INDICE

Introducción I

Objetivo General II

Objetivos Especificos II

Matriz IV

Estados finacieros

Estado de situacion financiera V

Estado de resultados VI
Estado de cambios en el patrimonio VII
Estado de flujo de efectivo VIII
Notas a los estados financieros VIIII

Estrategias
Plan de auditoría
Pruebas y matriz
Concluciones
Bibliografia
I

II

II

IX
X
XI
XII
XIII
 INTRODUCCIÓN
la auditoria buscar obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre
acontecimientos relacionados,Las afirmaciones incluyen información contenida en estados financieros, r
declaraciones de impuestos Los estados financieros son un informe resumido que muestra cómo una emp
confían sus accionistas y acreedores, y cuál es su situación financiera actual. Los tres estados financieros
los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una fecha establecida; estado de resultados, que mues
de la empresa en un período determinado, y el estado de flujo de efectivo que muestra las entradas y sali
período. De conformidad con los establecido por el artículo 37 de la ley 222 de 1995, los estados financi
certificados son aquellos que son elaborados por el representante legal de la entidad y el contador públic
quienes declaran o certifican frente a los asociados o terceros que previamente han verificado la informa
contenida en ellos y que estos son producto de la información contenida en los respectivos libros de
contabilidad.
se busca tener la capacidad para analizar, comprender los diferentes tipos de auditoria realizar un pla
las entidades para la toma de decisiones. en el primer capitulo esta la planeacion de una auditoria y sus p
 IÓN
adas con informes sobre las actividades económicas y otros
en estados financieros, reportes internos de operación y
ue muestra cómo una empresa ha utilizado los fondos que le
s tres estados financieros básicos son el balance, que muestra
o de resultados, que muestra cómo se obtiene el ingreso neto
uestra las entradas y salidas de efectivo producidas durante el
1995, los estados financieros
dad y el contador público,
an verificado la información
espectivos libros de

auditoria realizar un planeamiento y así dar un diagnostico a

de una auditoria y sus pasos para realizarla.
 OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS

tener la capacidad para analizar, comprender los 1. Analizar y realizar un plan de auditor
diferentes tipos de auditoria realizar un
O planeamiento conocer los riesgos de la compañía y
así dar un diagnostico a las entidades para la toma 2. Analizar e interpretar los riesgos que
de decisiones.
B
J
E
T
I
V
O
S
ealizar un plan de auditoria y comprender la importancia del mismo.

terpretar los riesgos que puede tener una compañía.

 RAZON SOCIAL
Productos naturales de la sabana s.a
NIT 8600049224
FECHA CONSTITUCION 4/17/1971
DIRECCION Via Tabio Kilometro 5, Cajica, Cundinamarca
TELEFONO (1)4887000
CORREO ELECTRONICO alqueria@alqueria.com.co
FORMA JURIDICA Sociedad Anomina
ACTIVIDAD CIIU C1040 - Elaboracion de Productos Lacteos

PRICIPALES ADMINISTRADORES

REPRESENTANTE LEGAL Gomez Jaime Eduardo

REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE Lovera Ospina Carlos Eduardo
REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE Garcia Santos Oscar Javier
REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE Sarmiento Sanchez Daniel Hernndo
REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE Pfeifer Franco ernst Wilhelm

GERENTE Gomez Jaime Eduardo

GERENTE SUPLENTE Lovera Ospina Carlos Eduardo
GERENTE SUPLENTE Sarmiento Sanchez Daniel Hernndo
GERENTE SUPLENTE Pfeifer Franco ernst Wilhelm

