NOMENCLATURA

ACTIVO
CORRIENTES
equivalentes

Caja
Cuentas por efectivo y

Bancos Moneda Nacional

Bancos Moneda extranjera

Clientes terceros
cobrar

Clientes cobranza dudosa

Provisiones cuentas incobrables (-)

Inventario de mercaderías
Productos terminados
Productos semielaborados
Materias primas
inventarios

Envases y embalajes
Suministros diversos
Existencias por recibir
Subcontratacion
Ordenes internas de inventario
Provisión por obsolescencia de inventario
Seguros pagados por adelantado
Fondos a rendir varios
Cargos diferidos

Anticipos al personal
Anticipo para viajes
Alquileres anticipados
Proyecto helados
Proyecto bebidas
 Cargos d
Proyecto lacteos
Terrenos
Edificios
Maquinaria e instalaciones
Vehículos
Activo fijo

Muebles y enseres
Equipos de computación
Herramientas
Equipos de laboratorio
Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
rsi Intangibles

Derecho de llave

Software y aplicaciones
COTAS LTDA
on
ve

es
In

COTEL LTDA
COMTECO LTDA
COTAP LTDA
COSSET LTDA
COTEOR LTDA
COTES LTDA
PASIVOS
CORRIENTES
Proveedor

Proveedores
es

Proveedores de Leche cruda

y cargas sociales

Bonos y otros por pagar

 Sueldos y cargas sociales Primas por pagar

Aporte laboral y patronal AFP's

Caja de salud

Provivienda

Subcidio de lactancia
Débito fiscal (13%)
Impuestos y
retenciones

Impuesto a las transacciones (3%)

Impuesto al consumo específico
I.U.E por pagar - gestión (25%)
Impuestos municipales
Retenciones impositivas
Préstamos

Banco unión S.A.

por pagar

Banco Nacional de Bolivia S.A.

Banco Fie S.A.

Intereses por pagar
Otros pasivos

Depósitos en garantía
Recursos recibidos por subcidio
Otras cuentas por pagar diversas
Entradas de mercaderías EM/RF
Produtos en custodia
Dietas por pagar
Bonos por pagar
tras cuentas por pagar

Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar
Intereses por pagar
Otras cuentas por pagar
 Otras cuentas por p
Aportes futuras capitalizaciones- por intereses
Publicidad acumulada por pagar
Arriendos acumulados por pagar
Dividendos por pagar - cuotas de capital
Aportes para futura capitalización
NO CORRIENTES
Diferidos Provisiones

Provisión para indemnizaciones

Provisiones para quinquenios

Provisiones por contingencias tributarias

Anticipo de clientes

Depositos recibidos en Garantia

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
ita

Capital limitado
ap

ly

as
se
re

rv
C

Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

Ajuste de capital
RESERVAS
Reserva legal
Reserva estatutaria
Ajuste de reservas patrimoniales
Superávit y

SUPERÁVIT DE CAPITAL
utilidades

Revaluaciones de maquinaria y equipo

Revaluaciones de inversiones en propiedades

RESULTADOS
Resultados acumulados
 Utilidad de la gestión
Pérdidas presente ejercicio

INGRESOS
OPERATIVOS
Ventas de productos terminados
Ordinarios

Ventas varias

Descuentos y rebajas en ventas

Indemnizaciones de seguros

Otros ingresos

COSTO DE VENTAS
Costo de ventas
GASTOS
OPERACIONALES
Sueldos y salarios
Beneficios Sociales
Decimo Tercero
Decimo Cuarto
Fondo de Reserva
Vacaciones
Comisiones a vendedores
Gastos de representación
Viáticos y gastos de viaje
Capacitacion y formación del personal
Uniformes y ropa de trabajo
Arriendos de locales y oficinas
Mantenimiento y reparación de PP&E
Seguros del personal, bienes y valores
 Depreciación de PP&E
Gastos depreciacion edificio
Gastos Depreciacion Equipos de Oficina
Gastos Depreciacion Equipo de Computo
Gastos Depreciacion Vehiculo
Gastos depresiacion Muebles y Enseres
Deterioros de PP&E
Ordinarios

Amortización de intangibles
Gasto de cuentas incobrables
Costos financieros
Gastos bancarios y comisiones
Publicidad y propaganda
Servicios básicos
Energia Electrica
Agua Potable
Telefonia
Alimentación y refrigerio para clientes y personal
Útiles y servicios de aseo y limpieza
Útiles, suministros y materiales de oficina
Seguridad y vigilancia
Transporte y movilización

Combustibles, lubricantes y repuestos

Honorarios Profesionales
Gastos Por Auditorias
Otros Gastos Varios
Agasajos a socios, clientes y empleados
Multas e intereses al fisco

Descuentos por pronto pago en ventas

 NO OPERACIONALES
Pérdidas ocasionales
ordinarios

Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a

No

la venta
Otros gastos no especificados
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Mercaderías entregadas en consignación
Bienes muebles prendados
Cuentas
memoria

Inmuebles que garantizan préstamos

Cuentas por cobrar dadas de baja
Fondos dados en fideicomiso
ACREEDORES
Mercaderías en consignación
Cuentas en

Bienes en prenda
contra

Inmuebles en garantía
Cuentas por cobrar dadas de baja
Fondos de fideicomiso