Cálculo de sueldo neto

Sueldo Ordinario:
600.00
Frecuencia de Pago:
Semanal, Catorcenal, Quincenal, Mensual
Salario Diario Integrado:
104.52
Para IMSS/INFONAVIT
Días del periodo de pago:
15
Semana=7, Quincena=13,14,15 o 16, etc.
Percepciones
Sueldo Ordinario
$600.00

Total de Percepciones:
$600.00
Deducciones
ISPT
$0.00

IMSS
$31.36

Subsidio al Empleo
$-160.97

Total de Deducciones:
$-129.61
Neto a Pagar:
$729.61

¿Cómo calculo el Salario Promedio Mensual?

Corresponde al salario base de cotización con el cual un

patrón registra al trabajador en el Seguro Social y puede
ser diferente al salario real.
Se obtiene multiplicando el salario diario base de
cotización del año referido, por 365 días y dividido entre
12 meses.
Cómo calcular el salario neto

Al momento de realizar contrataciones de personal para una empresa nos damos cuenta de la
importancia del conocimiento de las leyes laborales, fiscales y de seguridad social. Ahora ya sabemos
que el salario comprende además del sueldo, todas las demás gratificaciones, prestaciones,
percepciones en especie y cualquiera otra cantidad que se entregue al trabajador por su trabajo. Lo
anterior constará en el recibo de pago del empleado, es decir, la nómina. Este deberá contener su
ingreso, pero también sus deducciones fiscales y cuota correspondiente por seguridad social.

Cómo calcular el recibo de pago con ingresos y deducciones

Como mencionamos, el recibo incluye percepciones, es decir, ingresos, y deducciones o egresos. Para
explicar de mejor manera este tema, usaremos un ejemplo: Andrea Márquez comenzó a trabajar en
septiembre 2017 en la empresa QQQ. Ya es diciembre y el patrón le debe pagar su primer aguinaldo
antes del día 20. Su aguinaldo corresponde a 15 días por año. Vacaciones 6 días por año. Calcula su
pago de nómina quincenal.

Paso 1: primero calcularemos el salario bruto. El salario mensual es de 20,000. Andrea ingresó el 1 de
septiembre 2017 y la fecho de pago es el 15 de diciembre. Paso 2: calcular gratificación anual o
aguinaldo. Se tiene que determinar el salario diario que en este caso dividimos $20,000 entre 30 días y
resulta en $666.66. El aguinaldo proporcional es de 15 días por año. Paso 3: calculamos el factor por
día trabajado. Este se calcula dividiendo 15 días entre 365 días, el total es de 0.04109589. Paso 4:
calculamos el factor por día multiplicado por días trabajados. Los cálculos de días trabajo de
septiembre a diciembre son 30+31+30+31. El resultado es de 122 días. Después multiplicar 0.0410959
por 122 días, el resultado es 5.0137. Paso 5: factor 122 días multiplicado por salario diario. Para
obtener esto, se debe multiplicar 5.0137 x $ 666.66 = $ 3,342.43.
Empleado: Andrea Márquez
Pago: Quincena de 1 al 15 de diciembre 2017
Percepciones Deducciones
Sueldo 10,000.00 Gratif. Anual 3,342.43 Retenciones:ISR Sueldo
ISR Gratif An.

Subtotal 13,342.43
Paso 6: ¡Ahora debemos calcular las retenciones por el sueldo! El artículo 96 de la Ley del ISR nos
indica si pagamos salarios a subordinados, entonces, estamos obligados a efectuar retenciones, los
cuales serán pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. También ese artículo proporciona una
tabla para calcular el ISR mensual a retener, este caso para 2017.
TARIFA MENSUAL

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % Aplicable al excedente

 $ 0.01 $ 496.07 $ – 1.92%
$ 496.08 $ 4,210.41 $ 9.52 6.40%
$ 4,210.42 $ 7,399.42 $ 247.24 10.88%
$ 7,399.43 $ 8,601.50 $ 594.21 16.00%
$ 8,601.51 $ 10,298.35 $ 786.54 17.92%
$ 10,298.36 $ 20,770.29 $ 1,090.61 21.36%
$ 20,770.30 $ 32,736.83 $ 3,327.42 23.52%
$ 32,736.84 $ 62,500.00 $ 6,141.95 30.00%
$ 62,500.01 $ 83,333.33 $ 15,070.90 32.00%
$ 83,333.34 $ 250,000.00 $ 21,737.57 34.00%
$ 250,000.01 En adelante $ 78,404.23 35.00%
El ISR correspondiente al sueldo, debe calcularse en función del rango de salarios. SI el Sueldo de
Andrea es de $20 000, entonces éste esta entre el rango 10,298.36 a 20,770.29, y le corresponde una
cuota fija de 1,090.61 y un impuesto del 21.36%.

