COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS

CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto bancario
de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de bancos del cuenta habiente.

IMPORTANTE: La conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros

1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

1.1 INFORMACIÓN A TENER EN CUENTA

1.1.1 INFORMACIÓN MÁS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO

1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

1.1.1.2 Consignaciones no registradas por el banco

1.1.1.3 Errores de registro en el libro de bancos, como números invertidos, etc.

1.1.1.4 Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada

1.1.2 INFORMACIÓN MÁS COMÚN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS

1.1.2.1 Notas Débito.

1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras

1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones

1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones

1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero

1.1.2.1.5 Descuentos por intereses

1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros

1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de préstamos

1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrónica

1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)

1.1.2.2 Notas Crédito

1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales

1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas

1.1.2.2.3 Abonos de préstamos

1.1.2.2.4 Abonos por intereses

1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)

1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero

1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION

La conciliación bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:

1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto

1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa

1.2.3 En forma cuadrática

1.3 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL EXTRACTO

1.3.1 Compare y constate, que cada uno de los datos que están registrados en el libros de bancos, se encuentre
registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su valor, el número, documento y fecha.

1.3.2 Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estén registrados en el libro. Anote
los que hagan falta con su valor, número, documento y fecha-

1.3.3 Tome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar

1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)

1.3.5 Sume las notas crédito del banco no registradas en el libro,

1.3.6 Reste las remesas en tránsito (sí habían sido registradas en el libro de bancos)

1.3.7 Reste las notas débito del banco no registradas en el libro

.3.8

El valor así calculado será igual al saldo del extracto

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO

1.4.1 Tome el saldo del extracto bancario.

1.4.2 Sume las notas débito.

1.4.3 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)

1.4.4 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)

1.4.5 Reste las notas crédito. El valor así calculado será igual al saldo del libro

1.4.6 Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo real), los cheques a la mano.
(saldo disponible)

1.5 CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA

1.5.1 Raye 5 columnas en una hoja

1.5.2 Asigne la primera columna para los conceptos

1.5.3 Asigne las dos siguientes para el libro de bancos

1.5.4 Asigne las dos siguientes para el extracto bancario

1.5.5 Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el haber del extracto

1.5.6 Registre los valores que están en el extracto y no en el libro en la columna que les corresponde contablemente en
el libro. (Notas débito en el crédito, Notas crédito, en el débito, etc.)

1.5.7 Registre los valores del libro que no están en el extracto en la columna que les corresponde en el extracto.
(cheques a la mano al débito, etc.)

1.5.8 Sume las cuatro columnas

1.5.9 Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos columnas del extracto

1.5.10 Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales

1.5.11 Trace una línea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde contablemente, éste valor
corresponde al saldo disponible en bancos. Recuerde que hay un saldo real, que es el que registra actualmente el
extracto. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
LIBRO DE BANCOS

LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4

FECHA
1-Ago-06
1-Ago-06
1-Ago-06
2-Ago-06
2-Ago-06
4-Ago-06
 3-Ago-06
4-Ago-06
6-Ago-06
12-Ago-06
12-Ago-06
13-Ago-06
16-Ago-06
22-Ago-06
23-Ago-06
26-Ago-06
26-Ago-06
26-Ago-06
28-Ago-06
28-Ago-06
28-Ago-06
30-Ago-06
30-Ago-06
31-Ago-06
31-Ago-06

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655

Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.

