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Estado de Flujo de Efectivo

OBJETIVO Suministrar las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad
para generar efectivo y las necesidades de liquidez para tenerlas en
cuenta a la hora de las tomas de decisiones económicas.

CONCEPTO El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre los


cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad
durante el periodo determinado mostrando el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación de
manera separada

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN Constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias


dentro de esas actividades podemos considerar la compra y venta
de mercancías. Los pagos de servicios básicos, pago de planillas de
sueldo, impuestos, papelería, etc. En esta clasificación podemos
mencionar cuentas tales como cuentas por cobrar y por pagar,
gastos pagados por anticipado, los pasivos relacionados con los
pagos de la planilla de sueldos, los impuestos, etc.

ACTIVIDAD DE INVERSION Son la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras


inversiones no incluidas en equivalentes al efectivo (La propiedad
planta y equipo, intangibles y las inversiones permanentes).

ACTIVIDAD DE FINANCIACION Dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales


aportados y de los préstamos tomados por la entidad.

METODO INDIRECTO En el método indirecto, el flujo de efectivo neto por actividades de


operación teniendo en cuenta las siguientes partidas los cambios
durante el período en los inventarios y en el derecho por cobrar y
obligaciones por pagar de las actividades de operación, las partidas
sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación, provisiones,
impuestos diferidos, ingresos acumulados

METODO DIRECTO En el método directo, el flujo de efectivo neto de las actividades de


operación se presenta revelando información sobre las principales
categorías de cobros y pagos en términos brutos teniendo en cuenta
los registros contables por parte de la entidad o ajustando las
ventas, el costo de ventas y las demás partidas del estado de
resultados, por las variaciones entre el saldo inicial y final de rubros
del estado de situación financiera, tales como inventarios, cuentas
por cobrar, cuentas comerciales por pagar.

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