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Conceptos generales
Introducción En este documento se detallan los conceptos generales del proceso comercial que puede
seguir una empresa con el fin de ampliar el uso y aplicación de cada uno de los documentos
disponibles de este ciclo y lograr una adecuación de los procesos que sigue una empresa
para poder implementar AdminPAQ®.
Conceptos de
estudio • Saldos iniciales
• Movimientos
o Compras
o Factura Electrónica
o Ventas
o Cuentas por Pagar
o Cuentas por Cobrar
• Costos
o Costo Promedio
o Costo Promedio por Almacén
o Ultimo Costo
o UEPS
o PEPS
o Costo Específico
o Costo Estándar
o Ajuste al Costo
• Impuestos
o IVA
o IESPS
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Diagrama de proceso
Proceso Las empresas que comercializan productos llevan un proceso comercial definido por sus
comercial prácticas comerciales
Cotización
del Cotización
proveedor
Dev. de Remsión de
Orden de Consignacion Dev. de
productos en mercancia en Pedido
Compra al proveedor remisión
consignación consignacion
Dev. sobre
Compra Dev. sobre
Compra Factura
Venta
Traspaso del
almacen
Cuentas por Cuentas por
cobrar pagar
Invientario
Saldos iniciales
Inicial Inventarios
Ventas
Compras
CxC CxP
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Saldos iniciales de Clientes / Proveedores
Introducción Para comenzar operaciones con una empresa es necesario determinar los saldos iniciales de
clientes y proveedores, así como la captura del inventario; ya que con esto se determinarán
las existencias con las que iniciaremos la empresa.
Saldo inicial de Representan la suma de todos los importes resultantes de las ventas y que su pago está
clientes pendiente, por lo que se genera una cuenta por cobrar.
Ejemplo: se desean obtener los saldos iniciales al mes de abril de un cliente que tiene
operación desde el primer semestre del año.
Saldo inical de Es la suma de todos los importes resultantes de las compras y de las cuales el pago esta
proveedores pendiente o notas de crédito, generando una cuenta a pagar, esto se puede determinar con
un documento por pagar.
Ejemplo: se desean obtener los saldos iniciales al mes de abril que tenemos para un
proveedor con el que tenemos operaciones desde el primer semestre del año.
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Documentos de Inventario
Introducción Son todas las operaciones comerciales que tiene una empresa que afectan la existencia de
un producto en los almacenes. De esto se origina toda la información comercial de la
empresa y cuentas por cobrar o cuentas por pagar.
Saldos iniciales
Invetario inicial Es la cantidad de unidades y costo de cada producto con lo que la empresa cuenta al iniciar
sus operaciones y están disponibles para la venta.
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Documentos de Inventario, Continuación
Consideraciones:
• De acuerdo al método de costeo, este documento puede ocasionar que el costo
se reajuste (costo promedio por almacén).
Formas de uso y Las formas de uso y características de los documentos de Inventario son las siguientes:
características
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Documentos de Compras
Introducción Representan el registro de todos los movimientos que aumentan la existencia de productos
en el almacén y se relacionan con un proveedor, por lo que se genera una cuenta por pagar.
Saldos iniciales
Cotización del Este documento ampara que se habló con el proveedor para una posible compra y a su vez
proveedor indica el precio al que se venderá el producto así como las condiciones de la compra.
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Documentos de Compras, Continuación
Órdenes de Este documento indica que se le pidieron al proveedor algunos productos para comprarlos a
compra un precio ya pactado.
Consignación al Documento que indica que el proveedor nos ha entregado el producto para venderlo, pero
proveedor éste aún no ha sido comprado, razón por la que está en una condición de préstamo.
Compra Documento comercial que indica que ya se adquirieron uno o más productos para la
empresa.
Los datos para llenar este documento se toman de la factura que el proveedor entrega y se
captura en la empresa como una compra.
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Documentos de Compras, Continuación
Devolución sobre Este documento se utiliza cuando se regresa al proveedor la mercancia previamente
compra comprada.
Devolución de Este documento se utiliza cuando se regresan al proveedor los productos que entregó en
productos en consignación para la venta.
consignación
Características del documento:
• Disminuye existencia en el almacén de consignaciones.
• Disminuye el costo al que fue ingresado o indicado en el documento(no se
recalcula).
• No afecta a la cuenta por pagar del proveedor.
