CASO PRACTICO

1 Revertir las, ventas diferidas e intereses

2 Revertir el costo de ventas y las compras
3 Revertir los servicios prestados por terceros
162,205.00+ IGV 80% G.A+ 20% G.V
4 Revertir los gastos pagados x adelantados(polizas de seguros)
5 Revertir la provision de depreciacion 50,160+ G.A 70%+ G.V 30%
amortizaciòn 4,660+ G.A CTS 44,500 + G.A 80%+ G.V 20%
6 Reversion de planilla de remuneraciones y participaciones por pagar como sigue:
cta. 41: 502,760
cat. 40: 153,850
G.A 67%+G.V 33%
7 Revertir la venta de activos fijos considerando los datos del valor venta
22,350+ IGV.Asi mismo el costo del activo 15,950 y depreciaciòn acumulada 9,275
8 Revertir los activos no corriente para su venta considerando el valor del activo 45,230 y depreciaciòn acumulada 2
9 Revertir las utilidades de periodo 2017, reserva 25,822 , dividendos 192,898 y saldo de capital
10 Revertir el impuesto a la renta del 2018
12 Revertir la utilidades del periodo 2018
5,230 y depreciaciòn acumulada 25,860
aldo de capital
 ASIENTOS EXTRACONTABLES

VENTAS 70 3,456,850.00
ING. FIN 77 38,760.00
VENTAS. DIF 49 26,500.00
40 3,500,380.00
12 7,022,490.00

C.V 20 1,846,900.00
69 1,846,900.00

COMPRAS 42 2,291,583.60 299,440

20 1,942,020.00 1,846,900
40 349,563.60 2,146,340
204320
SERV.PREST 42 162,205.00 1,942,020
80% 94 129,764.00
20% 95 32,441.00

G.A ADEL. 18 10,150.00

94 10,150.00

DEPRECIACIÒN 39 50,160.00
70% 94 35,112.00
30% 95 15,048.00

AMORTIZACIÒN 39 4,660.00
94 4,660.00

CTS 40 40,500.00
80% 94 32,400.00
20% 95 8,100.00

41 502,760.00
40 153,850.00
67% 94 439,928.70 656,610.00
33% 95 216,681.30

ACT. FIJO 75 22,350.00

40 4,023.00
16 26,373.00

C.ACT 33 15,950.00
39 9,275.00
65 6,675.00
ACT. NO CTE. 33 45,230.00
39 25,860.00
27 19,370.00

44 192,898.00 218,720.00
58 25,822.00
50 39,500.00
59 258,220.00

I.R 40 192,650.00
88 192,650.00

UTILIDADES 59 470,025.00
89 470,025.00

13,093,706.60 13,093,706.60
 12 16 18
7,022,490.00 26,373.00 10,150.00

7,022,490.00 26,373.00 10,150.00

27 33 39
19,370.00 15,950.00 50,160.00
45,230.00 4,660.00

19,370.00 61,180.00 54,820.00

41 42 44
502,760.00 ### 192,898.00
162,205.00

695,658.00

502,760.00 ### 192,898.00

50 58 59
39,500.00 25,822.00 470,025.00

39,500.00 25,822.00 470,025.00

70 75 77
### 22,350.00 38,760.00
### 22,350.00 38,760.00

89 94 95
470,025.00 129,764.00
10,150.00
35,112.00
4,660.00
32,400.00
470,025.00 439,928.70
652,014.70
18 20
### ###

### ###

39 40
9,275.00 ### 349,563.60
25,860.00 40,500.00
153,850.00
4,023.00
192,650.00
35,135.00 ### 349,563.60

44 49
26,500.00

26,500.00

59 65
258,220.00 6,675.00

258,220.00 6,675.00

77 88
192,650.00
 192,650.00

95 69
32,441.00 ###
15,048.00
8,100.00
216,681.30

272,270.30 ###
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO
PERIODOS VARIACION
DETALLE
2018 2017 DEBE HABER
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o Equivalente en Efectivo 135,790.00 89,720.00 46,070.00
Cuentas por Cob. Com.Terceros 288,907.00 185,440.00 103,467.00
Cuentas por cob. Com Relac. 8,690.00 12,110.00 3,420.00
Existencias 299,440.00 204,320.00 95,120.00
Ctas. Por Cobrar Diversas 43850 53880 10,030.00
Gastos pagados por adelantados 10150 10,150.00
Activos Corriente para su Vta. 19370 19,370.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 806,197.00 545,470.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Intangible 31590 36250 4,660.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 765800 680865 84,935.00
Depreciacion Acumulada -136120 -121095 -15,025.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 661,270.00 596,020.00
TOTAL ACTIVO 1,467,467.00 1,141,490.00
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Prest. Bancarios
Tributos por Pagar 29850 20120 9,730.00
Remun. Y Particip. Por Pagar 41790 14650 27,140.00
Obligaciones Financieras 198440 220940 22,500.00
Cuentas por Pagar Com. Terceros 105270 132460 27,190.00
Cuentas por Pagar diversas 60270 45100 15,170.00
Ventas diferidas 26500 0 26,500.00
TOTAL PASIVO 462,120.00 433,270.00
PATRIMONIO
Capital 389500 300000 89,500.00
Acciones de inversiòn 0 50000 50,000.00
Capital Adicional 120000 100000 20,000.00
Reserva Legal 25822 0 25,822.00
Resultado Acumulados
Resultado del Ejercicio 470025 258220 211,805.00
TOTAL PATRIMONIO 1,005,347.00 708,220.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,467,467.00 1,141,490.00
VENTAS 3456850 3,456,850.00
COSTO DE VENTAS -1846900 1,846,900.00
UTILIDAD BRUTA 1609950
GASTOS ADMINISTRA. -652360 652,360.00
GASTOS DE VENTAS -278380 278,380.00
 UTILIDAD OPERATIVA 679210
GASTOS FINANCIEROS -35960 35,960.00
INGRESOS FINANCIEROS 38760 38,760.00
OTROS INGRESOS/EGRESOS 15675 15,675.00
RES.ANTES DE PART. IMPUESTO 697685
PARTIC. DE TRABAJADORES -35010 35,010.00
IMPUESTO A LA RENTA -192650 192,650.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 470025 470,025.00
3,955,062.00 3,955,062.00
0.00
ELIMINACION AJUSTES OPERACIONES FINANCIMIENTO INVERSIONES
DEBE HABER USOS FUENTES USOS FUENTES USOS FUENTES

7,022,490.00 6,919,023.00
26,373.00 29,793.00
1,846,900.00 1,942,020.00
10,030.00
10,150.00 20,300.00
19,370.00

61,180.00 146,115.00
54,820.00 35,135.00

3,891,403.00 349,563.60 3,532,109.40

695,658.00 475,620.00 192,898.00
22,500.00
2,453,788.60 2,480,978.60
15,170.00
26,500.00

39,500.00 50,000.00

20,000.00
25,822.00
258,220.00
470,025.00

3,456,850.00
1,846,900.00

652,014.70 345.30
272,270.30 6,109.70
 22,400.00
38,760.00
22,350.00 6,675.00

192,650.00
470,025.00
13,093,706.60 13,093,706.60 6,515,463.00 6,958,846.00 215,398.00 107,570.00 146,115.00 0.00
0.00 443,383.00 107,828.00 146,115.00
6,958,846.00 6,958,846.00 215,398.00 215,398.00 146,115.00 146,115.00

443,383.00
253,943.00
189,440.00
46,070.00
143,370.00
502760