“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN

Y LA IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: CONTABILIDAD

CURSO: LABORATORIO CONTABLE I

TEMA: “LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y

AUXILIARES”

EQUIPO:
 DE LA CRUZ MIRANDA, Jazmín Alexandra
 IZAGUIRRE ROBLES, Javier Gianpool
 VARGAS ARCE, Xiomara Yamarith
 VASQUEZ GARCÍA, José Luis
 VASQUEZ IDROGO, Dayana Jackeline

DOCENTE: CARLOS ZUÑIGA, Magno

CHIMBOTE – 2019
INTRODUCCIÓN
 LIBROS CONTABLES
DEFINICIÓN
Los libros contables son aquellos espacios donde podemos llevar un registro y
documentar la información que rodea las operaciones económicas de nuestro
proyecto. Algunos son obligatorios y otros se realizan por decisión propia con el
objetivo de lograr un orden en objetivos y recursos disponibles. En ambos
casos se fija un intervalo de tiempo para luego tomar las decisiones pertinentes
según el caso.
1. LIBROS PRINCIPALES
Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los
comerciantes deben llevar los siguientes libros: Libro de Inventarios y
Balances Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un
inventario y un balance general que le permitan conocer de manera clara y
completa la situación de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos
estos rubros, de acuerdo con las normas legales.

1.1. DIARIO: El libro diario o libro de cuentas es un libro contable donde se

registran, día a día, los hechos económicos de una empresa. La
anotación de un hecho económico en el libro diario se llama asiento o
partida; es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas
por una empresa.Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada
cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos,
trasladándolos al libro mayor.

Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema

de partida doble y contienen entradas de débito en una o más
cuenta y de crédito en otras cuentas de tal manera que la suma de
los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que
se mantenga la ecuación de contabilidad.

El libro diario cumple 3 funciones:

 Reducir los errores
 Se obtiene un registro completo de las operaciones
 Todos los datos referentes a las operaciones aparecen en
su orden cronológico.

Información a incluir: Hay una serie de datos mínimos

necesarios para la creación de un libro diario:
 Fecha de cada transacción.
 Las cuentas involucradas en la transacción.
 El importe de la operación.
 Breve explicación de la transacción.
Partes del libro diario

 Nombre de la entidad: Los libros diarios y cualquier

documento que contengan información valiosa para una
empresa, lo primero que debe contener es su nombre y
logo. Además de que las informaciones se ven más
elegante cuando se identifica con nombre de la empresa,
facilitan y dan credibilidad de que el documento admitido
es legal.

 Fecha de operación
Como su nombre lo indica es la parte donde se debe
ingresar la fecha de la operación o transacción, la misma
debe contener los datos completos que son día, mes y año
en forma cronológica.
La fecha son importantes en todo los documentos, pero en
los de tipos monetarios se resalta su valor, pues a la hora
de asentar y buscar una transacción, la mejor forma es
ubicarla en espacio y lugar, es decir la fecha.
 Nombre de cuentas y detalles
Las operaciones deben tener un nombre específico y una
pequeña descripción que ayude a identificar rápida y
claramente lo que se estableció en la operación. Las
descripciones dan detalles extras de las transacciones.

 Número de folio mayor

Es el código o número que se le ha asignado en la cuenta
del libro mayor.

 Debe y haber
Estas columnas indica el débito y crédito del o las
operaciones. Es decir, el momento original y el final, lo
pagado y lo restado de las transacciones. En caso de que
haya un acuerdo estipulado se debe indicar en los detalles
de la cuenta.

 Firma del encargado

Al finalizar el día, algunas entidades tiene el requisito que
la persona a cargo firma el libro diario generado ese día.
Esta acción permite a las empresas tener un control de
qué persona estuvo a cargo de las operaciones.

 Código de la cuenta
Esta columna es la que registra el código correspondiente.
1.2. MAYOR: En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la
operación registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro
diario, pero de manera más concreta. En un mayor podemos ver los
movimientos que se han realizado en una cuenta contable
específica, teniendo así un control de lo que ha entrado y salido en
esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.

El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario

y, luego, traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.
En la actualidad, con el uso de los programas contables, estos
registros en los libros mayores son automáticos.

Función del libro mayor

 Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

 Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de
las operaciones realizadas.
 Sirve para tener de forma ordenada la información sobre
los bienes y obligaciones.

