COMO SE ESTABLECE EL SALDO DE UNA CUENTA

Cuenta de Naturaleza Débito Cuenta Naturaleza Crébito

Caja Proveedores
Debe Haber Debe Haber
$1,000,000 $12,000,000 $18,000,000 $20,000,000
$15,000,000 $3,500,000 3000000 $5,000,000
$6,000,000 $7,000,000 $15,000,000
$500,000
$21,000,000 $40,000,000
$19,000,000
Movimientos $22,500,000 $22,500,000
Saldo $0

Cuenta de Naturaleza Débito Cuenta Naturaleza Crébito

Gastos Ingresos
Debe Haber Debe Haber
$12,000,000 $25,000,000
$ 3,000,000 $22,000,000
$ 1,500,000 $3,500,000
$ 3,250,000
$0 $50,500,000
$50,500,000
Movimientos $19,750,000 $0
Saldo $19,750,000

Mercancías NFE Bancos

Debe Haber Debe Haber

Movimientos $0 $0 $0 $0
Saldo $0 $0
E UNA CUENTA

Cuenta Naturaleza Crébito

Capital social
Debe Haber
100,000,000 $200,000,000
$25,000,000
$225,000,000
$225,000,000
 Registro de transacciones y Partida Doble
Constituimos una empresa con un capital inicial en efectivo de $300,000,000
Establezca la ecuación patrimonial inicial
Abrimos cuenta corriente en banco de la ciudad con el dinero aportado por los socios
Compramos mercancías para la venta y pagamos con cheque por $100,000,000
Compramos mercancías para la venta a crédito por $120,000,000
Determine los saldos finales de las cuentas utilizadas y establezca la ecuación patrimonial

Caja Capital social

Debe Haber Debe Haber
$300,000,000 $300,000,000
$300,000,000
Bancos
Debe Haber
Inventarios de Mercancías NFE $300,000,000 $100,000,000
Debe Haber
$100,000,000
$120,000,000 Proveedores
Debe Haber
$120,000,000

Situación financiera inicial

Activo = Patrimonio
Caja = Aportes sociales
$3000,000,000= $300,000,000
Situación actual
Activo = Pasivo + Patrimonio
Bancos + Mercancías = Proveedores + Capital social
$200,000,000 + $220,000,000= $120,000,000 + $300,000,000
Activo = Pasivo + Patrimonio
$420,000,000 = $120,000,000 + $300,000,000
 Clasificación y registro contable de aportes iniciales

NOMBRE CONCEPTO VALOR Códigos

yadira Efectivo $300,000,000.00 $300,000,000.00 1105
jeferson Terreno $120,000,000.00 1504
Edificio $250,000,000.00 $370,000,000.00 1516
erika Mercancía $300,000,000.00 1435
Vehículo $60,000,000.00 $360,000,000.00 1540
yeiner Eq.computación $25,000,000.00 1528
Terreno $60,000,000.00 1504
Bodega $130,000,000.00 $215,000,000.00 1516
tania Efectivo $500,000,000.00 $500,000,000.00 1105
Total aportes sociales $1,745,000,000.00 3115

Contabilización de aportes sociales

Aportes yadira
Código Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $300,000,000.00 1105
3115 Aportes sociales $300,000,000.00 1435
1504
Aportes jeferson 1516
Código Cuentas Débitos Créditos 1528
1504 Terrenos $120,000,000.00 1540
1516 Edificaciones $250,000,000.00
3115 Aportes sociales $370,000,000.00 3115

Aportes erika
Código Cuentas Débitos Créditos
1435 Mercancías $300,000,000.00
1540 Equipo transporte $60,000,000.00
3115 Aportes sociales $360,000,000.00

Aportes yeiner
Código Cuentas Débitos Créditos
1504 Terrenos $60,000,000.00
1516 Edificaciones $130,000,000.00
1528 Equipo computación $25,000,000.00
3115 Aportes sociales $215,000,000.00