Transformación Se conoce como el proceso que puede seguir un documento para convertirse a otro; se
de documentos detalla en la siguiente tabla:
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Documentos de Compras, Continuación
Orden Devolución
Se Se
de Compra sobre
convierte convierte
Compra compra
Consignación
del Proveedor
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Ventas
Introducción Proceso comercial donde se venden los productos a un cliente y se establecen las políticas
comerciales para el pago y entrega de la mercancía; los documentos utilizados son:
• Factura.
• Pedido.
• Cotización.
• Remisión de mercancia en consiganción.
• Devolución sobre compra.
• Devolucion de remisión.
Saldos iniciales
Factura Documento comercial legal que comprueba que uno o más productos fueron vendidos,
además de establecer las condiciones legales de la venta.
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Ventas, Continuación
Pedido Documento comercial donde se indica que un cliente se comunicó con nosotros y nos pidió
algunos productos, por lo que le incluye el precio de venta.
Cotizaciones Documento comercial que indica que un cliente llamó y pidió el precio de uno o más artículos
Remisión de Documento donde se indica que el cliente tiene producto y aún no ha sido pagado; por lo que
mercancía en está en condición de préstamo.
consignación
Características del documento:
• Indica una salida al almacén cómo mercancía en consignación del cliente, por lo
que se afecta la existencia del almacén origen y la del almacén de
consignaciones.
• No genera cuenta por pagar.
• Afecta costos.
Devolución sobre Este documento se utiliza cuando el cliente regresa la mercancía previamente comprada.
venta
Características del documento:
• Disminuye la cuenta por cobrar del cliente.
• Aumenta la existencia del almacén.
• Modifica el costo del producto de acuerdo al método de costeo utilizado.
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Ventas, Continuación
Devolución de Este documento se utiliza cuando el cliente regresa productos que se le entregaron en
remisión remisión.
Transformación Se conoce como el proceso que puede seguir un documento para convertirse a otro, para ello
de documentos podemos observar lo siguiente:
Se Se Se
Cotización Pedido Remisión Factura
convierte convierte convierte
Se convierte
Se convierte
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Cuentas por pagar
Introducción Las cuentas por pagar son las deudas que aquiere una empresa por el concepto de compra
de productos o servicios otorgados por un proveedor.
Saldos iniciales
Cargos del Estos importes se generan producto de operaciones comerciales que aumentan los saldos o
proveedor la deuda con proveedores.
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Cuentas por pagar, Continuación
Abonos al Indica el importe que se la ha pagado al proveedor y que disminuye los saldos o deuda que
proveedor se tiene con los proveedores.
Relación con Para poder indentificar la relación de los abonos al proveedor y los cargos al proveedor de
otros acuerdo al ciclo comercial, se puede ver la siguiente tabla
documentos
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Cuentas por cobrar
Introducción Son las deudas que aquieren los clientes con la empresa por concepto de compra de
productos o servicios otorgados, es decir producto de la facturación.
Saldos iniciales
Cargos al cliente Indican el importe que se genera producto de operaciones comerciales donde aumentan los
saldos o la deuda de los clientes.
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Cuentas por cobrar, Continuación
Abonos al cliente Indican el importe que nos ha pagado el cliente y disminuye los saldos o deuda.
Relación con Para poder indentificar la relación de los abonos al proveedor y los cargos al proveedor de
otros acuerdo al ciclo comercial, se puede ver la siguiente tabla
documentos
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Costos
Introducción El costo de un producto se determina cuando la empresa realiza la compra del producto al
precio pactado por el proveedor.
• Costo promedio
• Costo promedio por almacén
• Último costo
• UEPS
• PEPS
• Costo específico
• Costo estándar
Costo promedio Se basa en la división del costo total del producto entre la existencia actual.
Ejemplo:
Costo promedio Se basa en la división del costo total del producto entre la existencia actual en el almacén.
por almacén
Ejemplo:
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Costos, Continuación
Último Costo El costo de la salida se considera como el costo de la última entrada del producto, sin importar
el número de entradas que tenga el producto.
Ejemplo:
UEPS UEPS (Últimas Entradas - Primeras Salidas), en este método se considera como si se
tratara de un lote o una capa de productos por separado.
Las salidas se costean de acuerdo a un orden específico de fechas, de tal manera que las
últimas entradas del almacén serán las primeras en salir.
Ejemplo:
Nota: Para las salidas de los días 04 y 06, la existencia de la entrada inmediata anterior, no
es suficiente para la salida que se requiere, por lo que se toman existencias de una anterior
con el costo de la misma.
