OJO CON LOS NAMES

No ESTUDIANTE CODIGO
1 RIPOLL IGUARAN EDUARDO ESTEBAN XXXXXXXXXX
2 XXXXXXXXXX
3 XXXXXXXXXX
4 (colado) XXXXXXXXXX Va por 40 Pts

INFORMACIÓN GENERAL DE LA SOCIEDAD INDUSTRIAS PRINCE MARK S.A

INFORMACIÓN TRIBUTARIA INDUSTRIAS PRINCE MARK SA
> Razón Social: Industrias Prince Mark SA
> Nit: 819.005.123-5
> Tipo de Contribuyente: Gran contribuyente Autorretenedor
> Tarifa ICA: 7x1000
> % A. Renta: 1.60%

POLÍTICAS CONTABLES
> INVERSIONES
- Clasificadas como Instrumento financiero: Si existe un precio de cotización en el mercado se medirán al valor razo
Método de participación Patrimonial
- Clasificadas como Asociadas y Subsidiarias: Se Medida al Método de Participación Patrimonial
> INVENTARIOS (EXISTENCIAS)
- Los inventarios se medirán inicial mente al costo de adquisición, posteriormente serán ajustados al valor neto de realiza
> PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (INMOVILIZADO MATERIAL
- Como política contable establecida para el manejo de sus PPE la sociedad determino reconocerlas de acuerdo a los l
dentro de la NIC 16. la medición inicial será reconocida al costo de la transición y medición posterior al método d
expresión de la depreciación.
- La depreciación de los activos fijos se realizará por medio del método de la línea recta de forma mensual

> DETERIORO DE CARTERA – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

- Para el cálculo del deterior de cartera la compañía opto por la realización de forma colectiva teniendo en cuenta las
similar por cliente.
- La periodicidad para la aplicación del deterioro será de forma anual los días 31 de diciembre de cada año.
- La compañía maneja como periodo normal de financiación 30 días calendario (fecha otorgada por la empresa a sus cl
la cartera)
- La compañía determino el siguiente rango de fechas y porcentajes para la aplicación del deterioro de acuerdo al e
comportamiento de pago y riesgos de los clientes.
El balance de prueba de la compañía a 30 de noviembre de 2016 se ilustra a continuación:
 Días % Deterioro
0 Días - 90 Días 0%
91 Días - 150 Días 5%
151 Días - 210 Días 10%
211 Días - 270 Días 15%
271 Días -330 Días 20%
331 Días - 360 Días 25%
Mas de 360 30%

La información financiera a 30 de Nov/16, se muestra a continuación:

Saldos Inicia
Código Nombre
Débito
1110 Deposito en Instituciones financieras 189,200,000
1125 Fondo especial sobregiro 200,000,000
 1305 Cuentas comerciales por cobrar 11,960,000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 155,000,000
1504 Terrenos 20,000,000
1516 Construcciones y edificaciones 72,000,000
1592 Depreciación Acumulada -12,000,000
1550 Propiedades de Inversión Neto 30,000,000
1705 Gastos pagados por anticipado 3,000,000
2105 Obligaciones financieras
2125 Fondo especial sobregiro
3105 Capital Suscrito y Pagado
3705 Utilidades Acumuladas
Total 669,160,000

INFORMACIÓN GENERAL DE LA SOCIEDAD GRUPO CARIBE LTDA.

INFORMACIÓN TRIBUTARIA GRUPO CARIBE LTDA
> Razón Social: GRUPO CARIBE LTDA
> Nit: 819.005.123-5
> # Cuotas de Capital: 250,000
> Valor Nominal: 1.000 C/u
> Tipo de Contribuyente: Régimen Común
> Tarifa ICA: 7x1000
> % A. Renta: 1.60%
Nota: la sociedad adopto las mismas políticas contables establecidas por su controladora

Ø  Información financiera a 30 de noviembre de 2016

Saldos Iniciales
Código Nombre
Débito
1110 Deposito en Instituciones financieras 297,860,000
1435 Mercancía no fab. Por la empresa 26,710,000
2205 Cuentas comerciales por pagar
3115 Capital Social
3705 Utilidades Retenidas
3305 Reserva Legal
324,570,000