REVISOR FISCAL Nino Gutierrez Javier Antonio

REVISOR FISCAL DELOITTE Y, TOUCHE LTDA

REVISOR FISCAL SUPLENTE Fierro Apraez Angela Maria

SUCURSALES
NOMBRE DIRECCION
LA ALQUERIA BOGOTA
UNIDAD DE NEGOCIOS DE OCCIDENTE PALMIRA VALLE
UNIDAD DE NEGOCIOS DE ANTIOQUIA UNA MEDELLIN ANTIOQUIA
UNIDAD DE NEGOCIOS DEL ESTE UNE BUCARAMANGA SANTANDER
ALQUERIA MEDELLIN MEDELLIN ANTIOQUIA
PROCESADORA SAN MARTIN PASAMAR MEDELLIN ANTIOQUIA
UNIDAD DE NEGOCIOS DEL CARIBE BARRANQUILLA ATLANTICO
marca

eos

IDENTIFICACION

19,437,916
79,443,324
80,875,905
79,294,437
19,435,839

19,437,916
79,443,324
79,294,437
19,435,839

1,120,869,881

8600058134
52930282
 1.1 Sección 1: Aceptación del cliente
• ¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la NIA 220?
Si
• ¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se requiere?,

1. El tipo de trabajo a realizar es de aseguramiento , como son auditorias , revisiones y atestiguamiento , ya que se genera un
2. La naturaleza de la auditoria es financiera ,ya que para la auditoria es indispensable el manejo de los estados financieros d
3. Alcance: Desde que se produce la información financiera hasta la revelación en estados contables
4. Para el marco contable es indispensable que el auditor sea contador público con amplios conocimientos en estados financ
• ¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?
Se deben generar dos informes:
1. Informe inicial- se debe entregar en la primera semana de generar la auditoria
2. Informe final- se genera y entrega al culminar la auditoria
• ¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de auditoría?
Se requieren profesionales con conocimiento en auditoria y personal administrativo con el cual se puedan cumplir las labores a
laborales que se requieren para el objetivo de la auditoria , en recursos económicos se puede establecer lo referente a viáticos
administrativos y elementos de trabajo los cuales son requerimiento para la elaboración de la auditoria

• ¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo de auditoría? (revisar conflictos de in
Es indispensable que antes de general el trabajo de auditoria se pueda establecer un esquema donde se garantice que el audit
deba tener algún vínculo cercano con el cliente o trabajadores del cliente , todo esto para poder garantizar que la auditoria se
confiablidad por las dos partes (auditor – cliente ), la independencia es algo vital para el trabajo no obstante se debe tener un e
reglamento que se debe cumplir para el procedimiento de la auditoria , es vital que un auditor por mas independencia que ten
consultar decisiones vitales para la auditoria con sus jefes correspondiente

• ¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?, para ello se recomienda revisar el dictamen del auditor
realizar investigaciones en internet sobre razones para no aceptar el trabajo, analizar la salud financiera del cliente.

Si, el dictamen emitido por el auditor predecesor nos informan en la certificación de los estados financiero que la auditoria ge
y certifico de una manera buena , donde nos confirma integridad , valuación , revelación , la salud financiera del clientes se enc
condiciones , dándonos garantías para poder generar el trabajo de auditoria

• ¿Es el cliente de confianza?, revisar en informes de prensa, internet o revistas especializadas si existen indicios de que la integ
puede estar afectada.

Si, el cliente es de confianza , ya que demuestra que es una empresa que emite integridad en el mercado y ha recibido recon
labor y economia
 ?

re?,

guamiento , ya que se genera una conclusión con un nivel de seguridad del trabajo para el cliente
nejo de los estados financieros de la compañía
dos contables
onocimientos en estados financieros ,

a?
se puedan cumplir las labores adicionales o
stablecer lo referente a viáticos , gastos
uditoria

ditoría? (revisar conflictos de interés)

donde se garantice que el auditor no pueda o
er garantizar que la auditoria se puede generar con
o no obstante se debe tener un esquema o
por mas independencia que tenga debe validar o

revisar el dictamen del auditor predecesor y

nanciera del cliente.

os financiero que la auditoria generada se elabora

ud financiera del clientes se encuentra en optimas
ajo de auditoria

si existen indicios de que la integridad del cliente

el mercado y ha recibido reconocimientos por su

Productos Naturales de la Sabana S.A.

