Universidad Católica de la Santísima Concepción

Auditoria Procesos II
Primer Semestre 2018

TEST (RA 2)
(20%)
Parte I: Evaluación de Riesgos

Indicar que aserciones, el riesgo observado y los rubros de los estados financieros se ven
afectados por las siguientes situaciones:

1) Los vendedores de la Sociedad reciben comisiones por la venta realizada, la que se

paga al final de cada mes. El mes pasado se pudo observar que un vendedor fue
despedido de la Sociedad puesto que generaba ventas para recibir la comisión, pero
posteriormente solicitaba al área contable la emisión de notas de crédito para solicitar
la anulación de la venta por diferentes motivos o razones.

Aserción: Ocurrencia, Integridad

Riesgo: Pago de comisiones inadecuadas por ventas inexistentes

Componente: Ingresos por ventas, Gastos de administración (comisiones)

2) En la cuenta de Propiedades, plantas y equipos, “Obras en curso”, cuenta en donde se

mantiene un registro de los activos que se encuentran en etapa de construcción y
desarrollo, observamos que existen activos que se encuentran finalizados y actualmente
en uso, sin embargo, aún se encuentran en la cuenta de obras en curso, por lo tanto,
no se han depreciado.

Aserción: Valuación, Exactitud

Riesgo: Incorrecta determinación de la depreciación del ejercicio y valorización de activos

fijos.

Componente: Propiedades, plantas y equipos, Costo de venta (depreciación ejercicio).

3) Hemos observado que en el registro permanente de remuneraciones (maestro de

remuneraciones) existen 105 trabajadores vigentes, sin embargo, en el libro de
remuneraciones del último mes se han procesado remuneraciones para 100
trabajadores, además se ha podido constatar que existen trabajadores que poseen
cuentas corrientes en bancos que actualmente no existen.

Aserción: Ocurrencia, existencia

Riesgo: Pago indebido de remuneraciones por trabajadores inexistentes.

Componente: Gasto de remuneraciones, Efectivo y efectivo equivalente

4) Problemas en el cálculo de los intereses devengados de los préstamos bancarios

Aserción: valorización y asignación

Riesgo: Monto incorrecto del gasto por intereses.
Componente: Gasto financiero y Obligaciones con bancos.
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5) Las horas extraordinarias pagadas a los trabajadores, no cuentan con documentación

de respaldo.

Aserción: Ocurrencia
Riesgo: Pago de horas extras inexistentes
Componente: Gasto de remuneraciones

6) Los intereses de depósitos a plazo son reconocidos una vez que el depósito se liquida.

Aserción: Valuación
Riesgo: Incorrecta valorización de los depósitos a plazo
Componente: Ingresos financieros y Depósitos a plazo.

7) Los costos de fletes y seguros de maquinarias importadas son registrados directamente

con cargo al estado de resultado en la cuenta Gasto de administración.

Aserción: Valuación
Riesgo: Incorrecta valorización de Propiedades, Plantas y Equipos.
Componente: Gastos de administración y Propiedades, plantas y equipos.