La estructura general:

 Se introduce la fecha en la que haya tenido lugar la

operación.
 Se registra la contracuenta, es decir, el cargo o abono que
figura en un asiento contable.
 Se anotará el folio del libro diario de donde se encuentra
registrada la operación.
 Se deberá especificar el importe del debe o cargo, o bien,
el importe del haber o abono.
 Habrá que ir registrando el importe de los cargos y abonos
para obtener el saldo.

Importancia
Cuando se habla de la cuenta, es cuando se crea en el libro
mayor un registro de números en el medio contable, permite
clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo
a ciertas características de afinidad; permitiendo controlar los
aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes
partidas reales y nominales. El Libro Mayor agrupa todas las
cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son
utilizadas en una organización para llevar la contabilidad
 1.3. INVENTARIOS Y BALANCES: El libro Inventarios y Balances, se
apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones el mismo
que revelará:
 La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar,
bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que
constituyan el activo de la Entidad.
 La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones
pendientes, si las tuviere, y que formen el pasivo de la Entidad.
 Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo,
que será el patrimonio con que inicia su gestión.
 La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo
libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión.
 Este libro será de foliación simple.

Cuando se trata de la creación, fusión o transferencia de Activos,

Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deberá figurar en este libro y ser
coincidente con la verificación física de los mismos.

2. LIBROS AUXILIARES:
Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada
los valores y la información que se ha registrado en los libros principales.
Como aspectos más importantes, podemos destacar:

 Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.

 Dan detalles de las actividades realizadas.

2.1. REGISTRO DE COMPRAS: El registro de Compras es un libro auxiliar

obligatorio de característica tributario de foliación doble. El registro se
realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los
documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.

Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las

facturas, las boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.

Importancia: Es de suma importancia para la empresa y para el

estado, por que:
 Se podrá determinar el monto de los impuestos(IGV o ISC ¨
impuesto selectivo al consumo¨) a favor o en contra del
comerciante.
 Nos proporciona un amplio informe sobre, las compras que
realiza la empresa
 Nos permite determinar el crédito fiscal a que tiene derecho
toda empresa.
 En el sistema manual se centraliza la compra en un solo
asiento, en el asiento “Centralización de Compras”
Aspecto legal: Es obligatorio para todas las empresas o
personas individuales que desarrollen actividades consideradas
como rentas de tercera categoría y que estén dentro del alcance
del Impuesto General a las Ventas y debe ser legalizado en el
primero folio ante un Notario o Juez de Paz.

Rayado: como mínimo debe contener los siguientes datos:

a. Fecha de la factura del proveedor.

b. Número de factura.
c. Número del RUC del proveedor.
d. Nombre del proveedor.
e. Artículo comprado.
f. Bienes gravados.
g. Servicios gravados.
h. Tasa e importe de los descuentos y bonificaciones.
i. Importe de los bienes y servicios no gravados.
j. Tasa e importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
k. Tasa e importe del Impuesto General a las Ventas.
l. Importe total.

Impuesto general a las ventas: El Impuesto General a las

Ventas considerado en este libro constituye un Crédito fiscal el
cual se deduce del importe anotado en el registro de ventas.
El término crédito fiscal significa el importe del IGV a favor de la
empresa por las compras de bienes y servicios efectuados en un
periodo.

Registro de operaciones: Cada uno de los documentos

recibidos por la empresa se irá registrando día a día en orden
correlativo y al final del mes debe ser traslado al libro diario previa
verificación de su consistencia.

Liquidación del impuesto general a las ventas: El impuesto se

liquida mensualmente y se determina por la diferencia entre el
impuesto retenido a los clientes y el impuesto pagado a los
proveedores.

EXCEPTUADOS: No están obligados a llevar este registro los

siguientes contribuyentes:

 Los sujetos al nuevo RUS.

 Los que pertenezcan al régimen general cuyas ventas y
compras no están afectadas al IGV .
 Y todos aquellos que generan rentas distintas a la tercera
categoría.
2.2. REGISTRO DE VENTAS: El registro de ventas o también conocido
como registro de ingresos, es un libro auxiliar obligatorio donde se
registran de manera correlativa, ordena y cronológicamente los
comprobantes de pago que difunde una organización, empresa o
entidad, cuando realiza sus operaciones
Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas
y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las
condiciones de ventas a nuestros clientes. A través de este libro
determinamos cuanto de ingresos ha tenido la empresa en meses
comparativos y así comprobar las variaciones ocurridas.

Importancia y legalización: Es importante porque nos da a

conocer las ventas que se realiza, así como los impuestos
obtenidos por concepto de las mismas que nos permita
determinar los pagos tributarios a que hubiere lugar.

