universidad de las Fuerzas
Armadas ESPE extensión Latacunga.

2. TÍTULOS OBTENIDOS

Bachiller de la República del Ecuador General.

3. REFERENCIAS PERSONALES

Ing. Evelin Zambrano Cel. 09961300096


Ing. Maribel Zapata Cel. 0983040702
AUDITOR JR

Nombres y apellidos: Eduardo Raúl Lagla Tipan


Lugar de Nacimiento: Latacunga
Cedula de Ciudadanía: 050287575-0
Dirección Residencial: Latacunga
Teléfono: 032 663990
Celular: 0998679036
Email: eduar-Lagla123@gmail.com

1. ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA: Unidad Educativa “Isidro Ayora”


SECUNDARIA: Colegio Militar “Patria”
SUPERIOR: Carrera de Finanzas y Auditoría en la Universidad de las Fuerzas
Armadas ESPE extensión Latacunga.

2. TÍTULOS OBTENIDOS

Bachiller de la República del Ecuador General.

3. REFERENCIAS PERSONALES

Ing. Bryan Jaramillo Cel. 0987656876


Roxana Toro Cel. 0981465783
AUDITORA JR

Nombres y apellidos: Samyra Yomaira Godoy Padilla


Lugar de Nacimiento: Latacunga
Cedula de Ciudadanía: 050428389-6
Dirección Residencial: Latacunga
Teléfono: 032 726547
Celular: 0987543903
Email: samygodoypadilla@gmail.com

1. ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA: Unidad Educativa” Elvira Ortega


SECUNDARIA: Unidad Educativa “Victoria Vásconez Cuvi”
SUPERIOR: Carrera de Finanzas y Auditoría en la Universidad de las Fuerzas
Armadas ESPE extensión Latacunga.

2. TITULOS OBTENIDOS

Bachiller de la República del Ecuador Unificado

3. REFERENCIAS PERSONALES

Sra. Jenny Padilla Moscoso Cel. 0984471367


Sra. Lucía Vásquez Cel. 0987463192

Atentamente,

AUDITORES ASOCIADOS M.J S. A

………………………… ………………………… …………………………


Josselyn Herrera Eduardo Lagla Samira Godoy
Auditor en jefe Auditor Jr. Auditora Jr.

Dirección: Cotopaxi-Latacunga Elaborado por: Fecha


Teléfono: (032712290) MJVT inicial:22/09/2019
Correo: majitovillamarin2@gmsil.com
Revisado por: Fecha Final:
CA 22/09/2019