Balances Generales Consolidados

Al 31 de diciembre de
2013
(En miles de pesos)

ACTIVOS
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 3) 7,920,023
Inversiones a corto plazo (Nota 4) 5,010,495
Deudores, neto (Nota 5) 58,026,699
Inventarios, neto (Nota 6) 35,813,099
Intangibles neto (Nota 9) 2,729,569
Gastos pagados por anticipado 60,914
Total activos corrientes 109,560,799

Inversiones permanentes, neto (Nota 4) 13,727,103

Deudores, neto (Nota 5) 2,132,392
Propiedades, planta y equipo, neto (Nota 8) 104,495,816
Intangibles, neto (Nota 9) 18,866,265
Cargos diferidos, neto (Nota 7) 5,094,631
Otros activos 2,297,486
Valorizaciones (Nota 10) 25,436,049
Total activos no corrientes 172,049,742

Total activos 281,610,541

Pasivos y patrimonio

Pasivos corrientes
Obligaciones financieras (Nota 11) 27,241,102
Bonos y papeles comerciales (Nota 17) 35,200,000
Proveedores y cuentas por pagar(Nota 12) 43,963,292
Impuestos, gravámenes y tasas (Nota 13) 4,618,755
Obligaciones laborales (Nota 14) 6,069,579
Pasivos estimados y provisiones (Nota 15) 2,023,211
Obligaciones Ley 550 (Nota 14) -
Otros pasivos (Nota 16) 529,473
Total pasivos corrientes 119,645,412
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras (Nota 11) 46,027,661
Bonos y papeles comerciales (Nota 17) -
Cuentas por pagar (Nota 12) 23,839,213
Impuestos, gravámenes y tasas (Nota 13) 2,763,013
Obligaciones laborales (Nota 14) 106,187
Pasivos estimados y provisiones (Nota 15) 1,402,446
Otros pasivos (Nota 16) 299,512
Total pasivos no corrientes 74,438,032

Total pasivos 194,083,444

Interés Minoritario 1,578,419

Patrimonio (Nota 19):

Capital social 1,057,775
Superávit de capital 15,880,110
Reservas 24,813,403
Revalorización del patrimonio 2,222,038
Superávit por valorizaciones 25,436,049
Utilidad del ejercicio 16,539,303

Total patrimonio 85,948,678

Total pasivos y patrimonio 281,610,541

Cuentas de orden (Nota 20)

Deudoras 288,292,425
Acreedoras 497,642,931
Al 31 de diciembre de
2012
(En miles de pesos)

4,784,895
5,010,495
54,053,520
41,448,713
2,761,420
579,174
108,638,217

11,286,853
2,865,664
104,735,065
16,941,682
6,949,205
1,403,560
28,267,939
172,449,968

281,088,185

25,390,132
-
55,798,803
12,149,544
5,542,614
4,123,235
94,547
466,412
103,565,287
 34,932,087
35,200,000
10,468,241
3,510,941
160,218
-
246,431
84,517,918

188,083,205

751,671

1,057,775
15,285,122
26,991,812
2,222,038
28,074,971
18,621,591

92,253,309

281,088,185

282,554,640
171,722,825
PRODUCTOS NATURALES DE LA SABANA S.A.

ESTADOS CONSOLIDADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

Saldo al 31 de diciembre de 2011 1,057,775

Apropiaciones reserva legal -
Impuesto al patrimonio -
Utilidad neta del año -
Movimiento del año -
Ajuste a las valorizaciones -
Saldo al 31 de diciembre de 2012 1,057,775
Apropiaciones reserva legal -
Dividendos decretados -
Utilidad neta del año -
Aumento por efectos de fusión -
Retiro de valorización por venta de propiedades -
Reajuste de valorización de inversiones -
Saldo al 31 de diciembre de 2013 1,057,775
SUPERAVIT DE RESERVAS REVALORIZACIÓN SUPERAVIT POR UTILIDAD DEL TOTAL PATRIMONIO
CAPITAL DEL PATRIMONIO VALORIZACIONES EJERCICIO DE LOS ACCIONISTAS