Aportes tania
Código Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $500,000,000.00
3115 Aportes sociales $500,000,000.00
 Cuentas Naturaleza Valores
Caja Débito $300,000,000.00
Terrenos Débito $120,000,000.00
Edificaciones Débito $250,000,000.00
Mercancías Débito $300,000,000.00
Equipo transporte Débito $60,000,000.00
Equipo computación Débito $25,000,000.00
Terrenos Débito $60,000,000.00
Edificaciones Débito $130,000,000.00
Caja Débito $500,000,000.00
Aportes sociales Crédito $1,745,000,000.00
Sumas iguales $1,745,000,000.00 $1,745,000,000.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

ACTIVOS Débitos Créditos
Caja $800,000,000.00
Mercancías $300,000,000.00
Terrenos $180,000,000.00
Edificaciones $380,000,000.00
Equipo computación $25,000,000.00
Equipo transporte $60,000,000.00
PATRIMONIO
Aportes sociales $1,745,000,000.00
SUMAS IGUALES $1,745,000,000.00 $1,745,000,000.00
 Clasificación y registro contable de aportes iniciales
Códigos
rodrigo Edificación $250,000,000.00 1516
Terreno $100,000,000.00 1504
Efectivo $150,000,000.00 $500,000,000.00 1105
camila Equipo transporte $100,000,000.00 $100,000,000.00 1540
johana Mercancías Venta $80,000,000.00 $80,000,000.00 1435
luisa Efectivo $300,000,000.00 $300,000,000.00 1105
diego Efectivo $100,000,000.00 $100,000,000.00 1105
Total aportes sociales $1,080,000,000.00 3115
Sumas iguales
Contabilización de los aportes de cada socio
Aportes rodrigo
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $150,000,000.00
1504 Terrenos $100,000,000.00
1516 Edificaciones $250,000,000.00
3115 Aportes sociales $500,000,000.00

Aportes camila
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1540 Equipo transporte $100,000,000.00
3115 Aportes sociales $100,000,000.00

Aportes johana
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 Mercancías venta $80,000,000.00
3115 Aportes sociales $80,000,000.00

Aportes luisa
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $300,000,000.00
3115 Aportes sociales $300,000,000.00

Aportes diego
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $100,000,000.00
3115 Aportes sociales $100,000,000.00
 DEBITOS CREDITOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
$250,000,000.00 ACTIVOS
$100,000,000.00 Códigos Cuentas Valor
$150,000,000.00 1105 Caja $550,000,000.00
$100,000,000.00 1435 Mercancías venta $80,000,000.00
$80,000,000.00 1504 Terrenos $100,000,000.00
$300,000,000.00 1516 Edificaciones $250,000,000.00
$100,000,000.00 1540 Equipo transporte $100,000,000.00
$1,080,000,000.00 Total Activos $1,080,000,000.00
$1,080,000,000.00 $1,080,000,000.00
SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
Patrimonio
Códigos Cuentas Valor
3115 Aportes sociales $1,080,000,000.00
Total Patrimonio $1,080,000,000.00
 Registro de transacciones
1 Constituimos una sociedad con aportes en efectivo de $500 millones
2 Abre cuenta corriente en banco de la ciudad con la mitad el dinero de caja
3 Compramos mercancias por $120 millones y pagamos con cheque
4 Compramos mercancias por $100 millones a crédito
5 Establezca la situación financiera luego de las anteriores transacciones
6 Compramos de contado computadores por $10 millones y muebles por $25 millones
7 Vendemos mercancías de contado por $90 millones que nos costaron $60 millones
8 Vendemos mercancías a crédito por $60 millones que nos costaron $45 millones
9 El cliente nos paga con cheque la mitad de la deuda
10 Pagamos el 50% de la deuda con proveedores con dinero de caja
11 Pagamos la nómina con cheque por $25 millones
12 Recibimos facturas de servicios públicos del mes por $3 millones pero no pagamos
13 Consulte la ecuación contable para un balance de prueba y sus elementos
14 Establezca el saldo de cada una de las cuentas
15 Clasifique las cuentas del activo con su respectivo saldo
16 Clasifique las cuentas del pasivo con su respectivo saldo
17 Clasifique las cuentas del patrimonio con su respectivo saldo
18 Establezca el valor de los activos, pasivos y patrimonio sin rendimiento
19 Clasifique las cuentas de Ingreso con su respectivo saldo
20 Clasifique las cuentas de Gasto con su respectivo saldo
21 Establezca la igualdad en la ecuación contable
22 Consulte la Ecuación contable final
23 Determinación del rendimiento o utilidad del ejercicio (Estado de resultados)
24 Elabore el Estado de situación financiera (Antes Balance general)al final del ejercicio
 Registro contables
1 Constitución de la empresa con aportes iniciales
Códigos Cuentas Debe Haber
1105 Caja $500,000,000
3115 Aportes sociales $500,000,000

