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20/8/2015

EjerciciodeEstadoFinancieroPROFORMA.MarisolHernández

1erCorte.ContinuaciónUNIDADII. ADMINISTRACIÓNFINANCIERA UnidadIIPRONÓSTICOFINANCIERO.PLANIFICACIÓNYPRESUPUESTO

Estado Financiero Proforma: Es una herramienta de planificación que trata de la elaboración de proyeccionesdeingresos,costos,gastos,activos,pasivosycapitalconbaseaestrategiasalternativasde producciónyventaconelpropósitosdedecidirposteriormentecomodeberásatisfacerlosrequerimientos financierospronosticado. Usos:

­ Proporcionanunabaseparaanalizarporadelantadoelnivelderentabilidaddelaempresa.

­ Permitenanalizarlasfuentesylosusosdeefectivosdelaempresa. ­ Permiten visualizar de manera cuantitativa y cualitativa el resultado de la ejecución de los planes y proyectosestablecidosporlaempresa. ­ Esunaherramientaquesirveparatomasdecisionesencuantoaloscréditoseinversiones.

B.1EstadosdeResultadosProforma:Esunresumendelosingresosyegresosesperadosduranteun

determinadoperiodoafuturo.

MétodosPorcentualDelasVentas:Métodosenelcualseelaboraelestadoderesultado,conbaseala

proyeccióndelasventas,ycalculandolasrelacionesporcentualesbasadasenlaspartidasdecostosy

gastosconbasealasventas,loscualessonaplicadosalosporcentajes.

MétodoPorcentualdelasventas:

Fórmulas:

A) Costosdeventa/Venta

Gastosoperativos/Ventas

C) GastosFinancieros/Ventas

B)

NotaImportante

Dichasformulassecalculanconbasealainformacióndelestadoderesultadodelañoanterior,afinde

calcularelcostodeventa,losgastosoperativosyfinancieros,loscualesseaplicanalasventasestimadas,

afindeproyectarlosnuevoscostosygastos.

B.2BalancegeneralProforma:Esunpronósticodelasactivos,pasivosydelcapital,basadoenunestado

deresultado,loscualessirvanparaestimarlosrequerimientosfinancierosfuturosdelaempresa.

MétododeCalculo–EstimaciónodeJuicio: Métodoqueconsisteenproyectarelbalancegeneral, estimandolosvaloresdeciertaspartidas,entanto,queotrascuentassoncalculadas.

NotaImportante:

En el método cálculo ­ estimado, para cuadrar el balance general, se utiliza la cuenta FONDOS EXTERNOSREQUERIDOS,querepresentaelmontodefinanciamientoquerequierelaempresa. Silacantidadespositivasignificaqueserequieredineroparacompensarelincrementodelasventasysi lacantidadesnegativasignificaquehayunexcesodedinero,anteunincrementoenlasventas.

EjercicioPROFORMA:PRONÓSTICOFINANCIERO.PLANIFICACIÓNYPRESUPUESTO

LaempresaXYZ.C.A.deseaestimarsusplanesfinancierosparaelaño2014.

Conbasealainformacióndelañoanteriorquesepresentanacontinuaciónelabore:

A.­EstadosderesultadoProformaenbasealmétodoporcentualdelasventas.

20/8/2015

EjerciciodeEstadoFinancieroPROFORMA.MarisolHernández

B.­ElaboreelbalancegeneralProformautilizandoelmétododecálculodeestimación.

C.­Conbasealosresultadosobtenidosquerecomendaciónledaríaalaempresa.

A. A partir del Estado de Resultados y la información adicional se elabora el Estado de Resultados proforma. VERIFIIQUELOSCÁLCULOSCONLACALCULADORA

XYZ.C.A. ESTADODERESULTADO

DEL01/01/2013AL31/12/2013

Conceptos

Bs.

Ingresosporventas

800.000

(­)Costodeventa

600.000

*

UtilidadBruta

200.000

(­)Gastosdeoperaciones

100.000

*

Utilidadoperativa

100.000

(­)Gastosporinterés

20.000 *

Utilidadanteselimpuesto

80.000

Impuestos

32.000

UtilidadNeta

48.000

UtilidadNetaVaaGanancias

oUtilidadesRetenidas

InformaciónAdicional:

A)Lasventasseestimanen900.000Bs.(estoesVentasestimadas)**

B)Secalculaimpuestosdel25%

Solución.Métodoporcentualdelasventas:

1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75% ; Costo de Venta=900.000x75%= 675.000 **

2)GastosOperativo/Ventas=100.000/800.000=0.125x100=12.5%;Gastodeoperación=900000x12.5%=112.500

3) GastosFinancieros/Ventas=20.000/800.000=0.025x100=2.5%;Gastodeinterés=900000x2.5%=22.500 **

XYZ.C.A. ESTADODERESULTADO PROFORMA

DEL01/11/2014AL31/12/2014

Conceptos

Bs.