15,823,953 26,221,272 3,895,831 12,911,585 16,980,935 76,891,351

- 770,540 - - - 16,980,935 - 16,210,395
- - - 1,673,793 - - - 1,673,793
- - - - 18,621,591 18,621,591
- 538,831 - - 17,504,693 - 16,965,862
- - - - 2,341,307 - - 2,341,307
15,285,122 26,991,812 2,222,038 28,074,971 18,621,591 92,253,309
18,621,591 - - - 18,621,591 -
- 20,800,000 - - - - 20,800,000
- - - 16,539,303 16,539,303
594,988 - - 192,967 - 787,955
- - - - 1,288,327 - - 1,288,327
- - - - 1,543,562 - - 1,543,562
15,880,110 24,813,403 2,222,038 25,436,049 16,539,303 85,948,678
PRODUCTOS NATURALES DE LA SABANA S.A.

ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Años terminados el
31 de diciembre de
2,013
(En miles de pesos)
Actividades operacionales
Utilidad neta del año 16,539,303
Ajustes para conciliar la utilidad neta del año con el efectivo neto
provisto por las actividades de operación:
Depreciación de propiedad, planta y equipo 12,382,312
Amortización intangibles, diferidos y otros activos 8,486,777
Provisión de cartera 144,367
Provisión de inventarios 772,432
Provisión de Propiedad, planta y equipo -
Recuperación de provisión -
Amortización del crédito por corrección monetaria diferida - 22,635
Pérdida en venta de propiedades, planta y equipo 6,716,164
Impuesto diferido neto - 297,780
Cambios en activos y pasivos operacionales:
Deudores 13,489,638
Inversiones 977,620
Inventarios 4,814,464
Gastos pagados por anticipado 518,258
Proveedores - 13,051,344
Cuentas por pagar - 9,848,483
Impuestos, gravámenes y tasas 185,566
Obligaciones laborales 607,938
Pasivos estimados y provisiones - 1,233,155
Disminución de propiedad, planta y equipo -
Disminución de intangibles -
Otros pasivos 2,052
Efectivo neto provisto parlas actividades de operación 41,183,494

ACTIVIDADES DE INVERSION
Producto de la venta de propiedad, planta y equipo 60,000
Adiciones de propiedad, planta y equipo - 19,358,817
Aumento de inversiones -
Producto de la venta de propiedad, planta y equipo -
Aumento de intangibles y cargos diferidos -
Aumento de valorizaciones por fusión - 192,967
Aumento de propiedad, planta y equipo por fusión - 2,677,715
Adiciones de otros activos - 1,903,412
Adiciones de cargos diferidos - 1,775,565
Aumento de cargos diferidos por fusión - 1,575,707
Disminución de inversión, neta - 2,950,254
Adiciones de intangibles - 5,713,481
Aumento de intangibles por fusión - 585,196
Efectivo neto usado en las actividades de inversión - 36,673,114

Actividades de financiación
Aumento de deudores - 12,270,993
Aumento de obligaciones financieras 12,946,543
Disminución de otros pasivos 107,261
Impuesto al patrimonio - 14,603
Dividendos decretados - 20,800,000
Interés minoritario 336,747
Disminución de capital por escisión -
Otros pasivos - 2,330,878
Capitalizaciones 1,000,000
Pago de dividendos 16,874,216
Aumento del patrimonio por efectos de fusión 2,776,455
Efectivo neto, provisto por (usado en) las actividades de
financiación - 1,375,252
Aumento (disminución) neta en el efectivo y equivalentes de
efectivo 3,135,128
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 4,784,895
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 7,920,023
Años terminados el
31 de diciembre de
2,012
(En miles de pesos)

18,621,591

12,266,487
6,749,141
10,117
1,136,861
313,116
- 10,151
- 25,203
16,769
2,951,363

16,648,386
2,909,636
- 23,220,079
- 538,125
2,889,939
- 3,301,414
6,701,307
663,534
-
2,269,878
77,363
-
47,130,516

-
- 35,232,197
63,000
253,273
- 14,458,292
-
-
- 930,495
-
-
-
-
-
- 50,304,711

-
29,893,930
- 2,729,479
- 1,673,793
- 16,210,395
751,671
- 9,622,637
-
1,141,157
-
-

