MANUAL DE REPORTE DE

INFORMACIÓN.
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1 Tabla de contenido

1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 2
2. OBJETIVOS DEL MANUAL ..................................................................................................... 2
3. ALCANCE DEL MANUAL ........................................................................................................ 2
4. PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS ........................................................................................ 2
4.1. Capital neto
4.2. Superávit por revaluación
4.3. Reserva legal
4.4. Pérdidas consolidadas
4.5. Inversiones en empresas con Pat negativo
4.6. Cuentas por cobrar partes relacionadas
4.7. Activos con restricciones a la titularidad
4.8. Posición neta de impuestos diferidos
4.9. Posición neta de intangibles
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1. INTRODUCCIÓN

En el presente manual se describen el conjunto de criterios, parámetros y procedimientos que se

deben tener en cuenta para reconocer y calcular el patrimonio transaccional a presentar a la CREG, a
partir de la información financiera y contable de la compañía, en concordancia con la Resolución
SSPD 20192200020155 del 25 de Junio de 2019.

2. OBJETIVOS DEL MANUAL

▪ Orientar a los diferentes preparadores y usuarios de la información financiera, sobre el

procedimiento que la Compañía realiza para determinar su patrimonio transaccional.
▪ Indicar el tratamiento contable que se debe dar a cada una de las cuentas o rubros que
integran sus estados financieros y que se incluyen dentro del cálculo del patrimonio
transaccional.
▪ Garantizar homogeneidad en el procedimiento de cálculo del patrimonio transaccional que
brinde seguridad en la información a reportar.

3. ALCANCE DEL MANUAL

El presente manual contiene los procedimientos y reglas que la entidad utiliza para cada concepto
incluido en el cálculo del patrimonio transaccional, estableciendo los parámetros que permitan
construir dicha información de forma clara, rápida y fiable.

Este manual puede ser modificado si se evidencian cambios en los procedimientos, que impliquen o
conlleven a una presentación de información más confiable y completa.

4. PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

De acuerdo con la Resolución SSPD 20192200020155 del 25 de Junio de 2019 calculará el

patrimonio transaccional, Pat a,n , conforme a la suma o resta de los siguientes conceptos
regulatorios y la fuente de información será el balance de prueba al corte requerido por la
normatividad.
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Suma o resta Concepto

Suma Capital neto.
Suma Superávit por revaluación.
Suma Reserva legal.
Resta Pérdidas consolidadas.
Resta Inversiones en empresas con 𝑃𝑎𝑡𝑎,𝑛−1 negativo.
Resta Cuentas por cobrar partes relacionadas.
Resta Activos con restricciones en la titularidad.
Resta Posición neta de impuestos diferidos.
Resta Posición neta de intangibles.
Total Patrimonio Técnico Transaccional

GENERSYS S.A.S. E.S.P. determina cada concepto teniendo en cuenta las siguientes
consideraciones:

La fuente para tomar los valores y realizar el cálculo con el corte requerido es el balance de prueba.

4.1. CAPITAL NETO

Representa el valor de los aportes de Capital realizados por los accionistas, de acuerdo con las
disposiciones legales que regulan su funcionamiento, así como las reducciones de capital o recompra
de acciones efectuadas hasta el momento en que se realice el cálculo del patrimonio transaccional y
la prima en colocación de acciones.

Se tendrán en cuenta para el cálculo los valores registrados en las siguientes cuentas patrimoniales:

(+) 32040101 Capital Autorizado

(+) 32040201 Capital por Suscribir (DB)
(+) 32080101 Capital Fiscal
(+) 32100101 Prima en Colocación de Acciones
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4.2. SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN

Representa el aumento o disminución neta del valor en libros de las propiedades, planta y equipo y de
otros activos, determinado por avalúos, o estimaciones basadas en criterios y normas de reconocido
valor técnico (aplicación de modelo de revaluación).

