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12 mars 2018
PROCÉDURE
Processus Achats
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1 OBJECTIFS
Maîtriser les risques de contentieux avec nos fournisseurs,
Optimiser nos dépenses en proposant une méthode d’achat pour chaque acheteur,
Respecter nos engagements budgétaires,
Éviter toute perte de temps en rationalisant le suivi des documents (bon de commande,
bon de livraison/réception, facture…).
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2.1 Principes à respecter pour le bon suivi de nos achats (Bon de commande-
bon de livraison-facture).
La comptabilisation est faite sur base de la facture. A réception par la comptabilité SOCE,
toute facture (document fournisseur) doit pouvoir être rapprochée de son bon de livraison
(document fournisseur signé par une personne de la SOCE), lequel doit être
systématiquement transmis à la comptabilité par la personne qui l’a signé. Tout bon de
livraison doit pouvoir être rapproché de son bon de commande (document SOCE). Ce
principe vaut pour toutes les factures y compris celles faisant l’objet de contrats. Exemple :
fourniture d’électricité ou d’eau pour lesquelles une commande se rapportant au contrat doit
être initialisée chaque début d’année civile. Il en est de même par exemple pour la fourniture
de prestations mensuelles de maintenance. Le nom/prénom des signataires de
documents (bon de commande, bon de livraison et de facture pour « bon à payer »)
doit être lisible.
2.1.1 BON DE COMMANDE
(= fichier modèle SOCE format EXCEL en annexe 2,)
Tout achat de marchandise ou de prestation doit faire l’objet d’un document faisant
office de bon de commande dont le numéro est attribué par la comptabilité. (format =
AA_nnnn_CCC ; AA = année 2 caractères ; nnnn = numéro chrono fourni par la
comptabilité et CCC = code section analytique).
Informations à reporter sur le bon de commande :
o Nom et prénom du demandeur,
o le N° de commande,
o la section analytique (voir plan analytique annexe 1)
o la date,
o le nom/prénom de la personne devant faire la réception,
o la mention : "Le N° de cette commande doit figurer sur toute correspondance,
notamment bon de livraison et facture du fournisseur, faute de quoi cette
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Dans le cas d’une prestation un exemplaire du PV de réception signé est envoyé par
la personne qui a réceptionné la prestation au service comptabilité du fournisseur qui
établira sa facture sur la base de ce PV.
Les cas exceptionnels pour lesquels la facture tient lieu directement de bon de
livraison sont connus et font l’objet de l’Annexe 3. Dans ces cas, la comptabilité
envoie la photocopie de la facture pour bon à payer au signataire de la commande
(exemple : frais de communication de conférence téléphonique auprès de la société
INTERCALL EUROPE).
Pour les cas particuliers concernant :
o les factures de restaurant « Club Iéna » ou les plateaux repas, ces dernières
doivent être accompagnées d’un document signé par la personne responsable
de l’organisation du repas.
o (Autres cas…)
2.1.4 FACTURE
Ce document est établi par le fournisseur sur la base d’un bon de livraison/PV de
réception signé par la personne de la SOCE dont nom/prénom figure sur le bon de
commande à l'endroit prévu. Sans bon de livraison/PV de réception signé par une
personne de la SOCE, pas de facture possible.
Tous les originaux de facture doivent arriver directement à la comptabilité.
Chaque facture doit impérativement comporter le N° de commande sans quoi elle est
retournée par la comptabilité au fournisseur.
La facture est comptabilisée.
La facture doit pouvoir être rapprochée immédiatement de la commande et du bon de
livraison de la marchandise ou/et de la prestation de services. La comptabilité vérifie
la conformité de la facture avec la commande et le(s) bon(s) de livraison/ PV de
réception.
o En cas de conformité facture/bon de livraison ou PV de réception/commande, la
facture est mise au paiement.
o En cas de non-conformité, notamment si le montant « facturé » est différent du
montant « commandé », une copie de la facture est envoyée au signataire qui
décidera de la suite :
Si la personne qui a passé la commande est d’accord avec la facture, elle
signe la copie en indiquant pourquoi le montant facturé est différent du
montant commandé. Elle ajoute lisiblement son nom et retourne la copie de
la facture à la comptabilité.
Si la personne n’est pas d’accord avec la facture, elle contacte le fournisseur
(avec trace écrite) et tient la comptabilité informée par écrit de sa démarche
auprès du fournisseur.
La comptabilité classe et tient à disposition l'ensemble des documents constituant le
dossier. D’un point de vue légal, ce classement est à conserver 10 ans.