TRANSACCIONES CONTROLADORA

> El día 01 de diciembre de 2016 la compañía INDUSTRIAS PRINCE MARK S.A. cuya oficina principal se encuentra ubica
Marta, decide adquirir el 80% del capital social de la sociedad GRUPO CARIBE LTDA.
El Capital social de la subordinada (GRUPO CARIBE LTDA.) está representado en 250.000 cuotas de capital de valor
controlante adquiere la inversión pagándola al valor nominal.(cancela con cheque)
> 20/Dic: La Controladora vendió a su subsidiaria Grupo Caribe Ltda. el 80% de la mercancía que posee dentro de sus e
de utilidad del 30%, más IVA del 19% (venta a crédito)
> 31/Dic: la sociedad deprecia sus activos fijos, y aplica medición posterior a sus propiedades, planta y equipo, para ello
> El día 01 de diciembre de 2016 la compañía INDUSTRIAS PRINCE MARK S.A. cuya oficina principal se encuentra ubica
Marta, decide adquirir el 80% del capital social de la sociedad GRUPO CARIBE LTDA.
El Capital social de la subordinada (GRUPO CARIBE LTDA.) está representado en 250.000 cuotas de capital de valor
controlante adquiere la inversión pagándola al valor nominal.(cancela con cheque)
> 20/Dic: La Controladora vendió a su subsidiaria Grupo Caribe Ltda. el 80% de la mercancía que posee dentro de sus e
de utilidad del 30%, más IVA del 19% (venta a crédito)
> 31/Dic: la sociedad deprecia sus activos fijos, y aplica medición posterior a sus propiedades, planta y equipo, para ello

Dep.
Activos Fijos Costo Histórico Vlr Neto
Acumulada
Terreno 20,000,000 0 20,000,000
Construcciones y edificaciones 72,000,000 12,000,000 60,000,000
Total 92,000,000 12,000,000 80,000,000

> 31/Dic: la entidad aplica el cálculo del deterioro de valor de las Cuentas comerciales por cobrar (clientes) teniendo en
dentro de sus políticas contables, según informe del departamento de tesorería los clientes de la sociedad presentan la s

Clientes Deuda a la FechaVencimiento

Angela Sofia Pertuz Trump 3,000,000 380 Días
Karen Iguaran Torres Mantilla 2,000,000 120 Días
Edgar gajo verde 3,450,000 65 Días
Antonio Maduro estrada 1,340,000 80 Días
Industrias la Gran Rivera Ltda. 2,170,000 0 Días
Total 11,960,000

TRANSACCIONES SUBSIDIARIA

> 25/Dic: la sociedad vende a crédito el 70% de la mercancía recibida de la controladora con un margen de Utilidad del 6
Industrias la Rivera Ltda. Gran Contribuyente, ICA 6x1000, % A. Renta 0,80%.

Se Pide:
> Teniendo en cuenta la información anterior realice los registros contables correspondientes.
> Presentar El balance de prueba separado de la Controladora
> Presentar El balance de prueba separado de la Subordinada (Subsidiaria)
> Presentar El balance de prueba Consolidado (Controladora-Subsidiaria)
> Elaborar el Estado de resultado por Función del gasto y el estado de situación financiera consolidado a 31 de diciembre
ARK S.A

l valor razonable, de lo contrario al

o de realización.

erdo a los lineamientos establecidos

método de costo revaluado con re

cuenta las características de riesgo

sa a sus clientes para el recaudo de

uerdo al estudio realizado sobre el

aldos Iniciales
Crédito
 229,990,000
200,000,000
200,000,000
39,170,000
669,160,000
0
DA.

ciales
Crédito

4,570,000
250,000,000
50,000,000
20,000,000
324,570,000
0

entra ubicada en la ciudad de Santa

al de valor nominal 1.000 c/u y La

ro de sus existencias con un margen

o, para ello tenga en cuenta:

 Vlr Razonable Vida Útil
(peritaje)
45,000,000 -
80,000,000 60 Años
112,000,000

niendo en cuenta lo establecido

esentan la siguiente información:

tilidad del 60% a la sociedad

e diciembre de 2016
 UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA PROGRAMA

12/1/2017
1
# titulos 250,000
P. Compra 1,000 1270
Vr inversion 250,000,000 1110
% part 80%
200,000,000
inv subsidiaria
M.P.P

12/20/2016 Venta de matriz 4135

2408
venta 124,000,000 1320
% utilid 30% 37,200,000 135515
161,200,000 135518
135519
236575
6135
1435

compra subsidiaria
1435
2408
2220

12/31/2016 Depreciacion M linea recta

Activos Valor Vida Util

Terreno 20,000,000
cosnt y edifica 72,000,000 60

cosnt y edifica
5160
 1,200,000 100,000 1592

Medicion Posterior P.P.Y.E

Activos fijos Dep acum Dep acum ( 2016 ) Dep acum total
Terreno - - -
cosntru y edifica 12,000,000 100,000 12,100,000