1,550,454

- 1,623,741
6,408,636
4,784,895
Productos Naturales de la Sabana S.A

ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS

Años terminados el
31 de diciembre de
2012 2013

Ingresos operacionales, neto (Nota 21) 681,127,421 652,071,617

Costo de ventas (Nota 22) - 421,963,978 - 421,632,754
Utilidad bruta 259,163,443 230,438,863

Gastos operacionales (Nota 23):

De administración - 40,554,366 - 39,159,706
De ventas - 169,363,247 - 142,041,540
Utilidad operacional 49,245,830 49,237,617

Ingresos no operacionales (Nota 24) 3,154,057 7,081,314

Gastos financieros, neto (Nota 25) - 15,475,757 - 15,677,558
Gastos no operacionales (Nota 26) - 11,746,386 - 11,480,145
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 25,177,744 29,161,228
Impuesto sobre la renta (Nota 13) - 8,301,694 - 10,832,546
Participación de intereses minoritarios - 336,747 292,909
Utilidad neta del año 16,539,303 18,621,591

Utilidad neta por acción 78,179.68 88,022.46

 1.1 Sección 1: Análisis del control interno

ESTRATEGIAS DE CONTROL INTERNO

1. SEGREGAR RESPONSABILIDADES
Asignar responsabilidades a los colaboradores de la empresa en todas las areas y
establecer diferentes politicas y procedimientos, para minimizar posibles errores y riesgos
en las actividades de la organización.

2. ESTABLECER METAS
Establecer acciones para cumplir con determinados objetivos que permitan incrementar la
productividad del ente.

3. REVISIONES DE ACTIVIDADES

Realizar revisiones periodicamente de los procesos de la empresa para encontrar las

debilidades y fortalezas, esto con el fin de determinar el desempeño de esta en cada sus
areas.

4. CONTROLES FISICOS
Establecer controles periodicos a los equipos, inventarios, valores y demas activos que
posea la organización para que estos concuerden a lo que esta escrito en los documentos.

5. PROCEDIMIENTOS DE INFORMACION
Aplicar procesos de control de la informacion de la empresa para que este completa y
pertinente de manera que se pueda revisar y evaluar adecuadamente.
 CLASE DE RIESGO
Acumulacjón de existencias y
almacenamiento excesivo.
Información insuficiente de los productos
Riesgo de credito
Accidente laboral o extra-laboral.
Rotura de instalaciones. equipos,
maquinaria y servicios constitutivos de un
edificio. Deterioro de instalaciones:
corrosión, desgaste, uso indebido.
rnantenirniento deficiente. Defectos de
estructura, construcción e instalación
Delitos cibernéticos, hackers, virus y
códigos maliciosos de computación
Reduccion de costos
Poca innovacion
Falta de control en los procesos
Materia prima de mala calidad
Dependencia de las ventas
POSIBLE CONTROL
Rotacion de inventarios en un menor tiempo posible
Implementar un nuevo metodo de publicidad
Determinar la capacidad de endeudamiento que tiene la
empresa.
Realizar capacitaciones sobre los cuidados dentro de la
compañía, entregando su respectiva dotacion para la
proteccion de los trabajadores,
Compra de seguros, contar con tecnicos especializados
en la revision de la maquinaria
Uso de sistemas biometricos,mantenimiento permanente
de equipos control de acceso a red interna y externa
Mejoramiento de la calidad.
Mejoramiento de la productividad.
Reducción de inventarios.
Acortamiento de las líneas de producción.
Reducción del tiempo ocioso de las máquinas y equipos.
Reducción del espacio utilizado.
Reducción del tiempo total del ciclo.
Realizar un desarrollo de producto
Implementacion de un sistema de control interno
Negociación con nuevos proveedores
Mayor numero de clientes
 Dependencia de las ventas
Mayor numero de clientes

ALTO 4,0-5,0
MEDIO 3,0-3,9
BAJO 0,1-2,9

http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Los_nuevos_riesgos_en_los_negocios/$FILE/Los_nuevos_riesgos_en_los_negocio
https://www.emprendepyme.net/tipos-de-riesgos-empresariales.html
http://blogs.gestion.pe/riesgosfinancieros/2012/03/conociendo-al-riesgo-operacion.html
https://www.gerencie.com/reduccion-de-costos.html
PROBABILIDAD DE IMPACTO EN
OCURRENCIA PESOS
IMPACTO EN PESO
7000000
Baja $1,600,000
6000000
Baja $460,000
5000000