Nit. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006

FECHA
01/08/06
01/08/06
02/08/06
02/08/06
03/08/06
06/08/06
06/08/06
08/08/06
09/08/06
10/08/06
12/08/06
13/08/06
14/08/06
16/08/06
18/08/06
20/08/06
21/08/06
21/08/06
22/08/06
23/08/06
25/08/06
26/08/06
27/08/06
28/08/06
29/08/06
30/08/06
31/08/06

Saldo Anterior 2.300.000

Total Créditos 45.050.000

Total Débitos 31.946.500

Nuevo saldo 15.403.500

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
SALDO DEL LIBRO
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
Consignación nacional Calí
TOTAL NOTAS CREDITOS
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
Nota Débito No.2398 Transferencia
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
Nota Débito No.2400 comisión
Nota Débito No.2485
TOTAL NOTAS DÉBITO
SALDO EXTRACTO
SUMAS IGUALES
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
DISPONIBLE EN CUENTA

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA

PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO

SALDO DEL EXTRACTO

Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
Consignación nacional Calí
TOTAL NOTAS CREDITOS
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
Nota Débito No.2398 Transferencia
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
Nota Débito No.2400 comisión
Nota Débito No.2485
TOTAL NOTAS DÉBITO
SALDO EN LIBRO
SUMAS IGUALES
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO
NOTAS CREDITO
NOTAS DEBITO
DISPONIBLE EN CUENTA

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

CONCILIACION EN FORMA CUADRÁTICA

CONCEPTOS

SALDOS
CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
Consignación nacional Calí
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
Nota Débito No.2398 Transferencia
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
Nota Débito No.2400 comisión
Nota Débito No.2485
TOTAL MOVIMIENTOS
DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

EJERCICIO DE APLICACION

Con las siguiente información elabore una conciliación por los tres métodos

LIBRO DE BANCOS
FECHA
01-08-06
02-08-06
03-08-06
03-08-06
04-08-06
04-08-06
04-08-06
05-08-06
05-08-06
05-08-06
06-08-06
07-08-06
08-08-06
11-08-06
12-08-06
13-08-06
14-08-06
14-08-06
15-08-06
17-08-06
18-08-06
19-08-06
20-08-06
21-08-06
21-08-06
22-08-06
 24-08-06
25-08-06
26-08-06
27-08-06
27-08-06
28-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
EXTRACTO BANCARIO
BANCO ESTUDIANTIL CUENTA CORRIENTE No 002002233799

Nit. 822652195-7
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.

_Nit. 822345689-5_Extracto Mes de Agosto 2006_

EXTRACTO BANCARIO

FECHA
02-08-06
02-08-06
02-08-06
03-08-06
03-08-06
04-08-06
04-08-06
04-08-06
04-08-06
05-08-06
05-08-06
06-08-06
07-08-06
08-08-06
08-08-06
08-08-06
12-08-06
13-08-06
15-08-06
15-08-06
18-08-06
19-08-06
20-08-06
20-08-06
22-08-06
22-08-06
22-08-06
24-08-06
24-08-06
25-08-06
26-08-06
27-08-06
27-08-06
28-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
forma de hacer concordar el extracto bancario
ro de bancos del cuenta habiente.

O ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO

REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS

os de la empresa

AL SALDO DEL EXTRACTO

os en el libros de bancos, se encuentre

l número, documento y fecha.

n el extracto estén registrados en el libro. Anote

PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO

extracto (saldo real), los cheques a la mano.

do del extracto en el haber del extracto

umna que les corresponde contablemente en

na que les corresponde en el extracto.

ncia entre las dos columnas del extracto

les corresponde contablemente, éste valor

, que es el que registra actualmente el

DETALLE DEBE HABER

Saldo Anterior
Consignación 4.250.000
Cheque No 23564 950.000
Cheque No 23565 1.200.000
Consignación 6.500.000
Cheque No- 23566 - 350.000
Cheque 23567 2.520.000
Cheque 23568 3.800.000
Cheque 23569 2.600.000
Consignación 5.600.000
Cheque No,23570 6.280.000
Cheque No.23571 1.500.000
Cheque No.23572 3.000.000
Consignación 8.800.000
Cheque No.23573 3.500.000
Consignación 6.500.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No. 23575 1.800.000
Consignación 2.300.000 -
Cheque No.23576 2.600.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Consignación 1.900.000
Consignación 1.000.000
Cheque 23579 1.500.000

