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PYMES 2019, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en Quetzales)

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 250,000
Inmuebles 560,000
Mobiliario y Equipo 150,000
Vehiculos 400,000
Equipo de Computo 150,000
Maquinaria y Equipo 550,000
Buques y Aeronaves 0
Depreciacion
Propiedades Acumulada
de Inversion (R/ al valor -190,000
razonable con cambios en resultados) 60,000
Activos
menos laIntangibles (Patentes
depreciacion y Marcas)
acumulada y el 0
deterioro del valor) 180,000
Inversiones en Asociadas
Activos biologicos (R/ al valor razonable 500,000
con cambios en resultados) 200,000
Inversiones en Entidades Controladas 250,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,060,000

ACTIVO CORRIENTE
Inventarios
Materia Prima 110,000
Productos en Proceso 18,000
Productos Terminados 200,000
Cuentas y Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar 750,000
Estimacion Cuentas Incobrables -6,000
Impuestos Anticipados 190,000
IVA Credito Fiscal 60,000
Cuentas por Cobrar Diversas 275,000
Acciones en Tesorería 0
Caja y Bancos
Caja y Bancos 478,440
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,075,440
SUMA TOTAL DE ACTIVO 5,135,440
PATRIMONIO
Capital Autorizado 1,125,000
Acciones por suscribir 0
Capital Suscrito 1,125,000
Suscriptores de Acciones 65,000
Capital Pagado (Neto) 1,060,000
Reserva Legal 25,000
Reserva para Contingencias Judiciales 60,000
Reserva por Merma 27,000
Reserva por Evaporizacion 0
Reserva por Obsolescencia 35,000
Pérdida del Ejercicio (anteriores) -10,000
Utilidades Retenidas 1,416,440
Superavit por Revaluacion 60,000
EFECTOS PYMES
Utilidad del Ejercicio 665,000
TOTAL DE PATRIMONIO 3,338,440
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios 400,000
Anticipo de Clientes 180,000
Indemnizaciones 52,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 632,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 800,000
Acreedores Varios 200,000
Provision de Aguinaldo 40,000
Provision de Bono 14 40,000
Provision de Vacaciones 10,000
Impuestos por pagar 40,000
Participaciones no controladas
Patrimonio atribuible a los propietarios de la 20,000
controladora 15,000
TOTA PASIVO CORRIENTE 1,165,000

TOTAL DE PASIVO 1,797,000

SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 5,135,440

0
PYMES 2019, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL TOTAL
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
( Expresado en Quetzales)

INGRESOS ORDINARIOS
Ingresos por Ventas 1,800,000
Ingresos por Servicios 900,000
Ingresos por Exportaciones 1,400,000
Ingresos especiales (ventas exentas) 180,000
Devoluciones -22,000
VENTAS NETAS 4,258,000

COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas por compras 1,400,000
Costo de Ventas por Servicios 850,000
Costos Diversos 500,000
TOTAL COSTO DE VENTAS 2,750,000

UTILIDAD BRUTA 1,508,000

GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA
Sueldos y Salarios de ventas 40,000
Bonificacion sala de ventas 25,000
Prestaciones Laborales de Venta (I. Univ) 20,000
Comisiones 40,000
Cafeteria y Limpieza sala de ventas 15,000
Mantenimiento Vehiculo de venta 10,000
Depreciaciones sala de ventas 18,000
Energia Electrica Sala de Ventas 7,000
Papeleria y Utiles de Ventas 30,000
Telefono Sala de Ventas 15,000
Combustibles Vehiculos Reparto 6,000
Alquiler Sala de Ventas 25,000
Publicidad 90,000
Impuestos y Contribuciones de sala de ventas 12,000
Honorarios Profesionales de ventas 14,000
Gastos de Representacion de vendedores 1,500
Gastos de Venta 6,000
TOTAL GASTOS DE VENTA 374,500
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y Salarios 60,000
Bonificacion 15,000
Prestaciones Administracion 9,000
Cafeteria y Limpieza 10,000
Mantenimiento Vehiculo 18,000
Gastos Anticipados 40,000
Depreciaciones 48,000
Energia Electrica 12,000
Papeleria y Utiles 18,000
Telefonos 8,000
Combustibles 3,000
Alquileres 20,000
Impuestos y Contribuciones de Admon. 16,000
Honorarios Profesionales 11,000
Dividendos pagados 200,000
Seguros y Fianzas 15,000
Gastos de Representaciòn 1,500
Otros Gastos 600
Gastos de Administracion 18,000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 523,100