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Costos, Continuación
PEPS PEPS (Primeras Entradas - Primeras Salidas), en este método se considera cada entrada
como si se tratara de un lote o capa de productos por separado y las salidas se costean de
acuerdo a un orden específico de fechas.
Ejemplo:
Nota: Para las salidas del día 04 y 06, la existencia de la primer entrada no es suficiente para
la salida que se requiere, por lo que se toma de la siguiente considerando el costo de la
misma.
Costo específico El costo específico parte del hecho donde cada pedimento, serie o lote tiene un costo único.
Al realizar la salida de productos que utilicen estos criterios, se tomará el costo del producto al
que se ingresó.
Ejemplo:
Costo estándar El costo estándar es un costo fijo que se asigna al producto cuando se inician operaciones.
En cada entrada o salida del producto no existirá variación en el costo, ya que tomará el costo
que se indicó.
Ejemplo:
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Impuestos
Introducción Podemos definir los impuestos como las contribuciones establecidas en la Ley (Ley de ISR,
Ley de IVA) que deben pagar las personas físicas y morales al adquirir un bien o servicio.
La definición de la tasa del impuesto depende del producto, la zona geográfica o algunas
situaciones especiales (como el porcentaje de impuesto).
Tipos de El gobierno cuenta con dos tipos de impuestos principalmente: los directos y los indirectos.
impuestos
Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas,
principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El
impuesto directo más importante es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Debe observarse que
este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares.
Impuesto sobre El cálculo del ISR se realiza con un porcentaje establecido, por lo que el importe de la
la renta (ISR) operación se multiplica por dicho porcentaje.
Ejemplo:
Impuesto al Valor El cálculo del IVA se realiza con un porcentaje o tasa fijado al producto, por lo que el importe
Agregado (IVA) de la operación se multiplica por dicho porcentaje.
Ejemplo:
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Impuestos, Continuación
Impuesto Para el cálculo del IESPS se toma el subtotal de los productos o servicios que se están
Especial Sobre vendiendo. A este importe se le cálcula el IESPS, (que puede ser cuota fija o porcentaje, esto
Producción y depende del producto o servicio que se este facturando). Una vez calculado este impuesto,
Servicios (IESPS) se calcula el IVA.
IESPS IVA
Cantidad Producto Precio Subtotal % IESPS Importe % IVA Importe Total
5 Cigarros $ 10.00 $ 50.00 2% $ 1.00 15% $ 7.50 $ 57.50
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Glosario
Concepto Definción
Descuento por Cuando se paga una deuda antes que el plazo pactado termine, es decir se paga
Pronto Pago antes de lo planeado, esto genera un descuento a la deuda, siempre y cuando
así se haya convenido entre las 2 partes.
Honorarios del Es el importe que cobra un prestador de servicios a una emrpesa.
Proveedor A este tipo de documentos se le hace retención de ISR.
Interés Moratorio Es el interés que se genera después del plazo pactado para liquidar una deuda.
La empresa está facultada para cobrar un porcentaje previamente pactado.
Lote Se conoce como la cantidad de un artículo fabricada en condiciones que se
suponen uniformes (caducidad, funcionalidad, características), para todos los
productos.
Margen de Utilidad Es un porcentaje que se le asigna a un producto para definir el precio de venta,
con esto, existe la seguridad que no se pueda vender a un precio menor.
Al costo calculado se le suma el porcentaje de utilidad y ese es el precio del
producto.
Nota de Cargo Este documento indica que por alguna razón, ya sea al proveedor o al cliente se
le está entregando un documento que avala que tiene una deuda con la
empresa.
Nota de Crédito Este documento indica que por alguna razón, ya sea al proveedor o al cliente se
le está entregando un documento que avala que la empresa tiene una deuda con
ellos.
Pedimento Es un documento fiscal que entrega un agente aduanal al realizar la importación
de un producto al país, este documento indica el valor factura del producto.
Saldo Total Es la suma de dos o más saldos de un cliente, producto o proveedor.
Saldo Insoluto Es la parte de una deuda que no ha sido cubierta.
El saldo insoluto contiene el saldo vencido, sin embargo, saldo insoluto no
implica vencimiento, sino solamente un saldo que permanece deudor.
Serie Es un número único que indentifica a un producto que posee características
diferentes a los demás productos.
Utilidad Es la diferencia algebraica de el precio de venta menos el costo (el costo se
determina de acuerdo al método de costeo).
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