LOS DE COLOR VERDE MENTA SON LOS DE RAFA

LOS DE COLOR VERDE AGUA MARINA SON LOS DE LUCIA

LOS DE COLOR ROSADO SON LOS DE CINDY
LOS DE COLOR AMARILLO SON LOS DE NATHALI

TERCERA VISITA 27 y 28 de septiembre

13. Obligaciones de los responsables del IVA.

13.1. Requisitos para inscribirse como responsable del IVA e INC.

13.2. Un Responsable del IVA que no cumple las condiciones para registrarse
como Responsable de IVA y que está inscrito en el Régimen de Tributación
SIMPLE, cómo cumple sus obligaciones respecto de IVA?

13.3. Un profesional Contador Público, responsable del IVA que presenta su

declaración de IVA con saldo a favor sin firma de Contador Público, tiene valor
la declaración de IVA cumpliendo los demás requisitos legales.

13.4. ¿Un avicultor que produce en su granja huevos para la venta es

ganadero? ¿Los ganaderos, según el Código de Comercio, están obligados a
llevar contabilidad? + Si están obligaciones a llevar contabilidad por fines
fiscales, ya que los productores tienden a tener saldos a favor en las declaraciones
de iva ¿Cómo cumple la obligación señalada en el Artículo 509 del Estatuto
Tributario? – Llevando al debe el impuesto sobre las ventas facturado al
responsable por la adquisición de bienes corporales muebles y servicios

14. Determinación del IVA. Requisitos para solicitar IVA descontable.

Causación del IVA

14.1. ¿Una factura de compra de costos o gastos que no indica la resolución

de autorización, sirve de soporte del IVA descontable? ¿Según el Artículo
485 ET, puede solicitar IVA descontable sin factura?

14.2. Un responsable de IVA con período fiscal bimestral adquiere un costo

para las operaciones gravadas. La compra la hace con factura de diciembre
del año corriente, recibió las materias primas en diciembre, contabiliza en
enero del año siguiente y lo declara en el primer bimestre del año siguiente.
¿Es válido ese IVA descontable teniendo en cuenta el Artículo 496 del
Estatuto Tributario?

14.3. ¿Debe corresponder el IVA descontable contabilizado con el IVA

descontable declarado? ¿La fecha de la factura debe corresponder al periodo
contabilizado?
 14.4. ¿Para que un IVA sea aceptado como descontable debe ser pagado?

14.5. ¿De qué oportunidad dispone un responsable de IVA para declarar el

IVA retenido? ¿Un IVA retenido en el mes de diciembre de un año puede ser
declarado en el primer periodo del año siguiente? ¿Debe coincidir el IVA
retenido contabilizado con el IVA retenido declarado? Excepciones.

14.6. Para que un IVA sea descontable, la adquisición debe estar destinada a
la operación gravada, según lo dispone el Artículo 488 Estatuto Tributario;
¿cómo puede decir y sustentar que el IVA de una adquisición está destinado
a una operación gravada?

14.7. ¿Se puede solicitar IVA Descontable en adquisición de activos fijos?

14.8. El IVA del 19% pagado para una operación del 5% es descontable en
su totalidad?

14.9. ¿Cuándo se aplica prorrateo al IVA descontable?

15. Operaciones entre personas jurídicas

A. Taller para responsable productor y comercializador de bienes

exentos.

Editor e impresor de libros. En el primer periodo de un año realiza las

siguientes operaciones. Tenga en cuenta que el año anterior sus ingresos
fueron inferiores a 3,500 UVT. Diligencie el formulario. Los valores señalados
son base gravable en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra papel y tinta para la impresión de los libros por valor de
$3,500,000.
b. Compra libros de horóscopos por valor de $800,000 y los vende por
$1,200,000.
c. Paga servicios de revisoría fiscal por valor de $900,000.
d. Imprime por encargo de una comunidad religiosa, libros de contenido
religioso por valor de $2,000,000.
e. Imprime por encargo del editor de la revista mensual “La última moda”
por valor de $1,500,000.
f. Compra enciclopedias en $1,500,000 y vende enciclopedias por valor
de $1,100,000.
g. Recibe dividendos de Ecopetrol por valor de $300,000
 Adicionalmente, saber el tratamiento que debe dar la Comunidad Religiosa
que Edita los libros de carácter religioso que:
a. Paga arriendo del local comercial para venta de sus libros $500,000
b. Vende sus libros religiosos editados por valor de $2,900,000.
Determinar el IVA para ambas personas jurídicas, señalando sus
obligaciones fiscales con relación al IVA.