4000000
Baja $890,000
3000000

2000000

Baja $1,500,000
1000000

Baja $2,135,000 6

5
Medio $3,600,000

Alta $6,300,000 2

Alta $4,890,000
1
Medio $3,347,000

0
Medio $4,210,000
0 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 6000

Baja $1,947,000
 Baja $1,947,000 7000000

6000000

5000000

4000000

uevos_riesgos_en_los_negocios.pdf
3000000

2000000

1000000

0
0 5 10 15 20 25 30 35 4
 IMPACTO EN PESOS

IMPACTO EN PESOS

ACUMULACION
INFORMACIÓN
CREDITO
ACCIDENTALIDAD
INSTALACIONES
REDES SISTEMATICAS
COSTOS
INNOVACIÓN
CONTOL
CALIDAD MATERIA
VENTAS

0000 4000000 5000000 6000000 7000000

 PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
IMPACTO EN PESOS

20 25 30 35 40 45
GRUPO AUDITOR AMPA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIO TIPO AUDITORÍA:
CLIENTE: AUDITORIA A: DICIEMBRE 31 DE 2017
PRODUCTOS DE LA SABANA S.A. CUENTA: INVEN
HORAS
HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS REALES

INTRODUCCIÓN

El inventario representa la
existencia de los bienes
tangibles destinados para la
venta en ejecución de la
activiadd económica de la
entidad.

OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA

Determinar la existencia fisica

de los bienes tangibles
destinados para la venta con los
saldos de las partidas del
1 20 21
inventario que se expresan en
el Estado de Situación
Financiera a 31 de diciembre
de 2017.

procedimientos de la
2 administración para registrar y 8 7
controlar los resultados del

Verificar que los metodos de

valuación esten de acuerdo con
los principios de contabilidad
3 generalmente aceptados , 8 8
aplicados en forma consistente
con la relacion al ejercicio
anterior.
 PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A
LA ETAPA PRELIMINAR

Responda el cuestionario de
1 control interno(Diagnóstico de 2 2
la empresa)

Realizar pruebas físicas

selectivas al recuento realizado
por la compañía,
2 inspeccionando el inventario e 4 5
identificando el inventario
dañado, obsoleto y/o de lenta
rotación.

Realizar procedimientos de
auditoría sobre las cifras de los
registros finales del inventario
3 de la entidad para determinar si 6 6
reflejan de manera exacta los
resultados reales del conteo del
inventario.

Verificación de los procesos y

herramientas utilizadas para el
4 3 3
control y registro de los
movimientos del inventario.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A
LA ETAPA INTERMEDIA

Analizar y evaluar KARDEX

según metodo seleccionado por
1 3 3
la entidad para el control del
movimiento del inventario.

Efectuar revisión del debido

2 registro de la facturación de los 8 7
proveedores y clientes.
 Obtener confirmación de los
saldos de cada uno de los
3 3 4
procesos llevados a cabo para el
control del inventario.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A
LA ETAPA FINAL

Que los registros de inventarios

sean ajustados a los resultados
de los recuentos físicos ,
1 5 5
después de que se investiguen y
aclaren debidamente las
diferencias de importancia.

Revisión comparativa de los

estados financieros del año
corriente con los estados
2 5 5
financieros del año anterior,
con el fin de analizar y evaluar
los distintos hallazgos.
 TIPO AUDITORÍA: EXTERNA
DICIEMBRE 31 DE 2017
CUENTA: INVENTARIOS
HECHO
REF. P/T FECHA
POR
TIPO DE PRUEBA

Bodega y
Personal operativo
exhibidores de 20/12/2017-
entidad,
mercancia, 22/12/2017
supervizado
Entidad auditada