Un suivi des factures reçues « non conformes » est établi chaque mois par la
comptabilité. Il est diffusé aux personnes habilitées à passer des commandes.
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3 INTRODUCTION
Il y a un monde entre l’achat personnel et l’achat pour le compte de l’Entreprise ou de
l’Association AM en particulier. Les relations entre Donneur d’ordres et Fournisseurs/Sous-
traitants se sont judiciarisées et complexifiées. L’Entreprise a depuis longtemps identifié
cette problématique et qu’elle soit petite ou grande a désigné un poste ACHAT.
L’organisation et le rattachement hiérarchique de ce poste est fonction de la politique achat
de l’entreprise.
Aujourd’hui, à l’intérieur de l’Association, du fait de la répartition des missions au sein d’une
organisation multicellulaire, on constate que chaque intervenant (Projet ou Service) s’attribue
lui-même la fonction achat en parallèle à son intervention technique. Il peut en résulter des
désordres : retard de paiement, des paiements de montants ne correspondant pas à
l’avancement de la prestation ou à la prestation réalisée, des absences d’accord technique,
détermination arbitraire des conditions de paiement, erreurs d’écritures comptables qu’il faut
reprendre, sans même parler de distorsion de concurrence qui pourrait être objectée.
Rappelons aussi que tout engagement auprès d’un fournisseur émanant d’un
membre de l’Association, quelle que soit sa forme, engage celle-ci. La mise en place
d’un processus d’achat, tout en le définissant d’une façon simple, peut facilement
prévenir ces risques tout en valorisant les résultats administratifs, juridiques et
financiers par la professionnalisation de cette fonction.
Notre priorité est de développer progressivement une méthodologie en vigueur dans
l’entreprise en général. Ce document est un guide à destination de tous les acteurs de la
communauté Arts et Métiers. Il est cependant clairement explicité que dans le cadre
d’utilisation par un prescripteur /acheteur d’une entité filiale ou dérivée (association sous
égide SOCE), la responsabilité engagée par l’acte d’achat demeure auprès du représentant
désigné de l’Entité concernée.
4 DEFINITION
Par politique achats on entend généralement la maîtrise permanente du choix des
fournisseurs en déterminant les mieux adaptés à la fourniture d’une « chose » (bien ou
prestation) sur la base d’un ensemble de critères.
La politique achat est définie au niveau du Bureau et le Comité peut proposer selon chaque
domaine les réponses à la question : « FAIRE ou FAIRE-FAIRE ». Une fois validée, cette
politique doit être cohérente dans un espace-temps moyen terme.
Le BESOIN à satisfaire en matière d’achat est l’acquisition, auprès d’un TIERS, d’un BIEN
ou d’une PRESTATION défini par une spécification technique, pour un coût à optimiser et
dans un délai souhaité. Le Prescripteur de ce besoin est le Responsable de Projet ou de
Service désigné par mandat de la Société.
Avec sa formation ingénieur AM, le Responsable de Projet ou de Service doit spécifier de
façon globale ou détaillée son besoin : c’est le caractère novateur ou déjà existant de celui-ci
qui entraîne le niveau de précision technique. Mais on gagne à être précis dans la
description attendue du résultat car la qualité du bien ou de la prestation après livraison et
paiement sera l’élément permanent dans le temps.
En règle générale, on préfèrera un acte d’achat avec contrat de résultat et non contrat de
moyen dont l’usage est réservé à quelques prestations de service particulier : l’Association a
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rang de « donneur d’ordres ». Dans le cadre principal des prestations de services (conseil,
assistance, études, logiciels…) l’acte d’achat est concrétisé par la remise, de la part du
Fournisseur/Sous-traitant, d’un dossier au sens large (voir ci-après) : c’est l’acceptation sans
réserve de ce dossier qui clôture la recette finale et enclenche la facturation finale. Hormis
une intervention pendant la période de garantie en général prévue au contrat, sinon l’exiger,
toute intervention nouvelle du Fournisseur/Sous-traitant ne peut être exigée sans
renégociation et sans formalisation du résultat de cette renégociation.
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Nota : la fonction Acheteur peut être assumée par le Prescripteur, à condition qu’il prenne
bien en compte les spécificités administratives et financières évoquées ci-dessus.
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L'original de la commande est signé par une des personnes habilitée puis envoyée au
fournisseur/sous-traitant. Une copie est retournée au demandeur, une autre copie est
envoyée à la comptabilité.
L’envoi électronique avec signature certifiée est désormais accepté par la plupart des
Sociétés Industrielles.
