RESULTADOS DE LOS CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

Fecha de inicio: 15 de septiembre del 2017 Fecha de terminación: 28 de noviembre del 2017
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No Califi
N° Preguntas SI NO Apli Ponderación ca Observaciones
ca ción
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
JEFE – CONTADORA
1. ¿El sistema Arroja cada una
de Contabilidad cual le transacciones
favorece para llevar registradas, se registran
una correcta
las facturas ingresadas.
contabilidad? X X 10 9

2. ¿El Registro Contable Por el número de

de los Cierres de Caja actividades que se
se lo realiza X 10 8 realizan en la empresa,
diariamente? se registran los cierres
de caja diariamente.

3. ¿El Personal que tiene

acceso al Sistema, se
le ha designado algún X 10 10
tipo de clave?

4. ¿Está al día en el Pago

de sus Obligaciones
X 10 9
Tributarias?

5. ¿Se capacita
constantemente en su X 10 8
área de trabajo?

TOTAL 50 44
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AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

Fecha de inicio: 15 de septiembre del 2017 Fecha de terminación: 28 de noviembre del 2017

VALORACIÓN:

Ponderación total (PT) = 50

Calificación total (CT) = 44
Calificación Porcentual (CP) = 98%

CP= (45 * 100) / 50 = 88%

DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO:

Confianza B M A

A M B Riesgo

COMENTARIO: El resultado de la evaluación del control interno, referente a la actividad

que desempeña la contadora como jefe de área es del 88%, que representa un nivel de
confianza Alto y un nivel de riesgo bajo, determinando que el Sistema Contable es
confiable.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

Fecha de inicio: 15 de septiembre del 2017 Fecha de terminación: 28 de noviembre del 2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

No Califi
N° Preguntas SI NO Apli Ponderación ca Observaciones
ca ción
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
1. ¿Los documentos como:
Facturas de compra, Guías
de Remisión, Memos, Notas X 10 10
de Crédito, se manejan en
archivadores individuales?
2. ¿En el caso de una auditoria, La información se
existe un lugar donde se encuentra bien archivada,
encuentre, organizada y X pero en si no cuentan con
10 6
sobre todo un lugar donde se
respaldada la información de encuentre organizada por
la empresa? año.
3. ¿Para evitar cualquier Las conciliaciones se
siniestro dentro de la encuentran al día por lo
empresa, se encuentra al día x tanto se puede verificar
10 8
en las conciliaciones contablemente
bancarias? los saldos reales de las
cuentas bancarias.
4. ¿Se identifica Se identifica
correctamente los gastos correctamente los gastos,
que pueden ser ingresados pero en ocasiones se
X 10 9
dentro de la empresa? ingresa otros que no
corresponden por
autorización de gerencia.
5. ¿Todas Las compras
registradas poseen un
respaldo físico en los x 10 10
archivos de la empresa?

6. ¿Se encuentra asegurado

en el Instituto de Seguridad X 10 10
Social IESS?

7. ¿La empresa le brinda Se recibe capacitación en

capacitación en su área de ocasiones, además por el
trabajo? número de actividades
X 10 8
que se debe realizar en la
empresa no se dispone de
tiempo para asistir
TOTAL 70 61
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AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

Fecha de inicio: 15 de septiembre del 2017 Fecha de terminación: 28 de noviembre del 2017

VALORACIÓN:

Ponderación total (PT) = 70

Calificación total (CT) = 61
Calificación Porcentual (CP) = 87.14%

CP= (61 * 100) / 70 = 88%

DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO:

Confianza B M A

A M B Riesgo

COMENTARIO: El resultado de la evaluación del control interno, referente a la actividad

que desempeñan los auxiliares del departamento de contabilidad es del 87.14%, que
representa un nivel de confianza y un nivel de riesgo medio, determinando que la
contadora debe dirigir y controlar de manera más eficiente todos los procesos que
realizan y así evitar cualquier tipo de problema que se presente en un futuro.