ESPECIALIZACION EN PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y AUDITORIA FORENSE

Curso : Forense

Área académica: Contabilidad, Finanzas y Economía

Uribe P i n t a, I s a b e l Patricia
 1. ANTECEDENTES

W SAMI SA es una empresa de Derecho Privado con sede en el Distrito de San Isidro –
Lima – Perú y se dedica a Administrar Fondos de Inversión Públicos o Privados y en
entre otras Gerencias cuenta con la Gerencia de Operaciones que se encargaba de
efectuar las transacciones financieras y no financieras de la empresa, las Operaciones
relacionadas con el Proceso de Inversión y contaba con facultades para acceder a la
cuentas bancarias del dinero de los Fondos de Inversión Administrados por W SAMI
SA; el mismo que se encontraba a cargo de Jose Marca Terrones quien tenía
facultades para realizar operaciones hasta por el importe de S/.150,000.00.

W SAMI SA ha denunciado que Jose Marca Terrones entre los años 2016 y 2017 ha
realizado 20 transferencias bancarias de dinero administradas por W SAMI SA que no
se encuentran relacionadas con las actividades de Fondos de Inversión Administrados
por dicha empresa, sino que fueron transferidos a una Cuenta de Ahorros del Banco
Interbank que pertenecería a Jose Marca Terrones por el importe aproximado de
US$20,000.00 y S/.460,000.00; dichas transferencias de dinero no cuentan con la
autorización de la Compañía y resultan ajenas a pago alguno de remuneraciones,
préstamos u otros pagos que la empresa podría realizar a favor de dicha persona.

2. IDENTIFICACION DEL FRAUDE

Fraude Corporativo

Desvió de Fondos

Malversación de Fondos

Apropiación de activos

Manipulación de la información financiera o contable

Corrupción

Fraude de Estados financieros

Falsificación de Documentos

3. OPERATIVIDAD

Jose Marca Terrones a cargo de la Gerencia de Operaciones que se encargaba de

efectuar las transacciones financieras y no financieras de la empresa efectuó
transferencias durante los años 2016 y 2017 desde las cuentas bancarias vinculadas
con los fondos administrados por W SAMI SA., hacia cuentas, que de acuerdo con lo
observado en los Reportes Telebanking extraídos del sistema Telebanking Web del
Scotiabank.

Estas Trasnferencias se efectuarón a través de cartas de instrucción (relacionadas con

las 11 transferencias), en donde se le solicita al Scotiabank la transferencia de fondos
desde las cuentas corrientes en soles vinculadas a W SAFI SA. Hacia una cuenta matriz
de Banco Interbank.

Asimismo se emitían cartas de instrucción en donde le solicita al Banco Interbank la

apertura de depósitos a plazo a nombre Jose Marca Terrones.

4. ANALISIS DEL CASO

El 20 de Julio del 2017, el Sr Jose Marca Terrones ex gerente de Operación de la empresa

W SAFI SA, presenta su carta de renuncia a la compañía, quedando en realizar el traspaso
de Información al sr Juan Carlos Córdova Peña.

El Sr Luis perez , solicita al sr Jose Marca Terrones, explicación de funciones respecto a las
Gestiones de Fondo de Inversión.

La Empresa solicito la devolución del equipo de cómputo, y teléfono celular que es propiedad
de la empresa.

La alta gerencia identifico operaciones Inusuales en el proceso operativo de Inversiones;

Identificando que la transferencia bancarias en el periodo 2016-2017 no estaban
relacionadas a fondo de Inversión, que estas transferencias estaban dirigido como
beneficiario final al Sr. Jose Marca Terrones.
Se Identificó que el equipo de cómputo Asignado al Sr Jose Marca Terrones, fue borrada la
información por un personal informático que no pertenecía a la empresa W SAMI SA. Con
la finalidad de ocultar información de las transferencias y las cartas falsas que realizaba.

Se identificó 05 transferencias durante el periodo 2016-2017 por el importe de S/.460,000 y

US$ 20,000 desde la cuenta bancaria de la empresa W SAMI SA hacia la cuenta personal
del ex Gerente de operaciones Sr Jose Marca Terrones.

Se realizó una supervisión al área contable, donde observamos que las cuentas bancarias
que manejaba el departamento de contabilidad eran falsas en algunos meses, no coincidían
estas operaciones con los estados bancarios reales de la Empresa W SAMI SA.

Se identificó que el Gerente de operaciones maneja las cuentas de la Empresa y los Estados
Bancarios, quien a su vez era el encargado de brindar la información y reporte al
departamento de Contabilidad.

Se Identificó en el departamento de Contabilidad de la Empresa W SAMI SA, existían cartas

de Instrucción (Falsas) relacionadas a las 20 transferencias, donde estas cartas acreditaban
la transferencia de fondos de Inversión desde la cuenta de la empresa W SAMI SA hacia la
cuenta bancaria personal del Gerente de operaciones Jose Marca Terrones.