El incremento en el valor de un elemento de propiedades, planta y equipo como resultado de una

revaluación, será reconocido en el patrimonio, el cual se determinará teniendo en cuenta:

a. (+) Valor revaluado

b. (-) Depreciación acumulada – Cuenta del activo 1685
Revaluación
c. (-) Deterioro acumulado – Cuenta del activo 1605

Los incrementos del valor de los elementos de propiedades, planta y equipo sometidos a una
revaluación se recocerán en el otro resultado integral, acumulándose en el patrimonio bajo la
denominación del superávit por revaluación;

3240 Superávit por Revaluación.

4.3. RESERVA LEGAL

De acuerdo a lo consagrado en el artículo 452 del Código de Comercio, GENERSYS S.A.S. E.S.P.
está obligada a crear una reserva legal conformada por el 10% de las utilidades de cada periodo
después de impuestos, hasta alcanzar como mínimo el 50% del capital suscrito. Si la reserva
disminuye, GENERSYS S.A.S. E.S.P., debe destinar nuevamente dicho porcentaje para cumplir con
la cifra requerida.

La finalidad de la reserva legal es proteger el patrimonio social, por lo que está destinada a enjugar
las pérdidas de los ejercicios siguientes a aquellos en los que se ha apropiado, de ser necesarias.

Adicional los accionistas con el propósito de fortalecer el patrimonio podrán aumentar la reserva legal
con las utilidades de los diferentes ejercicios en los valores que considere pertinentes para tal fin.

Dicha reserva se mantiene separada de las demás reservas establecidas por los accionistas / socios
de la compañía, registrándose en la cuenta patrimonial 321501.
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4.4. PÉRDIDAS CONSOLIDADAS

Se entiende que las pérdidas consolidadas serían las anuales, las decretadas en los Estados
Financieros aprobados; no es posible evaluar mensualmente, se solicita que pueda evaluarse
semestralmente con Estados Financieros intermedios.

El cálculo de este concepto corresponderá al Valor absoluto del mínimo entre cero (0) y resultados
acumulados de ejercicios anteriores más el resultado del ejercicio, descontados los efectos de Otros
Resultados Integrales y los de adopción NIIF.

a. (+) Resultados acumulados – Cuenta del patrimonio 322501

b. (+) Resultado del ejercicio actual – Cuenta del patrimonio 323001
Pérdidas Consolidadas

a. Resultados acumulados: Representa el valor de los resultados acumulados obtenidos

al cierre de cada ejercicio por GENERSYS S.A.S. E.S.P., como consecuencia de las
operaciones realizadas durante la vigencia.

b. Resultado del ejercicio actual: Representa el valor del resultado obtenido por la
empresa, como producto de las operaciones efectuadas durante la vigencia del semestre,
en desarrollo de su operación.

4.5. INVERSIONES EN EMPRESAS CON 𝑷𝒂𝒕𝒂,𝒏−𝟏 NEGATIVO

Cuando la empresa mantenga inversiones en compañías que desarrollen la actividad de

comercialización y de generación de energía eléctrica en Colombia, solicitará por escrito información
sobre su patrimonio transaccional, con corte al estado financiero anterior al cálculo para determinar si
es negativo o no. De observarse que el patrimonio transaccional de dicha entidad es negativo, se
incluirá el valor de la inversión que se posee, dentro del cálculo del Patrimonio transaccional de la
empresa.

Sin embargo actualmente no posee inversiones en compañías que desarrollen la actividad de

comercialización y de generación de energía eléctrica en Colombia.
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4.6. CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS

Las cuentas por cobrar a partes relacionadas se registran en las cuentas del activo 1470 y
corresponden a derechos que se mantienen con:
Una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con la entidad que prepara sus
estados financieros (la entidad que informa).

a) Una persona, o un familiar cercano a esa persona, está relacionada con una entidad
que informa si esa persona:

i. es un miembro del personal clave de la Gerencia de la entidad que informa o de una controladora
de la entidad que informa;
ii. ejerce control sobre la entidad que informa, o
iii. ejerce control conjunto o influencia significativa sobre la entidad que informa, o tiene poder de voto
significativo en ella.