Paso 7: cálculo de la diferencia entre el sueldo de Andrea con el límite inferior del rango: $20,000 –
$10,298.36 = $9,701.64. A esa diferencia le aplicamos el 21.36% de retención correspondiente
$9,701.64 x 21.36% = $2,072.27.
Paso 8: a ese monto calculado le sumamos la cuota fija correspondiente al rango: $2,072.27 +
$1,090.61 = $3,162.88. Esta retención es mensual, así que debemos dividirla entre dos, porque los
pagos son quincenales (tenemos 2 quincenas cada mes), es decir, retenemos cada quincena. La
retención del ISR quincenal por el concepto de sueldo es de: $3,162.88 / 2 = $1,581.44
Empleado: Andrea Márquez
Pago: Quincena de 1 al 15 de diciembre 2017
Percepciones Deducciones
Sueldo 10,000.00 Gratif. Anual 3,342.43 Retenciones: ISR por Sueldo 1,581.44
ISR por Gratif An.

Subtotal 13,342.43
Paso 9: ¡ahora debemos calcular las retenciones por Aguinaldo o gratificación anual! Según la Ley del
ISR, las gratificaciones anuales estarán exentas hasta por 30 días el salario mínimo general. Sabemos
que el Salario mínimo general para 2017 fue fijado en 80.04 pesos diarios. Si no lo conocemos
podemos consultarlo en la página del SAT. Paso 10: calculamos la parte exenta del aguinaldo. S.M.G
80.04 x 30 días = $2,401.20 Paso 11: calculamos la parte gravable del aguinaldo. El aguinaldo total es
de 3,342.43. El aguinaldo exento es de 2,401.20 y el aguinaldo gravable es de 941.23. Paso 12: calcular
el ISR aplicable. Para lograr hacer esto, es necesario seguir el cálculo descrito en el art. 174 del
Reglamento de la Ley de ISR. La remuneración se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por
30.4, para tener el ingreso mensual por concepto de aguinaldo: 941.23 / 365 = 2.5787 y después
2.5787 x 30.4 = 78.39. A la cantidad calculada le sumamos el sueldo mensual que es 78.39 + 20,000=
20,078.39. Posteriormente aplicamos parte el art 96 de la Ley del ISR con la tabla de retenciones.
Ubicamos el sueldo en la tabla, y vemos en que rango se ubica. El sueldo total se encuentra en entre el
rango 10,298.36 a 20,770.29, y le corresponde una tasa impuesto del 36% y aplicamos el porcentaje de
impuesto aplicable a la parte gravable del aguinaldo. El aguinaldo gravable es de $ 941.23, la tasa ISR
es de 21.36% y el ISR a retener es $201.05.
Empleado: Andrea Márquez
Pago: Quincena de 1 al 15 de diciembre 2017
Percepciones Deducciones
Sueldo 10,000.00 Gratif. Anual 3,342.43 Retenciones:ISR por Sueldo 1,581.44
ISR por Gratif An. 201.05
Subtotal 1,782.49

Subtotal 13,342.43 Subtotal

Paso 13: calcular la cuota para el IMSS. Para esto, necesitamos calcular el SDI. que es la base de
cotización del empleado. En este caso, el SDI es $666.66, la prima vacacional se calcula multiplicando
los 6 días x $666.66 x 25%, esto da un total de $2.74. Para el aguinaldo, se multiplican los 15 días x
$666.66 y se divide entre 365 días, dando un resultado de $27.40. El IMSS determina la cuota tripartita
a pagar por el patrón, el empleado y propio IMSS según el salario base de cotización, la prima de
riesgo según la actividad declarada al darse de alta el patrón, el salario mínimo general vigente y los
días del periodo trabajados del empleado. La cuota IMSS para el empleado por quincena será de
$275.64
Empleado: Andrea Márquez
Pago: Quincena de 1 al 15 de diciembre 2017
Percepciones Deducciones
Sueldo 10,000.00 Gratif. Anual 3,342.43 Retenciones:ISR por Sueldo 1,581.44
ISR por Gratif An. 201.05

Subtotal 1,782.49

Cuota IMSS 275.64

Subtotal 13,342.43 Subtotal 2,058.13

Ingreso neto a recibir: $11,284.31
Este es salario neto de la primera quincena de diciembre de Andrea con su respectivo aguinaldo.