UTILIDAD EN OPERACION 610,400

Gastos y Productos Financieros


Ingresos Financieros
Intereses Bancarios 2,000
Indemnizaciones de Seguros 60,000
Utilidad Cambiaria 4,000
Total ingresos Financieros 66,000
Gastos Financieros
Intereses Bancarios 20,000
Perdidas Cambiaria 3,000
Total Gastos Financieros 23,000

Gastos no Deducibles 600


Uilidad antes de I.S.R. 654,000
Impuesto sobre la Renta 125,000
Reserva Legal 2,000
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 527,000
UTILIDAD EN OPERACION
Utilidades Partidas Extra-Ordinarias
Utilidades sobre Empresas Asociadas 40,000
Utilidades sobre Empresas Controladas 70,000
Utilidad en Ventas de Activos 20,000
Prima Sobre Acciones 20,000
TOTAL UTILIDAD PARTIDAS EXTRAORDINARIAS 150,000
Perdidas sobre partidas Extraordinarias
Descuento sobre Acciones 12,000
Provisiones por Obsolescencia 0
Provisiones por Merma y Evaporacion 0
Provisiones por Contigencias Judiciales 0
Total de Perdidas de P/Extra-Ordinarias 12,000

RESULTADO NETO INTEGRAL TOTAL 665,000


EMPRESA PYMES 2019, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el Perido Terminado al 31 de diciembre de 2019
(Expresados en Quetzales)
Método Indirecto

EFECTIVO OBTENIDO DE LAS OPERCIONES


Resultado Neto Integral Total 665,000.00
Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo neto
provisto por las Actividades de Operación
Depreciaciones 66,000.00
Provision de Prestaciones (indemnizacion universal) 29,000.00
cuentas incobrables 0.00
Reserva Legal (gasto) 2,000.00
Indemnizaciones (universal) 0.00
Perdida en venta de activos fijos 0.00
Provision por Obsolecencia 0.00
Provisiòn por Merma 0.00
Provisiòn por Evaporaciòn 0.00
Provisiòn por Contigencias Judiciales 10,000.00
Provision de I.S.R 125,000.00
Gastos no deducibles (600.00)
Resultado ordinario antes de cambios en el capital de trabajo 896,400.00
Cambios en Activos y Pasivos por actividades de operación
Aumento de Cuentas por Cobrar (121,780.00)
Aumento de Impuestos Anticipados (15,000.00)
Disminuciòn de IVA Credito Fiscal 15,000.00
Aumento Impuestos por pagar 4,400.00
Aumento de Ctas x Cobrar Diversas (125,000.00)
Aumento de Gastos Anticipados (20,000.00)
Aumento de Materia Prima (40,000.00)
Aumento de Productos en Proceso (3,000.00)
Aumento de Productos Terminados (50,000.00)
Disminuciòn de Cuentas por Pagar (167,580.00)
Disminuciòn de Acreeedores Varios (29,000.00)
Dismunucion de Aguinaldos (35,000.00)
Disminuciòn de Bono 14 (10,000.00)
Disminuciòn de Vacaciones (20,000.00)
Disminuciòn anticipos de clientes (20,000.00)
Aumento Indemnizaciones 2,000.00
Efectivo neto Provisto por Actividades de Operacion 261,440.00

Flujos de efectivo de Actividades de Inversión


Adquisiciòn terrenos (50,000.00)
Adquisición de Inmuebles 0.00
Adquisición de Mobiliario y Equipo (59,000.00)
Adquisiciòn Buques y Aeronaves 0.00
Adquisicion de Vehiculos (100,000.00)
Adquisicion de Equipo Computos (25,000.00)
Adquisicion de Maquinaria y Equipo (50,000.00)
Activos intangibles 0.00
Adquisicion de Propiedades de Inversion (10,000.00)
Venta de Activos Biologicos 50,000.00
Vta. Act. Biologicos a Valor Razonable 30,000.00
Efectivo neto provisto de Actividades de Inversión (164,000.00)
Flujos de Efectivo de Actividades de Financiamiento
Inversiones en Asociadas 0.00
Desinversiones en Entidades Controladas 43,000.00
Prestamos Bancarios (300,000.00)
Utilidades Anteriores 0.00
Participacion en NO CONTROLADA 5,000.00
Pago de Dividendos 200,000.00
Venta de acciones en tesoreria 200,000.00
Prima en Venta de Acciones 20,000.00
Descuento en venta de acciones (12,000.00)
Patrimonio Atribuible a los propietarios de la Controladora (5,000.00)
Aumento de Capital en Acciones 180,000.00
Efectivo neto Provisto de Actividades de Financiamiento 331,000.00