2 Abre cuenta corriente en banco de la ciudad con la mitad el dinero de caja

Códigos Cuentas Debe Haber
1110 Bancos $250,000,000
1105 Caja $250,000,000

3 Compramos mercancias por $120 millones y pagamos con cheque

Códigos Cuentas Debe Haber
1435 Mercancías No fabricadas x empresa $120,000,000
1110 Bancos $120,000,000

4 Compramos mercancias por $100 millones a crédito

Códigos Cuentas Debe Haber
1435 Mercancías No fabricadas x empresa $100,000,000
2205 Proveedores $100,000,000

5 Situación financiera actual

Códigos Cuentas Débitos Créditos
1105 Caja $250,000,000
1110 Bancos $130,000,000
1435 Mercancía no fabricadas x empresa $220,000,000
2205 Proveedores $100,000,000
3115 Aportes sociales $500,000,000
Sumas iguales $600,000,000 $600,000,000

6 Compramos de contado computadores por $10 millones y muebles por $25 millones
Códigos Cuentas Debe Haber
1524 Equipo de oficina $10,000,000
1528 Equipo de computación y comunicaci $25,000,000
1110 Bancos $35,000,000

7 Vendemos mercancías de contado por $90 millones que nos costaron $60 millones
Códigos Cuentas Debe Haber
1105 Caja $90,000,000
1435 Mercancías no fabricadas x empresa $60,000,000
Utilidad $30,000,000
a -. Venta
Códigos Cuentas Debe Haber
1105 Caja $90,000,000
4135 Ventas (Comercio por mayor y menor) $90,000,000

b -. Costo de venta o costo de la mercancía vendida

 6135 Costo (Comercio por mayor y menor) $60,000,000
1435 Mercancías no fabricadas x empresa $60,000,000

8 Vendemos mercancías a crédito por $60 millones que nos costaron $45 millones
a -. Venta
Códigos Cuentas Debe Haber
1305 Clientes $60,000,000
4135 Ventas (Comercio por mayor y menor) $60,000,000

b -. Costo de venta o costo de la mercancía vendida

6135 Costo (Comercio por mayor y menor) $45,000,000
1435 Mercancías no fabricadas x empresa $45,000,000

9 El cliente nos paga con cheque la mitad de la deuda

Códigos Cuentas Debe Haber
1105 Caja $30,000,000
1305 Clientes $30,000,000

10 Pagamos el 50% de la deuda con proveedores con dinero de caja

Códigos Cuentas Debe Haber
2205 Proveedores $50,000,000
1105 Caja $50,000,000

11 Pagamos la nómina con cheque por $25 millones

Códigos Cuentas Debe Haber
5105 Gastos de personal $250,000,000
1110 Bancos $250,000,000