Al igual que el registro de compras, debe ser legalizado, ante un

Juez de Paz Letrado o Notario Público, el cual será registrado y
llevado con las formalidades que la Ley confiere.

Obligados a llevar: Los contribuyentes del IGV. Es decir, los

que se encuentra en Renta de 3° categoría y del régimen general
a ventas y régimen especial a la renta.

¿Qué se registra en el registro de ventas? Las ventas de

bienes y servicios para una persona natural o jurídica, realizado
mediante un determinado periodo.

Los comprobantes de pago pueden ser boletas de ventas,

facturas, notas de crédito y notas de débito.

Como llenar registro de ventas sunat

 Fecha que fue emitido el documento.

 RUC del cliente.
 Correlativo de la Boleta, Factura, Nota de Débito o Nota de
Crédito.
 Razón social o nombre del cliente.
 Las ventas realizadas con monedas extranjeras deben
estar debidamente sustentadas con el monto, el tipo de
cambio y el importe total.
 Monto del bien o servicio (gravados).
 Monto de las bonificaciones y descuentos.
 Demás cargos.
 Valor de los bienes y servicios (no gravados).
  Monto de la base imponible del ISC (Impuesto selectivo al
consumo).
 Alícuota (tasa) y monto del ISC.
 Alícuota (tasa) y monto de la base imponible del IGV
(Impuesto general a las ventas).
 Alícuota (tasa) y monto del IGV.
 Monto total a cobrar.

Registro de operaciones

 De forma cronológica y ordenada.

 De presentación clara.
 Tiene que utilizar el “VAN” cuando los casilleros en una
hoja se encuentran llenos y el “VIENEN” para seguir en la
siguiente junto con el total de la hoja anterior.
 Totalizando los montos finales.
 Si en un determinado periodo no se realizan operaciones
se escribe el término “Sin operaciones”.

2.3. DIARIO SIMPLIFICADO: es un libro atraves del cual se pretende que

los contribuyentes simplifiquen el riesgo de sus operaciones, llevando
un solo libro contable.

Fue dado por la resolución de superintendencia número 234-

2006(30.12.2006). un aspecto importante a considerar es que no se
trata propiamente de un Libro Contable sino más bien de un libro
incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo
una denominación contable y con la finalidad que se anote en “forma
simplificada “las operaciones realizadas por una empresa u
organización utilizando el Plan de Cuentas vigente.
 ANEXO 1:

CASO PRÁCTICO – DIARIO, MAYOR E INVENTARIO

1. La empresa Industrial JKL SAC. Identificada con RUC 20212223245 inicia

sus actividades el 02/01/2019
 Caja efectivo: S/ 5,000.00
 Depósito en Banco de Crédito: S/ 25,000.00
 Mercaderías: S/ 30,000.00
2. Se compra mercaderías por S/10,000.00 más IGV al crédito Factura. 001-
1234 el día 04/01/2019.
3. Se vende mercadería por S/15,000.00 más IGV al crédito Factura. 001-
1235 el día 06/01/2019.
4. Se paga remuneraciones de empleados por S/3,500.00 el día 08/01/2019.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 2019

RUC: 20212223245
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JKL SAC

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DEL
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO NÚMERO DEL
LIBRO
OPERACIÓ CORRELATIV
O CÓDIGO ÚNICO LA OPERACIÓN O REGISTRO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORI
O
01 2/01/19 Asiento de Apertura 101 Caja 5000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 25000.00

201 Mercaderías manufacturadas 30000.00

50 Capital 60000.00

02 4/01/19 Compra de mercaderías 08 02 F. 001-1234 601 Mercaderías 10000.00

4011 Impuesto General a las Ventas 1800.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11800.00

03 Por el ingreso de la mercadería a almacén 201 Mercaderías manufacturadas 10000.00

611 Mercaderías 10000.00

04 6/01/19 Vennta de mercaderías 14 F. 001-1235 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17700.00

4011 Impuesto General a las Ventas 2700.00

701 Mercaderías 15000.00

05 8/01/19 Por pago de remuneraciones a empleados 411 Sueldos y Salarios por pagar 3500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3500.00

TOTALES 103000.00 103000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Enero 2019

RUC: 20212223245
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JKL SAC
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
02.01.2019 001 Asiento De Apertura 30,000.00
08.01.2019 005 por pago de reuneraciones a empleados 3,500.00

TOTALES 30,000.00 3,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
06-01.2019 004 Ventas De Mercaderia 17,700.00