Efectivo Neto y Sus Equivalentes 428,440.00


Efectivo y equivalente al inicio del año 50,000.00
Efectivo y equivalentes al final del año 478,440.00
f
EMPRESA PYMES 2019, S. A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

2018
Saldo Aumentos
Inicial
CAPITAL
acumula Capital Autorizado 880,000.00 245,000.00
(-) Acciones No Suscritas 0.00 245,000.00
(=) Capital Suscrito 880,000.00
(-) Suscriptores de Acciones 0.00 65,000.00
(=) Capital Pagado 880,000.00
temporal (+) Prima sobre Acciones 20,000.00 20,000.00
(-) Descuento de Acciones 10,000.00 12,000.00
(-) Acciones en Tesoreria 200,000.00
Capital Neto 690,000.00
RESERVAS
Reserva Legal 23,000.00 2,000.00
Reserva por Obsolescencia 35,000.00 35,000.00
Reserva por Merma 27,000.00
Reserva por Evaporación 0.00
Reserva por Contingencia Judicial 50,000.00 10,000.00
Total Reservas 135,000.00
UTILIDADES Y SUPERAVIT
Superavit por Revaluación 70,000.00
Perdidas del Ejercicio (Acumuladas) 10,000.00
Utilidades Retenidas 907,620.00 708,820.00
EFECTOS PYMES
Resultado de Ejercicio 708,820.00 618,000.00
Total de Utilidades 1,676,440.00

SUMA TOTAL PATRIMONIO 2,501,440.00 634,000.00

Movimientos del Periodo y determinados por el analista


1. No esta registrada la Reserva Legal Q 2,000.00
2. La Empresa realiza una devaluacion de edificio por Q. 10.000 pendiente de registro
3. Se Venden Q 100,000 de acciones en tesoreria con descuentos del 12%
4. Se decretan Dividendos de las utilidades acumuladas por Q. 108,200.
5. La empresa durante el perìodo no registra merma
6. No se ha registrado la provisión del ISR (Despues de Reserva Legal)
7. Se Venden acciones en Tesoreria Q. 100,000 con una prima del 20%
8. Se sucribio Q 245.000 en acciones de las cuales se pagaron Q. 180,000
Investigar 9. La empresa tiene una demanda Judicial Negativa por lo que provisiona Q. 10,000
10. se Amplio en Capital en 2,450 acciones a Q. 100 Cada Una
11. La obsolecencia durante el año suma Q. 35,000
12. La Evaporación del Periodo suma Q. 0
13. Al Cierre del Ejercicio no Hubo Merma. Q 27,000
14. Partida de cierre del ejercicio

las reservas que afectan al accionista


reserva opor indembnizacion

utilidades acumuladas 200000


dividendos por pagar 200,000.00

Provisi{on para contingencias judiciales

Reerva por contingencia


9, S. A.
PATRIMONIO
EL 2019

2019
Disminuciones Saldo
Final

1,125,000.00
245,000.00 0.00
1,125,000.00
65,000.00
1,060,000.00
40,000.00
22,000.00
200,000.00 0.00 rectificacion de ejercicios a
1,078,000.00 creditos recuperados

25,000.00
70,000.00
27,000.00
0.00
60,000.00
182,000.00

10,000.00 60,000.00
10,000.00
200,000.00 1,416,440.00

708,820.00 618,000.00
2,084,440.00

655,000.00 3,344,440.00

diente de registro

Acciones no suscritas 500000


Acciones por suscribir
Capital Autorizado
isiona Q. 10,000 suscriptores de acciones 60000
caja y bancos 40000
acciones no suscritas
suscriptores de acciones 100000

acciones no suscritas

Caja y Bancos 40000

Suscriptores de acciones

Provisi{on por obsolencia


reserva por obsolencias

Merma
Provisión por merma y evaporización
a Reserva por merma

Reserva para merma


Provisión por merma y evaporización
Productos de ejercicios anteriores

isr

impuestos por pagar

Porvisi{on por merma y evaporicaci{on


Reserva por Evaporizacion
ectificacion de ejercicios anteriores}
reditos recuperados

500000

100000
100000

40000

5000
5000

550000
5000
50000
RESERVA LEGAL (gasto) 2,000.00 Puede utilizarse Resultado neto integral total

RESERVA LEGAL (acumulada) 2,000.00

Caja y bancos 95,000.00


DESCUENTO de ACCIONES 5,000.00

acciones en tesoreria 100,000.00

EDIFICIOS 70,000.00

SUPERAVIT POR REVALUACION 70,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS 200,000.00

DIVIDENDOS POR PAGAR 200,000.00

MERMA 5,000.00

RESERVA POR MERMA 5,000.00