12 Recibimos facturas de servicios públicos del mes por $3 millones pero no pagamos
Códigos Cuentas Debe Haber
5135 Gastos servicios $3,000,000
2335 Costos y gastos por pagar $3,000,000

13 Balance de prueba o Balanza de comprobación A+G=Ps+Pt+I

14 Forma de establecer el Saldo de las cuentas ==> 1105 Caja

$500,000,000 $250,000,000
$90,000,000 $50,000,000
$30,000,000
$620,000,000 $300,000,000
$320,000,000

15 Con el saldo de cada una de las cuentas =====>> A + G = Ps +Pt +I

Códigos ACTIVO Débitos Créditos
1105 Caja $320,000,000
1110 Bancos -$155,000,000
1305 Clientes $30,000,000
1435 Mercancías no fabricadas x empresa $115,000,000
 1524 Equipo de oficina $10,000,000
1528 Equipo de computación y comunicaci $25,000,000
Total Activos $345,000,000
16 Códigos PASIVOS Débitos Créditos
2205 Proveedores $50,000,000
2335 Costos y gastos por pagar $3,000,000
Total Pasivos $53,000,000
17 PATRIMONIO
3115 Aportes sociales $500,000,000
Total Patrimonio $500,000,000
18 Subtotales $345,000,000 $553,000,000
19 INGRESOS
4135 Comercio por mayor y menor $150,000,000
20 GASTOS
Costo de ventas
6135 Comercio por mayor y menor $105,000,000
Gastos de administración
5105 Gastos de personal $250,000,000
5135 Gastos servicios $3,000,000
Total Gastos $358,000,000
21 Activos + Gastos $703,000,000
Pasivos + patrimonio + Ingresos $703,000,000
Sumas iguales $703,000,000 $703,000,000

22 Activo = Pasivos + Patrimonio

Activos = Pasivos + (Capital + Rendimiento)

23 Rendimiento = Ingresos - Gastos (costos + gastos)

Rendimiento o Utilidad del ejercicio = $150,000,000 - (105,000,000 + 28,000,000) = ($17,000,000)

24 Activos = Pasivos +(Capital + (Ingresos - Gastos (costos + gastos))

$570,000,000 = $53,000,000+($500,000,000+($150,000,000-$105,000,000-$28,000,000))

Activos = Pasivos +(Capital + Utilidad o Rendimiento)

$570,000,000 = $53,000,000 + $517,000,000
 Caja
DEBE HABER
Activo = Patrimonio $500,000,000.00 $250,000,000.00

Sumas $500,000,000.00 $250,000,000.00

Saldo $250,000,000.00

Proveedores
DEBE HABER

Sumas $0.00 $0.00

Saldo $0.00

A= Ps + Pt

Rendimiento = Ingresos - costos

Rendimiento = $90,000,000-$60,000,000
Rendimiento = $30,000,000

Acumulado
Rendimiento = Ingresos - costos
Rendimiento = $150,000,000-$105,000,000
Rendimiento = $45,000,000

1110 Bancos
$250,000,000 $120,000,000
$0 $35,000,000
$0 $250,000,000
$250,000,000 $405,000,000
-$155,000,000
 Ps + Pt

28,000,000) = ($17,000,000)

0,000-$28,000,000))
 Gastos de personal
DEBE HABER

Sumas $0.00 $0.00

Saldo $0.00

Ingresos
DEBE HABER

Sumas $0.00 $0.00

Saldo $0.00
1.     La siguiente es la información suministrada por la Empresa Industria Yarí s.a.s:

Acreedores Varios 5,000,000 Flota y equipo transporte 25,000,000

Terrenos 12,000,000 Maquinaria y equipo 15,000,000
Clientes 30,000,000 Costos y Gastos por pagar 2,000,000
Proveedores 20,000,000 Equipo de computación 14,000,000
Obligación Financiera 25,000,000 Aportes sociales ?
Mercancías No Fab. Emp. 30,000,000 Edificaciones 18,000,000
Bancos 10,000,000 Deudores varios 2,000,000
Equipo de oficina 11,000,000 Caja 5,000,000