A ce stade, il convient de ne pas oublier de réclamer un accusé de réception de
commande, si possible sans réserve : ce document doit être signé de la part de la
personne habilitée de l’Entreprise retenue.
Nota 1 : Il faut clairement identifier le donneur d’ordres (libellé statutaire de l’Association,
adresse, correspondant) et le Fournisseur/Sous-traitant (libellé exact de la société, adresse,
correspondant). Dans le cas particulier où le correspondant habilité du Fournisseur/Sous-
traitant est un ingénieur AM, il ne peut être signataire que s’il n’est pas mandataire élu de
l’Association AM.
Nota 2 : Il est demandé de déposer une copie de la commande et de l’accusé de réception
signé auprès du Service Comptabilité qui est chargé de gérer un dossier archive pour
chaque commande. Le Service numérisera ces documents à réception.
Nota 3 : Commande fermée, commande ouverte : dans le cas où un achat de bien ou de
prestation revêtirait un caractère périodique prononcé (par exemple, l’achat de fourniture), il
est intéressant de négocier une commande ouverte sur une base annuelle : ceci permet à la
personne désignée de l’Association de procéder à un réapprovisionnement ou à un ordre de
travail (accord de taux) sans avoir à renégocier.
Nota 4 : Ce n’est qu’après la réception de l’accusé de réception de l’entreprise retenue que
le prescripteur informe verbalement ou par écrit les autres entreprises consultées.
Fax ou Courriel d’intention de commande : c’est une procédure d’urgence exceptionnelle qui
peut être mise en œuvre afin de démarrer au plus tôt une prestation nécessitant par exemple
une présence physique des représentants de l’Entreprise dans les locaux de l’Association.
Nota : le fax ou courriel vaut commande ; en cas d’erreur ou de modification, une négociation
complémentaire peut être nécessaire.
Avenant de commande : c’est la formalisation, avec renvoi à la commande initiale, entre le
donneur d’ordres et l’Entreprise, de la constatation d’écarts techniques et/ou commerciaux
librement négociés et acceptés.
Il est de l’intérêt des deux parties de concrétiser ces écarts au plus tôt à partir de leur
constatation.
La formalisation suit exactement le même « circuit » que la commande et notamment
la notion contractuelle doit être respectée par les signatures respectives de
l’Association et de l’Entreprise.
Il est d’usage d’établir une fiche de présentation résumant le contexte de chaque
avenant afin que le représentant habilité de l’Association soit averti des aspects les
plus sensibles de l’ensemble du contrat.
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6 FONCTION ACHATS
Afin de maîtriser la qualité globale des prestations des Entreprises, il est nécessaire
d’assurer une mission particulière visant à terme une démarche plus structurée de
connaissance des Fournisseurs/Sous-traitants.
Les points significatifs de cette démarche concernent :
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Le forfait avec part en dépenses contrôlées : c’est une formule parfois efficace si la part
variable est faible par rapport au montant total ; dans tous les cas, la part en dépenses
contrôlées doit être plafonnée.
Pour toute question ou aide spécifique, ne pas hésiter à faire appel au Secrétaire général ou
au Trésorier de l’Association AM.
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cde
cde cde
cde
bon livraison
bon livraison
bon livraison
bon livraison
livraison
bon livraison
mail non Conforme non bon livraison
commande ?
oui
bon livraison bon livraison
signé SOCE signé SOCE
facture
facture
facture
Facture
rappelle facture
non
commande
et BL ?
oui
Conforme
Paiement
mail non commande oui
et BL ?
oui
cde
bon livraison
signé SOCE
facture
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COMMANDE N°: 15_1234_530 Commande suivie par: Nom xxxxxxxxxxxxxx/ Prénom yyyyy
Téléphone:
Date de la commande: 31/11/2015 A réceptionner par: Nom xxxxxxxxxxxxxx/ Prénom yyyyy
Date de livraison: 31/12/2015 Téléphone:
Prix
taux
Référence Désignation unitaire Quantité Total HT TVA TOTAL TTC
TVA
HT
1 000,00 1 000,00 1 000 000,00 20,0% 200 000,00 1 200 000,00
1 000,00 1 000,00 1 000 000,00 20,0% 200 000,00 1 200 000,00
1 000,00 1 000,00 1 000 000,00 20,0% 200 000,00 1 200 000,00
1 000,00 1 000,00 1 000 000,00 20,0% 200 000,00 1 200 000,00
1 000,00 1 000,00 1 000 000,00 20,0% 200 000,00 1 200 000,00
Conditions de règlement:
45 jours après date émission facture
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