Activos fijos Vr Libro Vr Razonable Inc Revaluacion

Terreno 20,000,000 45,000,000 25,000,000
cosntru y edifica 59,900,000 67,900,000 8,000,000

1504 Terreno 25,000,000

3810 Revaluacion P.P.E 25,000,000
25,000,000 25,000,000

1516 cosntru y edifica 9,616,027

1592 Dep Acumulada 1,616,027
3810 Revaluacion P.P.E 8,000,000
9,616,027 9,616,027

12/31/2016 Deterioro De Cartera

Clientes Deuda Vencimiento % Deterioror

Angela 3,000,000 380 30%
Karen 2,000,000 120 5%
Edgar 3,450,000 65 0%
Antonio 1,340,000 80 0%
Industria Rivera 2,170,000 -
TOTAL 11,960,000

5199 Provisiones 1,000,000

139905 Provisiones cliente 1,000,000
1,000,000 1,000,000

4135 C. al X M X M
12/25/2016 Venta Subsidiaria 2408 Iva
135515 Retefuente
venta 112,840,000 135517 Rete Ica
% utilid 60% 67,704,000 135518 Rete Iva
180,544,000 1305 cliente
135519 A Renta
236575 Autorretenciones
6135 Costo Venta
1435 M/ no fabricada

AJUSTE DE LA INVERSION

12/31/2016
Patrimonio 364,684,640 80%

Vr Actual Inversion 291,747,712 1270

Vr Anterior libro 200,000,000 4218
91,747,712 4270
DEL MAGDALENA PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

Inv subsidiaria 200,000,000

Banco 200,000,000
200,000,000 200,000,000

C. al X M X M 161,200,000
iva generado 30,628,000
c x c a subsidiaria 191,828,000
Anticipo imp 4,030,000
A. Ica 1,128,400
A. Renta 2,579,200
Autorretenciones 7,737,600
costo venta 124,000,000
M/ no fabricada 124,000,000
323,565,600 323,565,600

M/ no fabricada 161,200,000
iva 30,628,000
c x p controladora 191,828,000
191,828,000 191,828,000

cost hist / vida util

Depreciacion 100,000
Dep Acumulada 100,000
100,000 100,000

Vr libro
20,000,000
59,900,000

% incremento
125%
13.3556%

Deterioro
900,000 Vr Actual 1,000,000
100,000 Vr Anterior 11,960,000
- 10,960,000
-
-
1,000,000

180,544,000
34,303,360
4,513,600
1,263,808
 5,145,504
203,924,448
2,888,704
2,888,704
112,840,000
112,840,000
330,576,064 330,576,064

291,747,712

Inv Subsidiaria 91,747,712

Utilidad Subsidiaria 35,747,712
Valorizacion M.P.P 56,000,000
91,747,712 91,747,712
 BALANCE DE PRUEBA SUBSIDIARIA

