TALLER DE PRESUPUESTO MAESTRO

AÑO 2008

1. Pronóstico de ventas

CAMISAS PANTALONES

PERIODOS VENTAS REALES VENTAS REALES

(unidades) (unidades)

2002 24.300 2.050

2003 28.700 2.510
2004 33.200 2.680
2005 38.800 2.750
2006 42.150 2.890

Por el método de Mínimos Cuadrados hallar el número de unidades a vender para

2.007.

El precio estimado de cada camisa es de 50.000 y de cada pantalón 100.000

2. Inventarios iniciales esperados a Enero 1/08

De materiales Directos:

 Tela 200 metros

 Hilo 5 carretas
 Botones 1200 unidades
 Cremalleras 120 unidades
 Paño dacrón 200 metros

De productos terminados:

 Camisas 160 unidades

 Pantalones 100 unidades

3. Inventarios finales esperados en diciembre 31 de 2008

De materiales Directos:

 Tela 250 metros

 Paño dacron 250 metros
 Hilo 4 carretas
 Botones 2000 unidades
 Cremalleras 110 unidades

De productos terminados:

 Camisas 180 unidades

 Pantalones 160 unidades

4. Materiales Directos necesarios para producción

Para fabricar camisas:

 Tela 1.5 metros cada una

 Hilo 1 carreta por cada 10 camisas
 Botones 7 por camisa

Para fabricar pantalones:

 Paño dacron 1.30 metros por cada uno

 Hilo 1 carrete por 5 pantalones
 Botones 3 botones por pantalón
 Cremallera 1 por pantalón

5. Costo de materiales con el proveedor:

Tela $ 2.500 cada metro

Paño dacron $ 5.300 cada metro
Hilo $ 600 cada carrete
Botones $ 300 cada docena
Cremalleras $ 250 cada una

6. Mano de obra:
Corte de camisas 5 camisa por hora a $ 1.900 por hora
Costura 4 camisas por hora a $ 2.100 por hora
Terminación 20 camisas por hora a $ 2.150 por hora
Corte pantalones 3 por hora a $ 2.200 por hora
Costura 2 pantalones por hora a $ 2.350 por hora
Terminación 10 pantalones $ 2.100 por hora

7. Los CIF se aplican a la producción a la tasa del 43.5% del total del costo de la
Mano de Obra Directa.

8. Gastos de Operación:

Gastos de personal administración Diciembre 2007

Sueldos $ 21.400.000
Horas extras y recargos 900.000
Auxilio de transporte 550.000
Prestaciones sociales 4.840.000
Aportes parafiscales 3.763.000
Honorarios 600.000
Total Gastos de personal $ 32.053.000

Gastos Administrativos Diciembre 2007

Seguros 250.000
Arriendo 2.000.000
Útiles y papelería 350.000
Aseo y mantenimiento 680.000
Depreciaciones 1.300.000
Servicios públicos 2.500.000
Legales 200.000
Varios 1.100.000

Total Gastos Administrativos 8.380.000

Gastos de venta Diciembre 2007

Sueldos 2.200.000
Comisiones 8.300.000
Prestaciones sociales 3.675.000
Viáticos 3.500.000
Gastos de viaje 2.000.000
Publicidad 7.000.000
Fletes 5.500.000

Total Gastos de Ventas 32.175.000

Gastos financieros Diciembre 2007

Intereses 990.000
Impuestos 850.000

Total Gastos Financieros 1.840.000

INFORMACIÓN ADICIONAL

 Los sueldos tendrán un incremento del 10% para el primer semestre y el 13% para
el segundo semestre.
 Las prestaciones sociales seguirán siendo el 21.83% del total de los sueldos, horas
extras y comisiones tanto en la parte del personal administrativo como el de ventas
de cada mes.
 Las horas extras y recargos se incrementarán un 2% acumulado a partir de
diciembre / 06
 El auxilio de trasporte el gobierno autorizó un incremento del 10.5% para todo el
año.
 Los honorarios tendrán un incremento para la rama judicial de 15% constante para
todo el año.
 Los aportes parafiscales equivalen al 29.145% del valor de los sueldos totales,
horas extras y comisiones de la empresa.
 Los seguros se comprarán el Enero 3/08 una póliza para cubrir todo el año por
$3.800.000 para se causados equitativamente cada mes.
 El arriendo lo incrementará el gobierno con un porcentaje del 10% para todo el año.
 La papelería, el proveedor incrementará el valor a partir de Diciembre /07 en un
10% constante a partir del mes de mayo /07.
 Las depreciaciones al cabo de cada mes se causarán mediante ajuste una partida
del 25% igual para todos los meses a partir de Diciembre /07.
 El aseo y mantenimiento de la máquina y las oficinas será de 10% a partir de
diciembre /07.
 Los servicios públicos tendrán un incremento acumulado del 2% cada mes
acumulado sobre el anterior.
 Los gastos legales solo se incrementarán el Julio y en Diciembre /08 en un 10%
pero el resto de los meses será igual a Diciembre /06.
 Los gastos varios se incrementarán en un 15% igual para todo el año.
 Las comisiones de vendedores serán del 7% sobre el total de las ventas que serán
para Enero /08 de $150.000.000 y con un incremento del 5% para cada mes
acumulados.
 Los viáticos y gastos de viaje se incrementaron en Marzo, Junio, Septiembre y
Diciembre /08 en un 20%, el resto de los meses igual a Diciembre /07.
 Los gastos de publicidad tuvieron un comportamiento de 5% de las ventas en cada
mes.
 Los fletes como son muy esporádicos, se incrementarán en un 5% constante en
cada mes respecto a Diciembre /07.
 El interés que se pagará será a una tasa del 2.5% mensual causado sobre las
siguientes obligaciones:

En Enero $25.000.000
En Febrero, Marzo, Abril $20.000.000
En Junio, Julio, Agosto $15.000.000
En Septiembre, Octubre, Noviembre $10.000.000
En Diciembre $5.000.000
 En los meses pares del año se cancelará el Impuesto de Industria y Comercio de
$750.000
Se pide elaborar el presupuesto maestro para 2008 de:

a) Unidades a vender
b) Ingresos
c) Unidades a producir
d) Uso, costo y compra.
e) Mano de obra
f) CIF
g) Estado del costo del producto vendido
h) Gastos de operación

Con todo lo anterior realizar el Estado de resultados proyectado para 2008

“EL ORO ABRE TODAS LAS PUERTAS, MENOS LAS DEL CIELO”

Indice

Actividad de costo I

Definición de la empresa:

 Nombre de la empresa

 Características de la empresa

 Organigrama

 Producto a fabricar

 Materiales necesarios para la fabricación del producto

 Como empieza el proceso de fabricación del producto

 Elaborar el costo de producción

 Nombre de la empresa investigada:

2. Las características:
Rofitex es una industria dedicada a la fabricación de productos textiles

tales como ropa Jean , en los que tenemos pantalones y chaquetas , ropa

Casual y formal tanto para damas y caballeros, pronto introduciendo

Nueva línea para niños, cubriendo a si gran parte del mercado a quien

Estamos dirigidos que busca la comodidad en el buen vestir.

Nuestra distribución en tiendas y en plazas a nivel regional y nacional

Siendo nuestro fuerte la cuidad de santiago y Santo Domingo, como

Ciudades principales del país.

Como podemos ver en la representación grafica de el organigrama de Rofitex c

por A . Esta compuesto por una presidente que dirige a un gerente General, el

cual a su vez tiene a su cargo al supervisor de producción, al Dep. De

contabilidad y al gerente de ventas.

El supervisor a su vez tiene a los operarios , el departamento de contabilidad al

de auditoria y el gerente de ventas a los vendedores , los cuales se encargaran

de la distribución de la mercancía a nivel general y por ultimo el departamento

de mantenimiento de la planta que estará también dirigido por el gerente

general.

 El producto al cual aremos el costo de producción será:

Pantalones Vaquero Oxid

 Los materiales necesarios para la fabricación del producto son:

o Telas

o Hilos

o Botones
 o Forros

o Remaches

o Zipper

o Sellos

o Etiquetas

o Códigos de barras

 Como empieza el proceso de fabricación del producto:

El proceso de fabricación de pantalón inicia ordenando los componentes o sea los

materiales, luego se procede a crear una muestra que exprese lo que se quiere

producir.

A este se le practican pruebas de resistencia y químicas para saber la capacidad

de la tela.

Obtenidos estos resultados se procede a iniciar la producción la cual empieza

con tender la tela para cortar, para ser distribuidas entre los operarios los cuales

ensamblan las piezas, una vez ensambladas se envía a la lavandería para luego

regresar a la fabrica en la que se clasificar , si el producto esta en primera o

segunda una vez hecho esto se procede a empacar para ser distribuidas. Y a si

concluye el proceso de producción del pantalón oxid.

 Costo de producción

Costo de producción
(costo de una docena )
Cost total
de
 Mat.
Detalle MOD CIF Producción
Prima
15 yds Tejido índigo (1,25yds x 97,59) 1,462,50 1,462,50
2 yds Tejido para forro (42 c/u) 84,00 84,00
3 conos de hilo 3000ydsc/u (40,00c/und) 120,00 120,00
Paquete 24 unid etiqueta tejida 120,00 120,00
Botones de metal (1docena) 60,00 60,00
Remaches (2 docena) 24,00 24,00
Etiqueta cartón o Hand tad 36,00 36,00
1 Diseñador (7,00 c/und) 84,00 84,00
1 Cortador (4,00 c/und) 48,00 48,00
1 Identificador ( 3,00 c/und) 36,00 36,00
5 Ensambladores (6,00 c/und) 360,00 360,00
Proceso de lavado (27,00 c/und) 324,00 324,00
2 Empacadores (3,00 c/und)(36 x2) 72,00 72,00
1 Supervisor (6,00 c/und) 72,00 72,00
1 mecánico (3,00 c/und) 36,00 36,00
1 Portero (3,00 c/und) 36,00 36,00
Servic Gener. Adm. 536,40 536,40
Deprecia de eq. de fab. 500,00 500,00 500,00
$ $ $
Totales: $ 924.
1,546,5 1,540,40 4,010,90

 Costo de distribución:

Gastos generales y Adm.___________$1,500.00

Gastos de Ventas_________________$300.00

 Costo de distribución______$1,800.00

 Costo total

Costo de Producción____$ 4,010.90

Costo de distribución___ $ 1800.00

 Costo total________$5,810.00

 Costo Unitario
Costo total___________$5,810.00

Unidades producidas__ 12 unds

CU=Ct/Und. Prod.

CU = $5,810.00 / 12 unds

 Costo Unitario_____$484.16

 Precio de Venta

Costo unitario___________$ 484.16

Margen de beneficio______$20%

PV= Cu+(Cu x Mb)

Pv= 484.16+( 484.16 x 20%)

Pv= 484.16+580.99

Precio de venta ________$1,065.15

Mantenimiento

De planta

Vendedores

Auditoria

Operarios

Gerente de

ventas

Dept contabilidad

Supervisor de

produccion

Gerente General
 Presidente

 Organigrama

ROFITEX C por A