MEMORANDUM DE PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERACIONAL

SOBRE EL CONTROL DEL PROCESO DE COBRANZA

“Soluciones Contables y Tributarias” SOLCONTRI C. LTDA.

Héctor Cedeño Barba
Departamento de Operaciones
3 de octubre del 2018

Se envía el Memorándum de planeación de una auditoría operacional sobre el control del

proceso de cobranza correspondiente a “Soluciones Contables y Tributarias”
SOLCONTRI C. LTDA. al 3 de octubre del 2018.

Objetivo General

Realizar una evaluación de los procesos que se realizan en el departamento de operaciones

con respecto a la cobranza mediante la revisión de las ventas realizadas en el año actual
y el análisis de los estados financieros de períodos anteriores para diseñar controles que
ayuden a resolver los problemas de liquidez que posee la empresa.

Objetivos Específicos

 Evaluar el resultado de los estados financieros del 2017 mediante un análisis

profundo de sus cuentas para comprender el impacto de cada una de ellas en la
liquidez de la empresa en el año actual.
 Realizar un análisis sobre el control interno que posee el departamento de
operaciones en el proceso de cobranzas mediante una investigación detallada de
cada una de las actividades que se realizan en el departamento para optimizar el
manejo del proceso.
 Identificar y priorizar los riesgos inherentes en el proceso de cobranzas mediante
un análisis de materialidad para disminuir la probabilidad de ocurrencia y el
impacto que estos podrían tener en las operaciones de la entidad.
Alcance

Para la realización de la auditoría, se analizarán los estados financieros con corte al 31 de

diciembre del 2017 y los registros de las ventas del 2018, como parte del alcance de esta
auditoria se evaluarán de forma individual las cuentas de alto impacto en los estados
financieros de “Soluciones Contables y Tributarias” SOLCONTRI C. LTDA., con el fin
de optimizar el rendimiento de la actividades del departamento de operaciones, en
relación al proceso de cobranza, mejorando el margen de utilidad de la entidad.

Cobertura

La cobertura de la auditoría abarcará el análisis de los estados contables financieros,

registros de ventas, nómina de clientes, presupuestos de ventas, indicadores financieros,
planes estratégicos, documentos de soporte, y otros documentos relacionados, para dar
una opinión objetiva sobre la situación de la empresa

Plan de Trabajo

 Evaluar y analizar la veracidad y la fiabilidad de las cuentas contenidas en los

estados financieros, comprobando que se ajusten a las normas legales vigentes en
materia contable.
 Evaluar el control interno de cobranza, con el fin de determinar que las actividades
realizadas en este proceso estén debidamente soportadas en documentos que
sirven de base para su verificabilidad.
 Efectuar un análisis de indicadores financieros que permitan medir los resultados
acerca de los métodos de cobro a los clientes y los plazos que se utilizan en los
mismos.
 Evaluar y efectuar análisis al mapa de riesgos sobre las debilidades presentadas
en el área de operaciones/ventas.
 Comprobar si existen inconsistencias en los estados financieros y los demás
documentos contables en comparación a lo reportado por la entidad.

Vigencia o Período Por Auditar

Del 1 de diciembre del 2017 al 30 de septiembre del 2018
Duración de la Auditoría
El proceso auditor se iniciará 3 de octubre del 2018 y culminará el 14 de noviembre del
2018 con la aprobación del respectivo informe.

 Planeación de la auditoría, cronograma de actividades y validación del

memorándum: Del 3 de octubre al 17 de octubre del 2018.
 Trabajo de campo: Del 17 de octubre al 7 de noviembre del 2018.
 Elaboración del informe de auditoría: Del 7 de noviembre al 12 de noviembre del
2018.
 Presentación del informe preliminar de auditoría con sus respectivos hallazgos:
13 de noviembre del 2018.
 Entrega del informe final de auditoría: El 14 de noviembre del 2018.

Cordialmente,
Evelyn Carrión
Alison Moreira
Cristian Ormeño
Nicole Raffo

Evelyn Carrión Alison Moreira

Cristian Ormeño Nicole Raffo