CLASE DE MOVIMIENTO DOCUM. VR.MOVIMIENTO

Depósito Cs 4.250.000
Pago cheque Ch.23564 950.000
Pago Cheque Ch.23565 1.200.000
Depósito Cs 6.500.000
Cobro Chequera Nd.2356 85.000
Pago de Cheque Ch.23566 350.000
Depósito Nal. Bogotá Cs 3.200.000
Pago de Cheque Ch.23568 3.800.000
Pago de Cheque Ch.23569 2.600.000
Pago Cuota Crédito No.54862 Nd.2364 780.000
Depósito Cs 5.600.000
Pago de Cheque Ch.23570 6.280.000
Pago de Cheque Ch.23571 1.500.000
Depósito Nal. Cali Cs 5.000.000
Transferencia de Fondos Nd.2398 2.000.000
Pago de Cheque Ch.23572 3.000.000
 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 500.000
Comisión Ch. Devuelto Nd.2400 1.500
Depósito Cs 8.800.000
Pago de Cheque Ch.23573 3.500.000
Transferencia de Fondos Nd. 1.000.000
Depósito Cs. 6.500.000
Pago De Cheque Ch.23575 1.800.000
Depósito Cs 2.300.000
Pago de Cheque Ch.23576 2.600.000
Depósito Cs 1.900.000
Depósito Cs. 1.000.000

CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
50.000

2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
11.520.000

3.200.000
5.000.000
8.200.000

85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
- 4.366.500
15.403.500
15.403.500 15.403.500

15.403.500
11.520.000
 3.883.500

15.403.500
2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
- 11.520.000

3.200.000
5.000.000
- 8.200.000

85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
4.366.500
50.000
50.000 50.000

50.000
8.200.000
- 4.366.500
3.883.500

CONCILIACION EN FORMA CUADRÁTICA

LIBRO BANCOS EXTRACTO BANCARIO
DEBE HABER DEBE
50.000

2.520.000
4.500.000
1.000.000
 2.000.000
1.500.000

3.200.000
5.000.000

85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
8.250.000 4.366.500 11.520.000
3.883.500

LIBRO DE BANCOS
DETALLE DEBE HABER
SALDO ANTERIOR -

Ch.148542 2.500.000
Ch.148543 5.254.789
Consignacion 3.500.000
ch.148544 6.345.879
Ch.148545 2.000.000
Ch.148546 3.000.000
Consignacion 7.850.000
Ch.148547 4.800.000
Consignacion 3.500.000
Ch.148548 6.500.000
Ch. 148549 1.300.000
Consignacion 9.879.000
Ch. 148550 4.260.000
Ch. 148551 5.000.000
Consignacion 9.000.000
Ch. 148552 2.000.000
Ch.148553 1.500.000
Consignacion 10.546.250
Ch.148554 3.800.000
Ch. 148555 4.200.000
Ch.148556 4.600.000
Consignacion 5.000.000
Ch. 148557 4.890.000
Ch. 148558 2.000.000
Consignacion 6.000.000
Consignacion 7.000.000
Ch.148559 2.800.000
Ch. 148560 3.800.000
Consignacion 4.500.000
Ch.148561 3.850.000
Ch.148562 14.850.000
Consignacion 11.000.000
Ch.148563 3.200.000
Ch.148564 2.500.000
Ch.148565 1.200.000