Auditor Entidad Auditada 12/23/2017

Auditor Entidad Auditada 12/24/2017

 Auditor - Talento
Entidad Auditada 12/20/2017 DE DETALLE
Humano

Auditor-Equipo de Instalaciones 20/12/2017-

DE DETALLE
trabajo Entidad Auditada 22/12/2017

Auditor-Asistente
Entidad Auditada 12/26/2017 SUSTANTIVA
Contable

Auditor-Asistente
Contable- Talento Entidad Auditada 12/26/2017 DE DETALLE
Humano

Auditor-Asistente
Entidad Auditada 12/27/2017 DE DETALLE
Contable

Auditor-Asistente
Contable-Personal
con acceso al Entidad Auditada 12/27/2017 SUSTANTIVA
sistema contable de
la entidad Auditada
 Personal
involucrado de la
entidad auditada Entidad Auditada 12/28/2017 DE DETALLE
en la debida
actividad

Contador/Revisor
fiscal de la entidad Entidad Auditada 12/28/2017 SUSTANTIVA
auditada

Auditor-Asistente
Entidad Auditada 12/29/2017 ANALITICA
Contable
 Pruebas Sustantiva

1. Verificar que los inventarios adquiridos estén debidamente respaldados con documentos, se
toman las facturas radicadas y se comparan con lo que hay en inventarios. Al hacer la verificacion
de inventario fisico contra los documentos permite analizar que se comprando y que se mire si
hay inventario de mas asi como si es el suficiente para el funcionamiento de las actividades de la
entidad.

2. Análisis y revision de los inventarios que se han dado de baja que correspondan a los que esta
en libros, Revisar el inventario dado de baja y los motivos por los cuales se dio de baja ademas
que sea verificada la cantidad; Al hacer este analisis se puede determinar como se esta tratando el
inventario dado de baja, que se esta haciendo con el mismo y que no se exceda de los limites
establecidos por la entidad.

3. Participación en la toma física de inventarios, asistir a la toma del inventario para verificar que
se este haciendo de la manera correcta, si se esta presente en la toma de inventarios se puede
observar como se hace el procedimiento y determinar si existen errores para posteriormente
corregirlos.

2013 2012
valor porcentaje valor
Inventarios, neto (Nota 6) 35,813,099 100% 41,448,713
materias pimas 11,511,900 32% 20,208,523
producto terminado 10,981,965 31% 8,704,394
envases y empaques 5,248,293 15% 4,340,312
repuestos y accesorios 3,637,155 10% 3,471,453
inventarios en transito 1,492,072 4% 3,219,988
cultivos en desarrollo 330,694 1% -
producto en proceso 2,709,934 8% 2,242,753
semoviemtes 43,210 0% 45,483
mercancia no fabricada por la empresa 33,184 0% -
35,988,407 100% 42,232,906
provision para inventarios - 175,308 0% - 784,193
35,813,099 100% 41,448,713
 Hallazgo Recomendaciones

1. Revisió prueba de detalle de d

n documentos, se Se evidencia una relación de
se ha enfocado el documento sop
hacer la verificacion las facturas con los ingresos Omitir procesos, para
información suministrada en este
o y que se mire si efectiva, donde coinciden las tenerun mejor seguimiento
sistemas contables y el conteo de
las actividades de la mercancias adquiridas, con de las facturas.
decir que los datos que nos arrog
los registros de ingreso.
tiene en inventario físico.

ondan a los que esta

dio de baja ademas Elaboración de un documento 2. Se ha generado también una in
Falta soporte con una con el debido detalle para el
mo se esta tratando el adecuada descripción de los tomado varios ítems o productos
seguimiento del proceso de
da de los limites procesos de baja de inventario. y así poder garantizar la informa
baja de inventario.

