PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ACTIVO (E.IV) PASIVO

(E.I) ACTIVO DISPONIBLE 40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
10. Efectivo y Equivalentes de Efectivo de pensiones y de salud por pagar (IGV=18%)
(E.I) ACTIVO EXIGIBLE 41. Remuneraciones y tributos por pagar
11. Inversiones Financieras 42. Cuentas por pagar Comerciales-Terceros
12. Cuentas por Cobrar-terceros 43. Cuentas por pagar comerciales-Relacionados
13. Cuentas por Cobrar-Comerciales Relacionadas 44. Cuentas por pagar a los accionistas (Socios),
14. Cuentas x C. al Personal, Accionistas, Directores Directores y gerentes
y Gerentes 45. Obligaciones financieras
16. Cuentas por Cobrar Diversas-Terceros 46. Cuentas por pagar diversas-Terceros
17. Cuentas por Cobrar Diversas- Relacionadas 47. Cuentas por pagar diversa relacionadas
18. Servicio y Otros Contratos por Anticipado 48. Provisiones
19. Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 49. Pasivo diferido
(E.II) ACTIVO REALIZABLE
20. Mercaderías (E.V) PATRIMONIO NETO
21. Productos Terminados 50. Capital
22. Subproductos, Desechos y desperdicios 51. Acciones de inversión
23. Productos en Proceso 52. Capital adicional
24. Materias Primas 56. Resultados no realizados
25. Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 57. Excedente de revaluación
26. Envases y Embalajes 58. Reservas
27. Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 59. Resultados acumulados
28. Existencias por Recibir
29. Desvalorización de Existencias LEY DE MOVIMIENTOS DE CUENTAS
(E.III) ACTIVO INMOVILIZADO
30. Inversiones Mobiliarias DEBE (ENTRA) HABER (SALE)
31. Inversiones Inmobiliarias (+) Activo (-) Activo
32. Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero (-) Pasivo (+) Pasivo
33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo (+) Egreso (-) Egreso
34. Intangibles (-) Ingreso (+) Ingreso
35. Activos Biológicos (-) Capital (+) Capital
36. Desvalorización del Activo Inmovilizado
37. Activo Diferido * Compras * Ventas
38. otros Activos * IVA CF (18%) * IVA DF (18%)
39. Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulado

(E.VI) GATOS POR NATURALEZA (E.VII) INGRESOS

(COMPRAS) 70. Ventas
60. Compras 71. Variación de la Producción Almacenada
61. Variación de Existencias 72. Producción de activo Inmovilizado
62. Gastos de Personal, Directores y gerentes 73. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas
63. Gastos de Servicios Prestados por Terceros 74. Descuentos, Rebaja y Bonificaciones Concebidas
64. Gastos por Tributos 75. Otros Ingresos de Gestión
65. Otros gastos de Gestión 76. Ganancia por Medición de Activos no
66. Pérdida por Medición de Activos no Financieros Financieros al Valor Razonable
al Valor razonable 77. Ingresos Financieros
67. Gastos Financieros
78. Cargas Cubiertas por Provisiones
68. Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
79. Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
69. Costo de Ventas

Universidad Nacional José María Arguedas – Perú –Apurímac –Andahuaylas

Facultad.: Ciencias de la Empresa
Carrera: Administración de Empresas
(E.VIII) SALDOS INTERMEDIARIOS DE (E.0)CUENTAS DE ORDEN
GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL 01. Bienes y Valores Entregados
RESULTADO DEL EJERCICIO 02. Derechos Sobre Instrumentos Financieros
80. Margen Comercial 03. Otras Cuentas de Orden Deudoras
81. Producción del Ejercicio 04. Deudoras por Contra
82. Valor Agregado 06. Bienes y Valores Recibidos
83. Excedente Bruto (insuficiencia Bruta) de 07. Compromisos Sobre Instrumentos Financieros
Explotación 08. Otras Cuentas De Orden Acreedoras
84. Resultado de Explotación 09. Acreedoras por Cuentas
85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
87. Participaciones de los Trabajadores
88. Impuesto a la Renta (30%)
89. Determinación del Resultado del Ejercicio

(E.XI) CONTABILIDAD ANLÍTICA DE

EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN
Y GASTOS POR FUNCIÓN
90. Cuentas Reflejas
91. Costos por Distribuir
92. Costos de Producción
93. Centro de Costos
94. Gastos de Administración
95. Gasto de Ventas
96. Inventarios Permanentes
97. Gastos financieros
97. Diferencias de Incorporación
98. Gastos de Créditos y cobranzas
98. Resultados Analíticos
99. Gastos por Reclamaciones
99. Enlaces Internos
99. Gastos de Almacén

Universidad Nacional José María Arguedas – Perú –Apurímac –Andahuaylas

Facultad.: Ciencias de la Empresa
Carrera: Administración de Empresas