EXTRACTO BANCARIO
SALDO ANTERIOR
DESCRIPCION DOC DEBITO
Ch. Pagado por ventanilla 148525 3.500.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148542 2.500.000,00
N.D Gravamen al mto. Fro. 458 24.000,00
Deposito 48
Ch. Pagado por ventanilla 148543 5.254.789,00
Ch. Pagado por ventanilla 148544 6.345.879,00
N.D Gravamen al mto. Fro. 468 46.402,67
Ch. Pagado por ventanilla 148545 2.000.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148546 3.000.000,00
Depósito 57
Depósito 58
Ch. Pagado por ventanilla 148547 4.800.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148548 6.500.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148549 1.300.000,00
Deposito 98
N.D Gravamen al mto. Fro. 520 70.400,00
Ch. Pagado por ventanilla 148550 4.260.000,00
Depósito 145
Ch. Pagado por ventanilla 148553 1.500.000,00
Depósito 168
Ch. Pagado por ventanilla 148554 3.800.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148555 4.200.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148556 4.600.000,00
Depósito 220
Ch. Pagado por ventanilla 148558 2.000.000,00
Depósito Nal. Calí 302
N.d transferencia electrónica 592 3.000.000,00
Depósito 245
Depósito 246
Traslado pago de crédito 114525 6.000.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148560 3.800.000,00
Depósito 320
Ch. Pagado por ventanilla 148561 3.850.000,00
Ch. Pagado por ventanilla 148562 14.850.000,00
Depósito 352
Ch. Pagado por ventanilla 148563 3.200.000,00
N.D Gravamen al mto. Fro. 642 212.240,00
N.D. Intereses sobregiro 643 12.500,00
SALDO
2.300.000
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.550.000
 8.030.000
4.230.000
1.630.000
7.230.000
950.000
- 550.000
- 3.550.000
5.250.000
1.750.000
8.250.000
3.750.000
1.950.000
4.250.000
1.650.000
650.000
- 1.350.000
550.000
1.550.000
50.000

SALDO
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.815.000
10.465.000
13.665.000
9.865.000
7.265.000
6.485.000
12.085.000
5.805.000
4.305.000
9.305.000
7.305.000
4.305.000
 3.805.000
3.803.500
12.603.500
9.103.500
8.103.500
14.603.500
12.803.500
15.103.500
12.503.500
14.403.500
15.403.500
BANCARIO
HABER
15.403.500
 15.403.500
3.883.500

SALDO
18.500.000,25
16.000.000,25
10.745.211,25
14.245.211,25
7.899.332,25
5.899.332,25
2.899.332,25
10.749.332,25
5.949.332,25
9.449.332,25
2.949.332,25
1.649.332,25
11.528.332,25
7.268.332,25
2.268.332,25
11.268.332,25
9.268.332,25
7.768.332,25
18.314.582,25
14.514.582,25
10.314.582,25
5.714.582,25
10.714.582,25
5.824.582,25
3.824.582,25
9.824.582,25
 16.824.582,25
14.024.582,25
10.224.582,25
14.724.582,25
10.874.582,25
- 3.975.417,75
7.024.582,25
3.824.582,25
1.324.582,25
124.582,25

SALDO ANTERIOR 18.500.000,25

CREDITO SALDO
15.000.000,25
12.500.000,25
12.476.000,25
3.500.000,00 15.976.000,25
10.721.211,25
4.375.332,25
4.328.929,58
2.328.929,58
- 671.070,42
7.850.000,00 7.178.929,58
3.500.000,00 10.678.929,58
5.878.929,58
- 621.070,42
- 1.921.070,42
9.879.000,00 7.957.929,58
7.887.529,58
3.627.529,58
9.000.000,00 12.627.529,58
11.127.529,58
10.546.250,00 21.673.779,58
17.873.779,58
13.673.779,58
9.073.779,58
5.000.000,00 14.073.779,58
12.073.779,58
6.000.000,00 18.073.779,58
 15.073.779,58
6.000.000,00 21.073.779,58
7.000.000,00 28.073.779,58
22.073.779,58
18.273.779,58
4.500.000,00 22.773.779,58
18.923.779,58
4.073.779,58
11.000.000,00 15.073.779,58
11.873.779,58
11.661.539,58
11.649.039,58
SALDO EN
LIBROS 50.000
SALDOEN
EXTRACTO 15.403.500