16. Taller con operaciones exentas de una ganadería que produce y

comercializa de carne de bovinos.
En el primer periodo de un año realiza las siguientes operaciones. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 40mil UVT.
Diligencie la declaración de IVA. Los valores señalados son base gravable
en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a) Compra novillos vivos en 5,000,000., los sacrifica y registra ventas de
esta carne por $3,500,000.
b) Importa carne por $3,000,000 y registra ventas de esta carne por
$2,600,000.
c) Paga servicio de arriendo del local por valor de $600,000.
d) Paga servicio de sacrificio por valor de $300,000.
e) Vende pieles por valor de $180,000
f) Vende huesos de los animales sacrificados por $250,000.
g) Compra empaques de plástico para empacar carne $500,000
Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

17. Taller sobre un laboratorio fabricante de medicamentos con ventas

excluidas y exentas por exportaciones. En el primer periodo de un año
realiza las siguientes operaciones. Tenga en cuenta que el año anterior sus
ingresos fueron inferiores a 40mil UVT. Diligencie la declaración de IVA.
Los valores señalados son base gravable en caso de tratarse de
operaciones gravadas.
a. Compra materia prima diferente a químicos para la producción de los
medicamentos, por valor de $3,500,000.
b. Compra materia prima química para producir medicamentos por valor de
$1,500,000.
c. Compra empaques de plástico para empacar medicamentos de venta
nacional por valor de $1,800,000.
d. Compra empaques de plástico para empacar medicamentos que serán
exportados, por valor de $2,500,000.
e. Paga servicio de asesoría para hacer mercadeo de los productos en el
exterior, a una firma del exterior sin residencia ni domicilio en Colombia, valor
que se gira al exterior, la suma de $1,300,000.
f. Paga honorarios a firma de Revisoría Fiscal mes de enero $950,000.
g. Vendió en el mercado nacional medicamentos por $4,200,000.
 h. Exportó medicamentos por valor de $3,500,000.

Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

18. Taller de un responsable del IVA con ventas gravadas a tarifa general
y exportaciones para manejo de saldos a favor; persona jurídica, no es
grande contribuyente, en el primer periodo de un año realiza las siguientes
operaciones. Produce y vende limas para herrar los cascos de los equinos.
Tenga en cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 20mil
UVT. Diligencie la declaración de IVA de ambos periodos. Los valores
señalados son base gravable en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 4,500,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$3,250,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional por
$2,150,000.
d. Exporta limas por $3,900,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $3,200,000.

En el segundo periodo, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 3,300,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$2,050,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional por
$950,000.
d. Exporta limas por $2,700,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $2,000,000.

En el tercer periodo: le queda saldo a pagar de $500,000.

19. Un responsable del IVA no es grande contribuyente, realiza las

siguientes operaciones:
a. Compra alimento concentrado para los ovinos y para los bovinos
6,000,000.

b. Compra empaques para carne que vende 780,000.

c. Paga servicio para arreglo del computador de la empresa 780,000.

d. Vende animales bovinos vivos 750,000.

 e. Vende animales ovinos vivos por 550,000.

f. Vende carne de novillos comprados e inmediatamente sacrificados

350,000.

g. Vende carne de bovinos nacidos y llevados hasta la ceba en la finca

por valor de $380,000.

h. Vende carne comprada para comercializar por 180,000.

20. Operaciones realizadas por intermediarios.

20.1. Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado compra una

maquinaria usada en la suma de $10,000,000; sin hacerle nada la vendió
en $11,000,000. ¿Cuánto es el IVA por pagar del periodo? ¿Debe generar
IVA sobre el valor total o sobre el valor agregado? ¿Existe una mejor
posibilidad para negociar teniendo en cuenta los efectos del IVA?

20.2. Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado recibió en

consignación una maquinaria usada en la suma de $10,000,000; sin
hacerle nada la vendió en $11,000,000. ¿Cuánto es el IVA por pagar del
período? Si la maquinaria que recibió en 10,000,000 la vendió en los
mismos 10,000,000; ¿cuánto IVA se genera? ¿Qué pasaría si el objeto
de esta operación fuera un vehículo?

20.3. Un almacén grande, responsable del IVA, grande contribuyente, concede

la utilización del espacio a otro responsable para que venda sus
mercancías gravadas al 19%. La factura de las ventas las emite el
concesionario del espacio. En un mes vendió la suma de $1,500,000 mas
el IVA cobrando una comisión del 15% más el IVA. ¿Cuál es el IVA
descontable para el intermediario? Y ¿cuál el IVA generado para el dueño
de la mercancía.

20.4. Una persona natural responsable de IVA arrienda una bodega por
intermedio de una agencia de arrendamiento. La Agencia de
arrendamiento cobra un mes de arriendo en la suma de $1,200,000 más
el IVA, pagando a la agencia una comisión del 11% más IVA por cada
mes de arriendo. ¿Cómo funciona el IVA en estas operaciones? Indique:
responsables, base gravable y determinación del IVA por pagar. ¿Cuánto
es el IVA por pagar de la Agencia y cuánto es el IVA por pagar de la
persona natural?