Código Saldos Iniciales Movimientos Cierre P&G (ERI) Saldos Finales BG (ESF)
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 297,860,000 297,860,000
1205 -
1305 203,924,448 203,924,448
1355 13,811,616 13,811,616
1435 26,710,000 161,200,000 112,840,000 75,070,000
2205 4,570,000 4,570,000
2220 191,828,000 191,828,000
2310 -
2365 2,888,704 2,888,704
2367 -
2368 -
2408 30,628,000 34,303,360 3,675,360
2615 23,019,360 23,019,360
3115 250,000,000 200,000,000 200,000,000 250,000,000
3305 20,000,000 4,468,464 24,468,464
3605 40,216,176 40,216,176 U.A.I 67,704,000
3705 50,000,000 50,000,000 IMP R 23,019,360
3810 - U.A.R 44,684,640
4135 180,544,000 180,544,000 - R.L 4,468,464
6135 112,840,000 112,840,000 - U.E 40,216,176
5905 67,704,000 67,704,000 -
-
-
324,570,000 324,570,000 722,404,064 722,404,064 248,248,000 248,248,000 590,666,064 590,666,064
-
 BALANCE DE PRUEBA DE LA CONTROLADORA
Saldos Iniciales Movimientos Cierre P&G - (ERI) Saldos Finales BG (ESF)
Código
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 189,200,000 189,200,000 -
1125 200,000,000 10,800,000 189,200,000
1270 291,747,712 291,747,712
1305 11,960,000 11,960,000
1320 191,828,000 191,828,000
1355 7,737,600 7,737,600
1399 1,000,000 (1,000,000)
1435 155,000,000 124,000,000 31,000,000
1504 20,000,000 25,000,000 45,000,000
1516 72,000,000 9,616,027 81,616,027
1550 30,000,000 30,000,000
1592 (12,000,000) 1,716,027 (13,716,027)
1705 3,000,000 3,000,000
2105 229,990,000 229,990,000
2125 200,000,000 200,000,000
2365 7,737,600 7,737,600
2408 30,628,000 30,628,000
2615 43,468,222 43,468,222
3105 200,000,000 200,000,000
3305 8,437,949 8,437,949
3605 75,941,541 75,941,541
3705 39,170,000 39,170,000
3810 33,000,000 33,000,000
4135 161,200,000 161,200,000 -
4218 35,747,712 35,747,712 -
4270 56,000,000 56,000,000 -
5160 100,000 100,000 -
5199 1,000,000 1,000,000 -
6135 124,000,000 124,000,000 -
5905 127,847,712 127,847,712 -
669,160,000 669,160,000 651,029,339 651,029,339 380,795,424 380,795,424 868,373,312 868,373,312
 BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
Matriz 80% Subordinada Eliminación/Ajustes Intereses Minoritarios Consolidado
Código
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 - 297,860,000 297,860,000
1125 189,200,000 189,200,000
1270 291,747,712 291,747,712 -
1305 11,960,000 203,924,448 215,884,448
1320 191,828,000 191,828,000 -
1355 7,737,600 13,811,616 21,549,216
1399 (1,000,000) (1,000,000)
1435 31,000,000 75,070,000 11,160,000 94,910,000
1504 45,000,000 45,000,000
1516 81,616,027 81,616,027
1550 30,000,000 30,000,000
1592 (13,716,027) (13,716,027)
1705 3,000,000 3,000,000
2105 229,990,000 229,990,000
2125 200,000,000 200,000,000
2205 4,570,000 4,570,000
2220 191,828,000 191,828,000 -
2365 7,737,600 2,888,704 10,626,304
2408 30,628,000 3,675,360 34,303,360
2615 43,468,222 23,019,360 66,487,582
3105 200,000,000 200,000,000
3115 250,000,000 200,000,000 50,000,000 -
3305 8,437,949 24,468,464 19,574,771 4,893,693 8,437,949
3605 (S) 40,216,176 32,172,941 8,043,235 (0)
3605 (M) 75,941,541 11,160,000 64,781,541
3705 39,170,000 50,000,000 40,000,000 10,000,000 39,170,000
3810 33,000,000 33,000,000
Minoritarios 72,936,928 72,936,928
868,373,312 868,373,312 590,666,064 590,666,064 494,735,712 494,735,712 72,936,928 72,936,928 964,303,664 964,303,664

4135 161,200,000 180,544,000 161,200,000 180,544,000

4218 35,747,712 35,747,712 -
4270 56,000,000 56,000,000
5160 100,000 100,000
5199 1,000,000 1,000,000
6135 (S) 112,840,000 26,040,000 86,800,000
6135 (M) 124,000,000 124,000,000 -
3605 (S) 40,216,176 32,172,941 8,043,235 -
3605 (M) 75,941,541 37,200,000 26,040,000 64,781,541
3305 8,437,949 4,468,464 3,574,771 893,693 8,437,949
2615 43,468,222 23,019,360 66,487,582
Minoritarios 8,936,928 8,936,928
252,947,712 252,947,712 180,544,000 180,544,000 222,987,712 222,987,712 8,936,928 8,936,928 236,544,000 236,544,000
Activos PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS
INGRESOS GASTOS COSTOS
 PREGUNTAS

1) Valor neto a 01/Dic/16 de la inversión en subsidiaria por parte de la controlador a

2) El valor neto de las PPE que se refleja en el ESF consolidado es:

3) la ganancia (Utilidad/pérdida) neta Arrojada por la Subordinada es:

4) la ganancia (Utilidad/pérdida) neta Arrojada por la Controladora es:

5) El valor neto de las existencias que se reflejar en el ESF Consolidado es:

6) Saldo eliminado de las cuentas intragrupo de la controladora 1320 es:

7) El Valor consolidado del patrimonio es:

8) Valor de las inversiones (Cuentas 12) Reflejado dentro del ESF consolidado:

9) El Saldo a eliminar referente al sobrecosto de la venta realizada entre

controladora y subsidiaria es:
Inventario no vendido (1435) (permanece dentro de la Subsidiaria)
Inventario Vendido
 200,000,000

112,900,000

40,216,176
64,781,540.93
75,941,541

94,910,000

191,828,000

418,326,418

11,160,000.00
26,040,000.00