b) Una entidad está relacionada con la entidad que informa si le son aplicables cualquiera
de las condiciones siguientes:

i. La entidad y la entidad que informa son miembros del mismo grupo (lo que significa que todas las
controladoras, subsidiarias y otras subsidiarias de la misma controladora son partes relacionadas
entre sí).
ii. Una de las entidades es una asociada o un negocio conjunto de la otra entidad (o de un miembro
de un grupo del que la otra entidad es miembro).
iii. Ambas entidades son negocios conjuntos de una tercera entidad.
iv. Una de las entidades es un negocio conjunto de una tercera entidad, y la otra entidad es una
asociada de la tercera entidad.
v. La entidad es un plan de beneficios posempleo de los trabajadores de la entidad que informa o de
una entidad que sea parte relacionada de esta. Si la propia entidad que informa es un plan, los
empleadores patrocinadores también son parte relacionada con el plan.
vi. La entidad está controlada o controlada conjuntamente por una persona identificada en (a).
vii. Una persona identificada en (a) (i) tiene poder de voto significativo en la entidad.
viii. Una persona identificada en (a) (ii) tiene influencia significativa sobre la entidad o tiene poder de
voto significativo en ella.
ix. Una persona, o un familiar cercano a esa persona, tiene influencia significativa sobre la entidad o
poder de voto significativo en ella, y control conjunto sobre la entidad que informa.
x. Un miembro del personal clave de la Gerencia de la entidad o de una controladora de la entidad, o
un familiar cercano a ese miembro, ejerce control o control conjunto sobre la entidad que informa o
tiene poder de voto significativo en ella.
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Actualmente la compañía no tiene cuentas por cobrar a partes relacionadas.

4.7. ACTIVOS CON RESTRICCIONES EN LA TITULARIDAD

La empresa llevará un listado o reporte, donde determine los activos que mantienen restricción de
titularidad como:

• pignoraciones,
• leasing
• prendas
• gravámenes
• afectaciones
• hipotecas
• garantías

Así mismo, incluirá en dicho reporte el costo valor neto de cada uno (costo del activo – depreciación –
deterioro) que permita determinar el valor a incluir en el cálculo del patrimonio transaccional.

Se conservará archivo de los soportes que demuestren la veracidad de las restricciones a lugar. En
los Estados Financieros se revelarán los activos restringidos a que haya lugar.

4.8. POSICIÓN NETA DE IMPUESTOS DIFERIDOS.

El cálculo del Impuesto Diferido se realiza anualmente de acuerdo con la periodicidad del Impuesto de
Renta y Complementarios.

El importe corresponderá al Máximo entre cero (0) y la diferencia entre los Activos por impuestos
diferidos y los Pasivos por impuestos diferidos.

a. Impuesto diferido activo – Cuenta activo 170501

Impuesto Diferido b. (-) Impuesto diferido pasivo – Cuenta pasivo 270501
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4.9. POSICIÓN NETA DE INTANGIBLES.

Corresponde al máximo entre cero (0) y la diferencia entre los Activos intangibles diferentes de la
plusvalía y la suma de pasivos estimados y provisiones directamente atribuibles a concesiones y/o los
contratos a largo plazo de compra de energía o potencia.

a. Activos Intangibles diferentes de la plusvalía – Cuenta activo

1970
Posición neta de Intangibles b. (-) Pasivos estimados + provisiones atribuibles a concesiones y/o
los contratos a largo plazo de compra de energía o potencia

La empresa evaluará para cada presentación del patrimonio transaccional si cuenta con este tipo de
provisiones.

Una vez la compañía realiza el cálculo del patrimonio transaccional de acuerdo con el procedimiento
establecido, procederá a realizar el cargue al ente de control de acuerdo con lo establecido en la
regulación, formatos, periodicidad y mecanismo.

4.10. PATRIMONIO TECNICO TRANSACCIONAL

Corresponde al valor en pesos ($) de las operaciones aritméticas que conforman el patrimonio técnico
transaccional de la empresa a 31-08-2019 así:

Capital Neto 200,000,000

Superávit por Revaluación 0
Reserva Legal 11,406,870,106
Perdidas Consolidadas 0
Inversiones en Empresas con Pat. Negativo 0
Cuentas por Cobrar Partes Relacionadas 0
Activos con Restricciones de Titularidad 0
Posición Neta de Impuestos Diferidos 0
Posición Neta de Intangibles 0
Patrimonio Técnico Transaccional 11,606,870,106
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El cálculo de cada Item se realizó de conformidad con lo expuesto en este manual, se realizará en el
formato establecido y con la periodicidad requerida por el ente de control respectivo.
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