Transacciones:
1. Cancela con dinero de caja los costos y gastos que adeudaba del Balance inicial, más los servicios del presente mes qu

2. Vende la mitad de las mercancías en inventario por $26.000.000 y le pagaron de contado, la mitad en efectivo y el sald

3. Compra mercancías por $18.000.000, 60% de contado en efectivo y el saldo a crédito.

4. Recibe de Clientes el 80% de lo que le adeudan
5. Consigna el saldo de Caja en la Cuenta corriente del banco.

Elabore el Estado de situación financiera inicial, contabilice las transacciones, construya el

Balance de prueba y determine la utilidad del ejercicio.
 A = Ps + Pt
Débitos Créditos

+
Patrimonio
 Pasos a seguir para resolver el Problema
1 Identificar las cuentas con sus códigos según el PUC
2 Clasificar las cuentas según su naturaleza (Débitos o Créditos)
3 Establecer la igualdad de débitos y créditos mediante la Ecuación contable
4 Elaborar el Estado de situación financiera al inicio de las operaciones
5 Realizar las contabilizaciones de los hechos económicos en forma de reporte
6 Establecer el saldo de todas las cuentas tanto iniciales como las creadas en la
7 Con los saldos finales de las cuentas elaborar el balance de prueba final
8 Establecer la utilidad o pérdida del ejercicio contable
9 Elaborar el Estado de situación financiera al finalizar las operaciones
oblema

a Ecuación contable
s operaciones
s en forma de reporte o en cuentas T
como las creadas en las transacciones
e de prueba final

operaciones
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS SEGÚN SU NATURALEZA

Cuentas Débito Crédito Códigos

Terrenos $ 12,000,000 1504
Clientes $ 30,000,000 1305
Mercancías No Fab. Emp. $ 30,000,000 1435
Bancos $ 10,000,000 1110
Equipo de oficina $ 11,000,000 1524
Flota y equipo transporte $ 25,000,000 1540
Maquinaria y equipo $ 15,000,000 1520
Equipo de computación $ 14,000,000 1528
Edificaciones $ 18,000,000 1516
Deudores varios $ 2,000,000 1380
Caja $ 5,000,000 1105
Acreedores Varios 5,000,000 2380
Proveedores 20,000,000 2205
Obligación Financiera 25,000,000 2105
Costos y Gastos por pagar 2,000,000 2335
Sumas $ 172,000,000 $ 52,000,000
Aportes sociales $ 120,000,000 3115
Sumas iguales $ 172,000,000 $ 172,000,000
Códigos
 Industria YarÍ s.a.s
Ecuación fundamental de la Contabilidad o Ecuación
contable

Activo = Pasivo + Patrimonio

Estado de situación financiera - Inicial

Códigos ACTIVOS PASI VO S
1105 Caja $ 5,000,000 Obligación Financiera $25,000,000
1110 Bancos 10,000,000 Proveedores 20,000,000
1305 Clientes 30,000,000 Costos y Gastos por pagar 2,000,000
1380 Deudores Varios 2,000,000 Acreedores varios 5,000,000
1435 Mercancías No Fab.Emp 30,000,000 TOTAL PASIVO $ 52,000,000
1504 Terrenos 12,000,000 PAT R I M O N I O
1516 Edificaciones 18,000,000 Aportes Sociales $ 120,000,000
1520 Maquinaria y equipo 15,000,000 TOTAL PATRIMONIO$ 120,000,000
1524 Equipo de oficina 11,000,000 PASIVO + PATRIMONIO $ 172,000,000
1528 Equipo de computacion 14,000,000
1540 Flota y equipo transporte 25,000,000
TOTAL ACTIVO $ 172,000,000
Códigos
2105
2205
2335
2380

3115
 Industria Yarí s.a.s
RECONOCIMIENTO CONTABLE DE LAS TRANSACCIONES:
1.     Cancela con dinero de caja los costos y gastos que adeudaba del Balance inicial, más los servicios del 
presente mes que valen $3.000.000.