El proceso de verificación del 3. También se han confirmado lo

io para verificar que inventario se demuestra un
buen manejo ya que cuentan
ntarios se puede
con herramientas para su
posteriormente
distribución y así un facil
seguimiento.
Estipular un cronograma para
la verificación del inventario.
inventarios , estas confirmacione
conocimiento del manejo y proce
inventarios, esto lo generamos pa
procesos como están establecidos

prueba analitica inventarios

2012
hallazgos
porcentaje variacion
100% - 5,635,614
49% -16.6% La mayor variacion fue la disminucion en materias primas con un -16% con
repecto al año 2012, siendo estas las de mayor participacion en el inventario, est
21% 9.7% se pudo haber dado por una baja produccion en el año 2013 o por una mayor
10% 4.2% rotación del inventario.
8% 1.8%
8% -3.6% Esto conlleva a un bajo stock en el producto terminado el cual tuvimos una
0% 0.9% disminucion del 10% aproximadamente.
5% 2.2%
0% 0.0%
0% 0.1%
Por otro lado la provisión tuvo una disminucion significativa esto se dio a que e
102% -1.4% año 2013, se bajo el inventario no fue necesario provionar.
-2% 1.4%
100% 0.0%
 Prueba de Detalle Hallazgos

1. Revisió prueba de detalle de documentos soportes , para esta revisión la auditoria

se ha enfocado el documento soporte kardex , con el cual hemos validado que la En la revisión del Kardex se
información suministrada en este formato sea equivalente con la información en los evidencia que hubo una
mercancia que se efectuo el
sistemas contables y el conteo de los ítems correspondientes a los inventarios es ingreso con una fecha que no
decir que los datos que nos arroga el kardex y los sistemas sean los mismo que se correspondía.
tiene en inventario físico.

2. Se ha generado también una inspección física de inventarios en la cual se ha Hay items de productos que
no se evidencian en fisico
tomado varios ítems o productos al azar para generar una toma física de inventarios pero aún se encuentran en el
y así poder garantizar la información suministrada por el cliente en sus registros. sistema.

Haciendo verificación de los

3. También se han confirmado los procedimientos que se tiene para el manejo de procesos encontramos que
inventarios , estas confirmaciones se validan con empleados al azar los cuales tienen podemos eliminar algunos
conocimiento del manejo y procedimiento que maneja la compañía para el tema de para hacer una mayor
inventarios, esto lo generamos para poder validar si realmente están generando los obtimización y un facil
seguimiento a los
procesos como están establecidos. doumentos.

s
RECOMENDACIONES
Verificación que la mercancia que quedó, este en
materias primas con un -16% con rotación, la fechas de vencimiento dado a que son
or participacion en el inventario, esto perecederos; llevar un control del archivo dado a que
on en el año 2013 o por una mayor con el se revisó los procedimientos pasados.
entario.

Hacer control de cada uno de los activos con los que

cto terminado el cual tuvimos una cuenta en este sector para llevar un manejo controlado
roximadamente. de estos mismos.

cion significativa esto se dio a que el Ajustar las cuentas para llevar un seguimiento.
o fue necesario provionar.
 Recomendaciones

Revisión del kardex,

modificando la fecha,
hacer un mejor control de
los documentos para
evitar estos sucesos.

Verificar los items,

confirmar los saldos y
realizar el debido ajuste de
los saldos.

Realizar un ajuste al
manual de funciones para
omitir aquellos
procedimientos que
alargan la busqueda y
seguimiento de los
documentos.
 CONCLUSIONES

La auditoría es una herramienta que se aplica en cualquier tipo de entidad, que ayuda a la
administración a evaluar un sistema, un proceso o subproceso obteniendo resultados que
promuevan la reducción de costos y la simplificación de tareas innecesarias u obsoletas.

Los indicadores de calidad y productividad permiten determinar los tiempos improductivos y

evaluar la calidad en el servicio cuyos resultados servirán para desarrollar planes y programas
para elevar o disminuir los resultados de los indicadores según sea el caso.

La auditoría aplicada muestra que los procesos se presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, el servicio al cliente y los procesos de control interno y los resultados
operacionales son conformes, sin embargo se observan que existen desperdicios de tiempo
dentro del personal de las agencias.
yuda a la
dos que
soletas.

roductivos y
y programas

todos los
resultados
de tiempo
BIBLIOGRAFÍA

www.einforma.co
http://www.ctcp.gov.co/
http://www.cge.gob.bo/
http://www.monografias.com
https://dspace.ups.edu.ec