TOTALES 17,700.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 20 MERCADERIAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
02.01.2019 001 Asiento De Apertura 30,000.00
04.01.2019 003 Por El Ingresos De Mercaderias Al Almacen 10,000.00

TOTALES 40,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
04.01.2019 002 Compra De Mercaderias 1,800.00
06.01.2019 004 Venta De Mercaderias 2,700.00

TOTALES 1,800.00 2,700.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
08.01.2019 005 Por Pago De Remuneraciones A Empleados 3,500.00

TOTALES 3,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 42 CUENTAS POR PAGAR COOMERCIALES-TERCEROS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
04.01.2019 002 Compra De Mercaderias 11,800.00

TOTALES 11,800.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 50 CAPITAL

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
02.01.2019 001 Asiento De Apertura 60,000.00

TOTALES 60,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 60 COMPRAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
04.01.2019 002 Compra De Mercaderias 10,000.00

TOTALES 10,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
04.01.2019 003 Por El Ingreso De La Mercaderia A Almacen 10,000.00

TOTALES 10,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): 70 VENTAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
06.01.2019 004 Ventas De Mercaderias 15,000.00

TOTALES 15,000.00
 ANEXO 2:

CASO PRÁCTICO - REGISTROS DE COMPRAS

La empresa “ITS BUSINESS SAC ” dedicada a la comercialización de

escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta,
estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el
contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado
registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de
2019:
1. Con fecha 15.01.2012 se adquiere 24 Escritorios Personales
(mercaderías) por un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor
“SANTA LUZMARINA ” S.R.L. según factura Nº 001-28958.

2. Con fecha 21.01.2012 se adquiere 120 Escritorios Personales

(mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 MAS IGV al proveedor
“INVERSIONES APOLLO ” S.R.L. según factura Nº 001-5748. Se gira el
cheque Nº 003 para su cancelación.

3. Con fecha 28.01.2012 devolvemos a nuestro proveedor “SANTA

LUZMARINA ” S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos según factura
Nº 001-28958, emitiéndonos para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: ENERO 2019
RUC: 20513297328
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "ITS BUSINESS" S.A.C.
ADQUISICIONES
GRAVADAS ADQUISICIONES CONSTANCIA
COMPROBANTE DE DESTINADAS A GRAVADAS DE DEPÓSITO
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
PAGO O N° DEL
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
OPERACIONES DESTINADAS A DE
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DETRACCIÓN
DOCUMENTO COMPROBANTE DE
GRAVADAS Y/O
DE
OPERACIONES NO
GRAVADAS (3)
PAGO,DOCUMENTO
EXPORTACIÓN
NÚMERO , N° DE ORDEN DEL
VALO
CORRELA FORMULARIO
FECHA FÍSICO O VIRTUAL, R DE OTR
TIVO DEL
FECHA DE DE N° DE DUA, DSI O LAS OS
REGISTR DOCUMENTO DE
EMISION DEL VENCIMIE SERIE O LIQUIDACIÓN DE ADQU TRIB
OO AÑO IDENTIDAD IMPORTE
CÓDIGO
COMPROBANTE NTO O CÓDIGO
COBRANZA U ISICIO ISC UTO FEC N° DEL
DE PAGO O FECHA DE OTROS NES SY TOTAL
ÚNICO DE DE LA HA TIPO COMPROBA
DOCUMENTO DE PAGO TIPO EMISIÓ DOCUMENTOS BASE BASE NO CAR NÚ
LA DEPENDE APELLIDOS Y NOMBRES, BASE DE (TAB SERI
(1) (TABL
NCIA
N DE EMITIDOS POR
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL IMPONIBLE
IGV IMPONI IGV IMPONIBL IGV GRAV GOS ME
EMI
FECHA
LA E
NTE DE
OPERACI A 10) LA SUNAT PARA BLE E RO
ADUANER ADAS SIÓ 10) PAGO,DOCU
ÓN DUA O
ACREDITAR EL
A (TABLA CRÉDITO FISCAL N
DSI TIPO MENTO
11) EN LA
(TABLA NÚMERO
IMPORTACIÓN
2)

001 15.01.2019 01 001 28958 06 20104060720 SANTA LUZ MARINA S.R.L. 12,000.00 2,160.00 14160.00
002 21.01.2019 01 001 5748 06 20102060989 APOLLO S.R.L 60,000.00 10,800.00 70800.00
003 25.01.2019 07 001 001 06 20104060902 SANTA LUZ MARINA S.R.L. (5,000) (900) (5,900.00) 15.01.2019 01 001 28958