Ingresosporventas(estimadas)

900.000 **

Menos(­)Costodeventa

675.000 **

=UtilidadBruta

225.000

Menos(­)Gastosdeoperaciones

112.500 **

=Utilidadoperativa

112.500

Menos(­)Gastosporinterés

22.500 **

=Utilidadantesdelimpuesto

90.000

Menos(­)Impuestos (90.000X25%)

22.500

=UtilidadNeta

67.500

UtilidadNetavaaUtilidadNetaoSuperáviten elBalanceGeneralProformal Leconvieneyaqueincrementasuutilidad.De48.000quefuelautilidaddelañoanterior,seincrementaraa 67.500 Bs.

ParaelaborarelBalanceGeneralProforma.Sedisponedelasiguienteinformación:

C) Saldodeefectivoesde30.000Bs.**

D) Lascuentasporcobrarrepresentanel18%delasventas.

E) Elinventariorepresentael12%delasventas.

F) Secompraraunanuevamaquinacuyocostoesde90.000Bsyladepreciaciónseestimanen32.000Bs

G) Lasventasporpagarconstituyenel14%delasventas.

20/8/2015

EjerciciodeEstadoFinancieroPROFORMA.MarisolHernández

H) Noseesperancambiosenlassiguientescuentas:valoresnegociable,impuestosporpagar,otrospasivosac/p, pasivoalargoplazoyaccionescomunes.

I) Encuantoalasutilidadesdelañoanteriornoselatomadoningunadecisión.

J) Lasventasseestimanen900.000Bs.

XYZ.C.A. BALANCEGENERAL

AL31/12/2013

ACTIVOS

Bs.F.

PASIVOS

Bs.F.

Caja

32.000

CuentasporPagar

100.000

Valoresnegociables

18.000

Impuestosporpagar

20.000

CuentasporCobrar

150.000

OtrosPasivosaCortoPlazo

5.000

Inventarios

100.000

TotalPasivoaCortoPlazo

125.000

TotalActivosCorrientes

300.000

PasivoalargoPlazo

200.000

ActivosFijosNetos

350.000

TotalPasivo

325.000

TotalActivos

650.000

CAPITAL

 
   

AccionesComunes

277.000

   

UtilidadNeta­Superávit

48.000

   

TotalCapital

325.000

   

TotalPasivosyCapital

650.000

Con

basealosEstadosFinancieros (Balancegeneral)yalainformaciónadicionalelaboreelEstadofinancieroProforma delaempresaXYZ.C.A.ycomoadministradorfinancieroanalicesusresultados

XYZ.C.A

BALANCEGENERALPROFORMA

AL31/12/2014

ACTIVOS

Bs.F.

PASIVOS

Bs.F.

 

Caja

30.000 **

CuentasporPagar

125.000

Valoresnegociables

18.000

Impuestosporpagar

20.000

CuentasporCobrar

162.000

OtrosPasivosaCortoPlazo

5.000

Inventarios

108.000

TotalPasivoaCortoPlazo

151.000

TotalActivosCorrientes

318.000

PasivoalargoPlazo

200.000

ActivosFijosNetos

408.000

TotalPasivo

351.000

350.000+90.000­32.000

TotalActivos

726.000

CAPITAL

 
   

AccionesComunes

277.000

   

UtilidadNeta­Superávit

67.500

   

UtilidadesRetenidas

48.000

   

TotalCapital

392.500

   

Fondosexternosrequeridos

(17.500) **

   

TotalPasivosyCapital

726.000

 

Aplicandolaecuacióncontable:ACTIVO=PASIVO+CAPITAL

 

726.000=351.000+392.500

726.000=743.500

(Alrealizarlarestaodiferencia726000‐743000).Laempresaposeeunexcesodedinero,estoes,17.500Bs.**

Publicado12thDecember2013porMarisolHernández

20/8/2015

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