Códigos Cuentas Debe Haber

2335 Costos y gastos por pagar $ 2,000,000
5135 Gastos servicios $ 3,000,000
1105 Caja $ 5,000,000

2.     Vende la mitad de las mercancías en inventario por $26.000.000 y le pagaron de contado, la mitad en 
efectivo y el saldo con un cheque a la vista.

Códigos Cuentas Debe Haber

2a 1105 Caja $ 26,000,000
4135 Ingresos comercio por mayor y detal $ 26,000,000
2b 6135 Costo Comercio por mayor y menor $ 15,000,000
1435 Inventario M/cías no Fab.Emp. $ 15,000,000

3.     Compra mercancías por $18.000.000, 60% de contado en efectivo y el saldo a crédito.
Códigos Cuentas Debe Haber
1435 Inventario M/cías no Fab.Emp. $ 18,000,000
2205 Proveedores $ 7,200,000
1105 Caja $ 10,800,000

4.     Recibe de Clientes el 80% de lo que le adeudan 
Códigos Cuentas Debe Haber
1105 Caja $ 24,000,000
1305 Clientes $ 24,000,000

5.     Consigna el saldo de Caja en la Cuenta corriente del banco.
Códigos Cuentas Debe Haber
1110 Bancos $ 39,200,000
1105 Caja $ 39,200,000
SUMAS IGUALES $ 127,200,000 $ 127,200,000
 1105 CAJA
$ 5,000,000
$ 5,000,000
$ 26,000,000
$ 10,800,000
$ 24,000,000
$ 55,000,000 $ 15,800,000
$ 39,200,000
 Cuentas de Activos

1105 CAJA 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Debe Haber Debe
Saldo inicial $ 5,000,000 Saldo inicial $ 30,000,000
Transacción 1 $ 5,000,000 Transacción 2
Transacción 2 $ 26,000,000 Transacción 3 $ 18,000,000
Transacción 3 $ 10,800,000 Sumas  $                48,000,000 
Transacción 4 $ 24,000,000 Saldo final $ 33,000,000
Transacción 5 $ 39,200,000
Sumas  $  55,000,000   $  55,000,000  1504 TERRENOS
Saldo final $ - Debe
Saldo inicial $ 12,000,000
1110 BANCOS Saldo final $ 12,000,000
Debe Haber
Saldo inicial $ 10,000,000 1516 EDIFICACIONES
Transacción 5 $ 39,200,000 Debe
Sumas  $  49,200,000   $                 -    Saldo inicial $ 18,000,000
Saldo final $ 49,200,000 Saldo final $ 18,000,000

1305 CLIENTES 1524 EQUIPO DE OFICINA

Debe Haber Debe
Saldo inicial $ 30,000,000 Saldo inicial $ 11,000,000
Transacción 4 $ 24,000,000 Saldo final $ 11,000,000
Sumas  $  30,000,000   $  24,000,000 
Saldo final $ 6,000,000 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
Debe
1380 DEUDORES VARIOS Saldo inicial $ 15,000,000
Debe Haber Saldo final $ 15,000,000
Saldo inicial $ 2,000,000
Saldo final $ 2,000,000 1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Debe
Saldo inicial $ 14,000,000
Saldo final $ 14,000,000

1540 FLOTA Y EQ. TRANSPORTE

Debe
Saldo inicial $ 25,000,000
Saldo final $ 25,000,000
 Cuentas de Pasivos Cuentas de Patrimonio - Ingres

AS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 2205 PROVEEDORES 3115

Haber Debe Haber
Saldo inicial $ 20,000,000 Saldo inicial
$ 15,000,000 Transacción 3 $ 7,200,000 Saldo final
Sumas  $                      -     $        27,200,000 
 $                15,000,000  Saldo final $ 27,200,000 4135