TOTALES 67,000.00 12,060.00 79060.00

 ANEXO 3:

CASO PRÁCTICO - REGISTROS DE VENTAS

La empresa “ESCRITORIOS DEL ORIENTE” S.R.L. dedicada a la
comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar entre otros libros y registros, el
Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador de la citada
empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las
siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2019:

1. Con fecha 15.01.2010 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías)

por un valor total de S/. 24,000 más IGV al cliente “SANTA CLARA”
S.R.L. según factura Nº 001-0001

2. Con fecha 25.01.2010 se vende 10 escritorios personales por un valor

de US$ 3,300 más IGV, a la empresa “DUIX” S.A.C, emitiéndose la
Factura Nº 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 2.880.

3. Con fecha 27.01.2010 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios

Personales a un valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN
LUIS” S.A.C. según factura Nº 001-0004.

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: ENERO 2019
RUC: 20403020109
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "ESCRITORIOS DEL ORIENTE" S.R.L.
IMPORTE TOTAL
COMPROBANTE DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE DE LA
NÚMERO PAGO O DOCUMENTO PAGO O DOCUMENTO ORIIGINAL QUE
OPERACIÓN OTROS SE MODIFICA
CORRELAT
TRIBUTOS Y
FECHA DE
IVO DEL DOCUMENTO DE VALOR
BASE CARGOS
REGISTRO EMISIÓN DEL FACTURA
N° SERIE O IDENTIDAD IMPONIBLE DE QUE NO IMPORTE TOTAL DEL TIPO DE N° DE
CÓDIGO COMPROBANTE DO DE LA D/C IGV Y/O IPM
N° DE SERIE LA OPERACIÓN FORMAN COMPROBANTE DE PAGO CAMBIO COMPROB
ÚNICO DE DE PAGO O TIPO APELLIDOS Y NOMBRES, EXPORTA
DE LA GRAVADA EXONE INAFECT PARTE DE ANTE DE
LA DOCUMENTO (TABLA NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN CIÓN
LA BASE
FECHA TIPO SERIE
MÁQUINA RADA A PAGO DEL
OPERACIÓ 10) TIPO SOCIAL
REGISTRAD NÚMERO IMPONIBLE DOCUMEN
N (TABLA 2)
ORA TO

001 15.01.2019 01 001 6 20102010208 SANTA CLARA S.R.L. 24,000.00 28,560.00

0001 4,560.00
002 25.01.2019 01 001 6 20311118909 DULX S.A.C. 9,504.00 11,309.76
0004 1,805.76 2.880
003 28.01.2019 07 01 6 29192919298 SANTA CLARA S.R.L. (10,000.00) (11,900.00)
0001 (1,900)

TOTALES 23,504.00 4,465.76 27969.76

 ANEXO 3:

CASO PRÁCTICO – DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

La empresa MUNDIAL SAC con RUC Nº 20498766300 dedicada a la
comercialización de útiles de escritorio y cuyos ingresos brutos en el año
anterior no supera las 150 UIT, presenta la siguiente información respecto de
las operaciones realizadas en el mes de enero 2011.

1. Al inicio del mes se muestran los siguientes saldos de las cuentas de

Balance:

4. El 12 de enero se realizó el cobro a un cliente por la venta de mercaderías por S/. 4,100
en efectivo.

5. El 13 de enero se paga en efectivo obligaciones tributarias por S/. 1,630 del período
diciembre 2010. Incluye el pago a cuenta del Impuesto a la Renta del mes de diciembre
ascendente a S/. 450.

6. El 16 de enero se paga una factura pendiente a un proveedor, por la compra de

mercaderías por el valor de S/. 1,800 en efectivo.

7. El 20 de enero se paga el 50% restante de las compras al crédito del mes en curso con
giro de cheques.

8. El 28 de enero se paga el servicio de gasfitería por el monto de S/. 350 en efectivo.

9. El 31 de enero se realizó el pago de la planilla del mes por S/. 1,000 con giro de cheque.

10. Al final del mes se provisiona el CTS y vacaciones del trabajador.

11. Al 31 de enero se provisionó la depreciación del mes por S/. 114.57

Datos Adicionales

- El costo de la mercadería vendida es de S/. 18,000.

- Los registros de compras y de ventas se centralizaran al final del mes.
- Los gastos se distribuyen a razón del 50% para administración y 50% ventas.