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS Transacción 2

TERRENOS Debe Haber Saldo final
Haber Saldo inicial $ 25,000,000
Saldo final $ 25,000,000 6135

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Transacción 2

EDIFICACIONES Debe Haber Saldo final
Haber Saldo inicial $ 2,000,000
Transacción 1 $ 2,000,000 5135
Sumas  $         2,000,000   $          2,000,000 
Saldo final $ - Transacción 1
EQUIPO DE OFICINA Saldo final
Haber 2380 ACREEDORES VARIOS
Debe Haber
Saldo inicial $ 5,000,000
Saldo final $ 5,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Haber

QUIPO DE COMPUTACIÓN
Haber

FLOTA Y EQ. TRANSPORTE

Haber
Cuentas de Patrimonio - Ingresos y Gastos

APORTES SOCIALES
Debe Haber
$ 120,000,000
$ 120,000,000

COMERCIO POR MAYOR Y DETAL -Ingreso

Debe Haber
$ 26,000,000
$ 26,000,000

COMERCIO POR MAYOR Y DETAL (Costo)

Debe Haber
$ 15,000,000
$ 15,000,000

GASTOS SERVICIOS
Debe Haber
$ 3,000,000
$ 3,000,000
 Industria Yarí s.a.s
Estado de Situación financiera final
Códigos ACTIVOS
1105 Caja $ -
1110 Bancos 49,200,000
1305 Clientes 6,000,000
1380 Deudores varios 2,000,000
1435 Mercancías no Fab. Emp. 33,000,000
1504 Terrenos 12,000,000
1516 Edificaciones 18,000,000
1520 Maquinaria y equipo 15,000,000
1524 Equipo de oficina 11,000,000
1528 Equipo de computacion 14,000,000
1540 Flota y equipo transporte 25,000,000
TOTAL ACTIVO (a) $ 185,200,000
COSTOS
6135 Costo Cio. por Mayor (c) 15,000,000
GASTOS
5135 Gastos servicios ( g) 3,000,000
TOTAL CTOS + GTOS $ 18,000,000
ACTIVOS + CTOS+GTOS (a+c+g) $ 203,200,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO = (I - C - G)

Comercio por mayor  $    26,000,000 
Menos:
Costo Cio. por Mayor  $  (15,000,000)
Gastos servicios  $     (3,000,000)
Utilidad del ejercicio $ 8,000,000

ACTIVO = PASIVOS + PATRIMONIO

ACTIVO = PASIVOS + (APORTES SOCIALES + UTILIDAD)
$ 185.200 .000 = $ 57.200.000 + ($ 120.000.000 + $ 8.000.000)
$ 185.200.000 = $57.200.000 + $128.000.000
 Industria Yarí s.a.s
Estado de Situación financiera final
PASI VO S Códigos
Obligación Financiera $ 25,000,000 2105
Proveedores 27,200,000 2205
Costos y gastos por pagar - 2335
Acreedores varios 5,000,000 2380
TOTAL PASIVO (ps) $ 57,200,000

PAT R I M O N I O
Aportes Sociales $ 120,000,000 3115
TOTAL PATRIMONIO (pt) $ 120,000,000

PASIVO + PATRIMONIO (ps+pt) $ 177,200,000

INGRESOS
Comercio por mayor $ 26,000,000 4135
TOTAL INGRESOS (i) $ 26,000,000
TOTAL Ps + Pt + INGRESOS (ps+pt+i) $ 203,200,000

Ingresos

Menos:
Costos
Gastos

APORTES SOCIALES + UTILIDAD)

200.000 + ($ 120.000.000 + $ 8.000.000)
 Según PUC Naturaleza Clase de Nombre de la cuenta
Clase Grupo Cuenta Cuenta Cuenta
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